Si vous avez déjà déposé une déclaration de revenus d'entreprise rectificative et vous êtes demandé pourquoi elle semblait disparaître dans un trou noir, le Défenseur des contribuables vient de confirmer que vous n'imaginiez rien. Dans son rapport annuel 2025 au Congrès, remis en janvier 2026, le Défenseur des contribuables a révélé que l'IRS a mis en moyenne plus de 13 mois pour traiter les 1,6 million de déclarations rectificatives d'entreprises déposées au cours de l'exercice 2025. À titre de comparaison, les déclarations rectificatives individuelles — bien que toujours lentes — ont pris en moyenne un peu plus de 5 mois.
Ce n'est pas un simple hoquet administratif. Pour une petite entreprise qui attend un remboursement corrigé, 13 mois peuvent faire la différence entre couvrir aisément la paie et chercher frénétiquement un prêt relais. Et selon le même rapport, les raisons de ce retard vont bien au-delà d'un arriéré temporaire — elles pointent vers un changement structurel dans la manière dont l'IRS est doté en personnel et géré.
Pourquoi les délais de traitement ont explosé : Un effondrement historique des effectifs
Le rapport annuel au Congrès dresse un tableau saisissant d'une agence en pleine contraction sans précédent. L'IRS a commencé 2025 avec environ 102 000 employés et l'a terminée avec environ 74 000 — une réduction de 27 % en une seule année civile, parmi les plus fortes baisses d'effectifs de l'histoire moderne de l'agence.
Les coupes n'ont pas été uniformes. La division qui traite la plupart des comptes fiscaux des entreprises — Petites Entreprises/Travailleurs Indépendants (SB/SE) — a été la plus durement touchée :
- Janvier 2025 : 24 122 employés
- Décembre 2025 : 15 012 employés
- Réduction nette : 37,77 %, soit environ 2 employés SB/SE sur 5
D'autres fonctions ont connu des réductions significatives, bien que moindres : les Services aux contribuables ont chuté d'environ 21 % (de 42 122 à 33 264 employés), et les Technologies de l'information ont baissé de plus de 31 %. Le programme Direct File de l'IRS, qui permettait à certains contribuables de déclarer gratuitement directement auprès de l'agence, a diminué de façon frappante de 88,46 % — mettant effectivement fin au programme.
En termes simples : la partie de l'IRS qui examine, corrige et émet les remboursements sur les déclarations d'entreprises a perdu plus d'un tiers de son personnel en moins d'un an, tandis que le volume de déclarations rectificatives nécessitant un examen n'a pas diminué du tout. Le calcul des délais d'attente s'explique de lui-même.
Il n'y a pas que les déclarations rectificatives — tout le système est sous tension
L'effondrement des effectifs a eu des répercussions sur presque tous les services destinés aux contribuables gérés par l'IRS :
- Service téléphonique : L'IRS a reçu plus de 100 millions d'appels en 2025 et en a acheminé 35 millions vers l'automatisation par assistant vocal. Mais la satisfaction des contribuables à l'égard de ces robots était mitigée au mieux — seulement environ 50 % des appelants ont trouvé utile le robot dédié au statut des remboursements, et seulement 40 % ont dit la même chose pour le robot dédié aux déclarations rectificatives.
- Les agents du service client (CSR) étaient mis à rude épreuve même avec la baisse des effectifs — le rapport a noté des variations de temps mort allant jusqu'à 34 % pendant la saison de déclaration pour les CSR restants, signe d'un personnel et d'une planification inégaux plutôt que d'une offre excédentaire d'aide.
- Les cas d'usurpation d'identité — déjà l'une des catégories les plus lentes de l'IRS — prennent désormais en moyenne plus de 21 mois à résoudre.
- 3,6 millions de contribuables ont reçu leurs remboursements plus tard que les délais normaux de l'IRS en 2025.
Le rapport du Défenseur des contribuables est sans détour sur ce qui s'annonce : 2026 sera plus difficile, pas plus facile, car les réductions d'effectifs entrent en collision avec les modifications rétroactives de la législation fiscale issues du One Big Beautiful Bill Act, qui obligent le personnel de l'IRS à reprogrammer les systèmes et à réinterpréter les règles pour les déclarations déjà déposées. Moins de personnes, pour un travail plus complexe, dans un délai serré — voilà le cadre pour l'année à venir.
Ce que le rapport recommande (et pourquoi le Congrès pourrait ne pas agir vite)
Chaque année, le rapport du Défenseur des contribuables inclut un « Livre violet » de recommandations législatives — cette année, 71 d'entre elles. Quelques-unes se distinguent pour les petites entreprises :
- Exiger de l'IRS qu'il traite les demandes de remboursement dans un délai d'un an. Cela ciblerait directement le retard exact que connaissent actuellement les petites entreprises — mais cela nécessite une nouvelle législation, pas seulement un changement de politique interne, donc un soulagement n'est garanti dans aucun délai particulier.
- Étendre la compétence de la Cour fiscale des États-Unis pour entendre une gamme plus large de litiges en matière de remboursement, offrant aux contribuables une autre voie lorsque les canaux administratifs sont bloqués.
- Fixer des normes minimales pour les préparateurs de déclarations de revenus non agréés, visant à réduire les erreurs qui déclenchent des déclarations rectificatives et la correspondance avec l'IRS en premier lieu.
Ce sont des recommandations au Congrès, et non de nouvelles règles en vigueur aujourd'hui. En réalité, les petites entreprises doivent planifier en fonction des délais de traitement actuels, et non d'une solution future qui pourrait ne jamais devenir loi.
Comment protéger votre entreprise pendant que l'IRS manque d'effectifs
Vous ne pouvez pas accélérer l'IRS, mais vous pouvez contrôler à quel point votre entreprise est exposée à ses retards. Voici quelques mesures pratiques :
1. Déclarez correctement du premier coup. Chaque comptable vous le dira, mais c'est plus important que jamais : une déclaration rectificative existe spécifiquement pour corriger une erreur, et les erreurs sont exactement ce qui atterrit dans une file d'attente de 13 mois en ce moment. Des déclarations initiales soignées et précises — avec une comptabilité propre et bien organisée derrière elles — sont le meilleur moyen d'éviter d'avoir besoin d'une rectification.
2. Ne comptez pas sur un remboursement de déclaration rectificative pour votre trésorerie à court terme. Si vous modifiez une déclaration pour réclamer de l'argent, budgétez comme si ce remboursement n'arriverait pas avant plus d'un an. Traitez-le comme un bonus s'il arrive plus tôt, et non comme un poste dans votre plan de trésorerie à court terme.
3. Déposez par voie électronique lorsque le formulaire le permet. Les déclarations transmises par voie électronique sont toujours traitées plus rapidement que celles sur papier et réduisent le risque d'erreurs de transcription du côté de l'IRS qui ajouteraient encore du retard.
4. Répondez immédiatement à toute correspondance de l'IRS. Avec des effectifs SB/SE réduits, une demande de documents supplémentaires peut ajouter des semaines à un délai déjà long. Tenez vos dossiers organisés et prêts afin de pouvoir répondre la même semaine qu'un avis arrive, et non le même mois.
5. Si vous devez plus d'impôts après la rectification, payez rapidement quel que soit le délai de traitement. Les intérêts et pénalités sur les impôts impayés continuent de courir selon le calendrier de l'IRS, et non au rythme de son examen — déposer rapidement et payer ce qui est dû limite votre exposition même si votre dossier reste dans la file d'attente.
6. Escaladez les cas bloqués via le Taxpayer Advocate Service si un retard cause des difficultés financières réelles — c'est précisément le canal que ce bureau existe pour fournir lorsque le traitement normal est en panne.
Tenez votre comptabilité propre dès le départ
La leçon la plus claire de ce rapport de cette année est que la capacité d'examen de l'IRS diminue précisément au moment où le code des impôts devient plus complexe — ce qui signifie que les entreprises les moins susceptibles d'avoir besoin d'une déclaration rectificative en premier lieu sont les mieux protégées contre ces retards. Cela commence par une tenue de livres précise et bien documentée tout au long de l'année, et non par une course pour reconstituer les dossiers après qu'une erreur ait été découverte.
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