#tax
استراتژی‌ها، برنامه‌ریزی و رعایت مالیات برای افراد و کسب‌وکارها
بخش ۳۸۲ سقف کسر زیان عملیاتی خالص پیش از تغییر مالکیت یک استارتاپ را به ارزش منصفانه بازار قبل از تغییر ضربدر نرخ معافیت مالیاتی بلندمدت (حدود ۳.۵۶ درصد در فوریه ۲۰۲۶) محدود می‌کند؛ این محدودیت زمانی فعال می‌شود که سهامداران ۵ درصدی مجموعاً بیش از ۵۰ درصد سهم در یک دوره آزمایشی سه ساله شناور به دست آورند.
قوانین ریسک‌پذیری بخش ۴۶۵ زیان‌های مشارکت و S-corp را به سهام اقتصادی واقعی شما محدود می‌کند.
بخش ۴۹۶۰ یک مالیات غیرمستقیم ۲۱ درصدی را در شرایطی اعمال می‌کند که یک سازمان معاف از مالیات به یک کارمند تحت پوشش بیش از ۱ میلیون دلار پرداخت کند. گسترش OBBBA در سال ۲۰۲۵ تعریف «کارمند تحت پوشش» را به هر کسی که از سال ۲۰۱۷ استخدام شده است تغییر می‌دهد، که این امر پایه مالیاتی را برای بیمارستان‌ها، دانشگاه‌ها و بنیادهایی که فرم ۴۷۲۰ را در سال ۲۰۲۶ ارسال می‌کنند، گسترش می‌دهد.
بخش 83(i) به کارکنان واجد شرایط شرکت‌های خصوصی اجازه می‌دهد تا مالیات بر درآمد فدرال ناشی از تسویه RSU و اجرای NSO را تا پنج سال به تعویق بیندازند. قانون اعطای ۸۰ درصد، امانت‌داری اجباری و مهلت انتخاب ۳۰ روزه توضیح می‌دهند که چرا پذیرش این قانون کم باقی مانده است و چه زمانی این انتخاب همچنان سودمند است.
مالیات حداقل جایگزین شرکتی یک عوارض ۱۵ درصدی بر درآمد صورت مالی تعدیل شده (AFSI) برای شرکت‌هایی با میانگین AFSI بیش از ۱ میلیارد دلار وضع می‌کند. راهنمای عملی در مورد اینکه چه کسی واجد شرایط است، نحوه محاسبه AFSI تحت بخش 56A، آزمون ۱۰۰ میلیون دلاری ایالات متحده FPMG، مکانیسم‌های فرم ۴۶۲۶ و پناهگاه امن ساده‌سازی شده موقت.
طبق قانون OBBBA، بخش ۲۵۰ نام FDII را به FDDEI تغییر می‌دهد، نرخ کسر مالیاتی را ۳۳.۳۴٪ تعیین می‌کند، تعدیل QBAI را حذف کرده و تخصیص بهره و تحقیق و توسعه (R&E) را برمی‌دارد — که منجر به نرخ موثر مالیات فدرال ۱۴ درصدی برای درآمدهای واجد شرایط خارجی شرکت‌های نوع C ایالات متحده در فرم ۸۹۹۳ در سال ۲۰۲۶ می‌شود.
یک راهنمای کاربردی برای کسر مالیاتی FDII (که اکنون FDDEI نامیده می‌شود) در فرم ۸۹۹۳ — اینکه کدام شرکت‌های نوع C ایالات متحده واجد شرایط هستند، چگونه محاسبات بخش ۲۵۰ نرخ موثر فدرال را برای درآمدهای حاصل از خارج به ۱۳.۱۲۵٪ کاهش می‌دهد، محدودیت‌های درآمد مشمول مالیات، مستندات مورد نیاز IRS و نحوه ساده‌سازی محاسبات توسط OBBBA از سال ۲۰۲۶ با حذف مرحله QBAI و تخصیص هزینه‌ها.
راهنمای متولیان برای سال ۲۰۲۶ درباره فرم ۱۰۴۱ — چرا براکت‌های تراست در مبلغ ۱۵,۲۰۰ دلار به ۳۷٪ می‌رسند، چگونه درآمد خالص قابل توزیع، درآمد مشمول مالیات را از طریق جدول K-1 به ذینفعان منتقل می‌کند و چگونه انتخاب ۶۵ روزه مبلغ مالیات را پس از پایان سال کاهش می‌دهد.
فرم ۸۲۸۳ زمانی الزامی است که مجموع کمک‌های خیریه غیرنقدی بیش از ۵۰۰ دلار باشد. برای مبالغ بالای ۵,۰۰۰ دلار، اهداکنندگان به یک ارزیابی معتبر مطابق با USPAP و سه امضا در بخش B نیاز دارند؛ برای بیش از ۵۰۰,۰۰۰ دلار، گزارش کامل ارزیابی باید به اظهارنامه پیوست شود. اگر خیریه اموال ملموس را ظرف سه سال واگذار کند، بخش ۱۷۰(o) می‌تواند کسر مالیاتی را بازپس گیرد، و جریمه ۴۰ درصدی گزارش نادرست ارزش‌گذاری ناخالص هیچ دفاعیه «علت موجهی» ندارد.
فرم ۸۸۸۶ معاملات گزارش‌شدنی را به IRS افشا می‌کند. عدم ارسال آن باعث جریمه بخش ۶۷۰۷A تا سقف ۲۰۰,۰۰۰ دلار در سال برای نهادها می‌شود و مهلت مرور زمان ارزیابی را برای معاملات فهرست‌شده طبق بخش ۶۵۰۱(c)(10) به طور نامحدود باز نگه می‌دارد. این راهنما پنج دسته، محاسبات جریمه، مکانیسم‌های ثبت و تله زیان ارز خارجی را که گریبان‌گیر مؤدیان ناخواسته می‌شود، بررسی می‌کند.
فرم ۸۸۸۶ دارای جریمه ۷۵ درصدی برای تراکنش‌های فهرست‌شده افشانشده است که برای نهادها حداکثر ۲۰۰,۰۰۰ دلار بوده و فاقد دفاعیه «دلیل موجه» است؛ همچنین مرور زمان آن تا یک سال پس از بایگانی باز می‌ماند. در اینجا بخوانید چه کسی باید این فرم را ارسال کند، چه مواردی گزارش‌شدنی محسوب می‌شوند و چگونه افشای دیرهنگام را مدیریت کنید.
راهنمای ۲۰۲۶ مالیات انتقال بین‌نسلی (GST) ایالات متحده — معافیت دائمی ۱۵ میلیون دلاری مادام‌العمر تحت لایحه One Big Beautiful Bill، اینکه چه کسی به عنوان شخص واسطه‌پرش محسوب می‌شود، سه رویداد محرک، مکانیسم‌های تراست دودمانی و فرم‌های ۷۰۹، ۷۰۶ و ۷۰۶-GS که برای انتقال از پدربزرگ و مادربزرگ به نوه مورد نیاز است.
