#tax
استراتژی‌ها، برنامه‌ریزی و رعایت مالیات برای افراد و کسب‌وکارها
مالیات ۴ درصدی کسب‌وکارهای غیرشرکتی شهر نیویورک (UBT) برای فریلنسرها، مشاوران و شراکت‌هایی که درآمد ناخالص آن‌ها در نیویورک بیش از ۹۵,۰۰۰ دلار است اعمال می‌شود. یک اعتبار مالیاتی کامل این مالیات را برای درآمدهای مشمول مالیات ۹۵,۰۰۰ دلار یا کمتر حذف می‌کند، در حالی که انتخاب ساختار S-corp می‌تواند افراد با درآمد بالاتر را به کلی از این رژیم مالیاتی خارج کند.
یک راهنمای کاربردی برای قوانین مالیات تخمینی سه‌ماهه ۲۰۲۶ برای فریلنسرها و صاحبان کسب‌وکارهای خوداشتغال — شامل دو حاشیه امن IRS (۹۰٪ سال جاری، ۱۰۰٪/۱۱۰٪ سال قبل)، چهار تاریخ سررسید غیرمنظم، فرم 1040-ES، روش درآمد سالانه شده برای درآمدهای متغیر، مقایسه EFTPS با Direct Pay، و اشتباهاتی که منجر به جریمه‌هایی با نرخ فدرال ۶-۷٪ می‌شوند.
هبه‌های زمان حیات تحت بخش ۱۰۱۵ قانون درآمدهای داخلی (IRC)، بهای تمام شده اهداکننده را منتقل می‌کنند، در حالی که ارث تحت بخش ۱۰۱۴، آن را به ارزش منصفانه بازار در زمان فوت افزایش می‌دهد؛ تفاوتی که تحت معافیت فدرال ۱۵ میلیون دلاری سال ۲۰۲۶، می‌تواند نتیجه پس از مالیات یک خانواده را در یک موقعیت سرمایه‌گذاری رشد‌یافته، تا شش رقم تغییر دهد.
بخش ۱۱۹ به کارفرمایان اجازه می‌دهد تا وعده‌های غذایی در محل و مسکن اجباری را از حقوق کارکنان مستثنی کنند، بدون کسر FICA و مالیات بر درآمد. این راهنما آزمون رفاه کارفرما، حاشیه امنیت «بیش از نیمی»، اسکان واجد شرایط پردیس، قاعده نقدی کووالسکی و تأثیرات انقضای کسر مالیاتی بخش ۲۷۴(o) در سال ۲۰۲۶ را بررسی می‌کند.
بخش ۱۱۹ از کد IRS اجازه می‌دهد وعده‌های غذایی و اقامت معاف از مالیات که توسط کارفرمایان در محل کار ارائه می‌شوند، برای راحتی کارفرما، و اقامت به عنوان شرط
رویه درآمدی ۳۸-۲۰۱۹ به مالکان اجازه می‌دهد تا در صورت ثبت ۲۵۰ ساعت خدمات واجد شرایط، نگهداری سوابق همزمان، اجتناب از اجاره‌های خالص سه‌گانه و ارائه انتخاب امضا شده، املاک اجاره‌ای را به عنوان یک تجارت برای کسر ۲۰ درصدی QBI در نظر بگیرند - که اکنون تحت قانون One Big Beautiful Bill ۲۰۲۵ دائمی شده است.
رویه درآمدی ۲۰۱۹-۳۸ به مالکان اجازه می‌دهد تا ۲۰٪ کسر مالیاتی QBI را مطالبه کنند، مشروط بر اینکه بنگاه اجاره‌ای بیش از ۲۵۰ ساعت خدمات اجاره در سال را با سوابق همزمان و یک انتخاب امضا شده ثبت کند. اجاره‌های خالص سه‌گانه و املاک با استفاده شخصی مستثنی هستند.
راهنمای کاربردی برای بازخرید سهام بخش ۳۰۲ در شرکت‌های سهامی خاص (C Corporations) — زمانی که یک بازخرید مشمول برخورد مالیاتی سود سرمایه‌ای در مقابل سود سهام قرار می‌گیرد، چگونگی سلب صلاحیت اکثر بازخریدهای خانوادگی توسط انتساب خانوادگی بخش ۳۱۸، و نحوه حفظ برخورد مالیاتی فروش توسط چهار آزمون ۳۰۲(b) به علاوه معافیت ۳۰۲(c)(2).
بخش ۳۸۲ سرعت استفاده خریدار از زیان‌های عملیاتی خالص شرکت هدف را پس از تغییر مالکیت محدود می‌کند — سقف سالانه برابر است با ارزش حقوق صاحبان سهام شرکت زیان‌ده ضرب در نرخ بلندمدت معاف از مالیات (حدود ۳.۵۸٪ در اوایل ۲۰۲۶). در اینجا آنچه باعث تحریک این ماده می‌شود و راهکارهای قانونی آن آورده شده است.
بخش 461(h) آزمون عملکرد اقتصادی را بر روی آزمون تمام رویدادها قرار می‌دهد، بنابراین مودیان مالیاتی مبنای تعهدی نمی‌توانند بدهی را کسر کنند تا زمانی که فعالیت زیربنایی واقعاً رخ دهد. استثنای اقلام تکرارشونده باعث تسریع کسر هزینه‌های قابل پیش‌بینی می‌شود زمانی که عملکرد اقتصادی در عرض ۸.۵ ماه پس از پایان سال رخ دهد و چهار شرط خاص رعایت شود.
سپرده بخش ۶۶۰۳ بهره مربوط به کم‌پرداختی IRS را در مورد مالیات مورد اختلاف متوقف می‌کند، در حالی که حق تجدیدنظر، دادگاه مالیاتی و حقوق برداشت شما را حفظ می‌نماید. این راهنما به تعیین کتبی تحت رویه درآمدی ۲۰۰۵-۱۸، زمان برتری سپرده بر پرداخت، مکانیسم برداشت LIFO و تله‌های رویه‌ای که سپرده‌های برنامه‌ریزی شده را به پرداخت‌های تصادفی تبدیل می‌کنند، می‌پردازد.
سپرده بخش ۶۶۰۳، انباشت بهره بر بدهی مالیاتی مورد اختلاف با IRS را بدون پرداخت مالیات، پذیرش موضع یا از دست دادن حق دسترسی به دادگاه مالیاتی متوقف می‌کند. رویه درآمدی ۲۰۰۵-۱۸ سازوکار این کار را مشخص می‌کند—یک تعیین مکتوب که نوع مالیات، سال، مبلغ و مبنای مورد اختلاف بودن را نام می‌برد.
