#tax
Tax
Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
مالیات اضافی ۰.۹٪ مدیکر: چگونه فرم ۸۹۵۹ کسر مالیات توسط کارفرما را با آستانههای وضعیت پرونده مالیاتی تطبیق میدهد
یک مالیات اضافی ۰.۹٪ بر درآمدهای مشمول مالیات بیش از ۲۰۰,۰۰۰ دلار (مجرد) یا ۲۵۰,۰۰۰ دلار (مشترک) اعمال میشود، اما کارفرمایان از آستانه ثابت ۲۰۰,۰۰۰ دلاری برای هر شغل جهت کسر مالیات استفاده میکنند. فرم ۸۹۵۹ این دو قانون را تطبیق میدهد — که برای اکثر زوجهای با درآمد دوگانه منجر به مانده بدهی و برای افراد مجردی که مالیات اضافی از آنها کسر شده، منجر به اعتبار مالیاتی میشود.
راهنمای جامع حسابرسی مشارکتهای BBA: نمایندگان مشارکت، انتخابهای انتقال و تله کمپرداختی فرضی که انتظارش را نداشتید
تحت رژیم حسابرسی متمرکز قانون بودجه دوحزبی (BBA)، سازمان IRS تعدیلات مالیاتی مشارکت را در سطح نهاد و با بالاترین نرخ مالیات انفرادی ارزیابی میکند. این راهنما توضیح میدهد که چه زمانی باید طبق ماده 6221(b) از این رژیم خارج شد، چگونه نماینده مشارکت میتواند کمپرداختی فرضی را طبق ماده 6226 اصلاح یا منتقل کند، و نحوه ارائه درخواست تعدیل اداری در فرم 8082 را تشریح میکند.
مالیات تکلیفی FIRPTA: راهنمای ۲۰۲۶ خریدار برای بخش ۱۴۴۵ و فرم ۸۲۸۸
قانون FIRPTA خریداران املاک در آمریکا را ملزم میکند که ۱۵ درصد از قیمت ناخالص فروش را از فروشندگان خارجی کسر کرده و ظرف ۲۰ روز پس از نهایی شدن معامله، آن را از طریق فرم ۸۲۸۸ پرداخت کنند. این راهنما به توضیح بخش ۱۴۴۵، معافیت مسکن شخصی ۳۰۰,۰۰۰ دلاری، نرخ کاهشیافته ۱۰ درصدی، گواهیهای مالیات تکلیفی در فرم ۸۲۸۸-B و نحوه اجتناب خریداران از مسئولیت شخصی با استفاده از سوگندنامه عدم وضعیت خارجی (Affidavit of Non-Foreign Status) میپردازد.
فرم ۲۲۹۰ و HVUT: چگونه اپراتورهای حملونقل جادهای مالیات استفاده از وسایل نقلیه سنگین بزرگراهی را قبل از ضربالاجل ۳۱ اوت ثبت میکنند
فرم ۲۲۹۰ هزینه نگهداری بزرگراههای فدرال را از طریق مالیات غیرمستقیم سالانه بر وسایل نقلیه با وزن ناخالص مشمول مالیات ۵۵,۰۰۰ پوند یا بیشتر تامین میکند. مالکان-اپراتورها و ناوگانها تا سقف ۵۵۰ دلار برای هر کامیون بدهکار هستند و باید تا ۳۱ اوت فایل کنند — ثبتهای دیرهنگام موجب جریمه ماهانه ۴.۵٪ و تعلیق ثبتنام DMV میشود.
فرم ۵۳۲۹ و حداقل توزیع اجباری (RMD) پرداخت نشده: نحوه عملکرد قوانین جریمه ۲۵٪/۱۰٪ در قانون SECURE 2.0
قانون SECURE 2.0 مالیات غیرمستقیم ناشی از عدم پرداخت RMD را از ۵۰٪ به ۲۵٪ کاهش داد و در صورتی که کمبود در یک بازه زمانی دو ساله اصلاح شود، این رقم به تنها ۱۰٪ میرسد. فرم ۵۳۲۹ ابزاری است که مودیان مالیاتی از طریق آن برای نرخ کاهش یافته اقدام کرده یا درخواست معافیت کامل به دلیل عذر موجه میدهند؛ همچنین این فرم دوره مرور زمان سه ساله IRS را آغاز میکند.
فرم ۸۰۲۷: نحوه اعمال قانون تخصیص ۸ درصدی انعام توسط رستورانها و جلوگیری از غافلگیریهای فیلد ۸ در فرم W-2
فرم ۸۰۲۷ مؤسسات بزرگ غذا و نوشیدنی را ملزم میکند تا رسیدهای ناخالص را با انعامهای گزارششده توسط کارکنان تطبیق دهند و هرگونه کسری زیر ۸ درصد را به کارکنانی که مستقیماً انعام دریافت میکنند، در فیلد ۸ فرم W-2 اختصاص دهند. این راهنما شامل آزمون تشکیل پرونده برای ۱۰ کارمند، سه روش تأیید شده تخصیص، تمایز بین انعام و هزینه خدمات، و انضباط تطبیقی است که فیلد ۸ را خالی نگه میدارد.
دقت لازم تهیهکننده حقوقبگیر در فرم ۸۸۶۷ در سال ۲۰۲۶: اجتناب از جریمههای ۶۵۰ دلاری به ازای هر اعتبار در اظهارنامههای EITC، CTC، AOTC و HOH
دقت لازم فرم ۸۸۶۷ در سال ۲۰۲۶ حامل جریمهای معادل ۶۵۰ دلار به ازای هر اعتبار است — تا سقف ۲۶۰۰ دلار برای هر اظهارنامه — به علاوه خطرات مربوط به EFIN، PTIN و OPR. بررسی عملی چهار وظیفه موضوع ماده IRC §6695-2، علائم هشداری که بازرسان IRS به دنبال آن هستند و ساختار فایلی که در بازدید دقت لازم از ۲۵ اظهارنامه دوام میآورد.
اعتبار مالیاتی پساندازکننده ۲۰۲۶: آخرین اعتبار مالیاتی ۱,۰۰۰ دلاری پیش از طرح انطباق پساندازکننده SECURE 2.0
سال مالیاتی ۲۰۲۶ آخرین سال برای اعتبار مالیاتی پساندازکننده است؛ یک اعتبار غیرقابل استرداد به ارزش حداکثر ۱,۰۰۰ دلار برای هر نفر (۲,۰۰۰ دلار برای زوجهای دارای اظهارنامه مشترک) بابت مشارکت در حسابهای IRA و 401(k). این راهنما شامل محدودههای AGI سال ۲۰۲۶، بررسی خط به خط فرم ۸۸۸۰ و تغییرات مربوط به جایگزینی آن با طرح انطباق پساندازکننده در سال ۲۰۲۷ است.
تراز تطبیق سود دفتری و مالیاتی جداول M-1 و M-3: از سود خالص GAAP تا درآمد مشمول مالیات فرم ۱۱۲۰
جدول M-3 زمانی که کل داراییهای پایان سال به ۱۰ میلیون دلار برسد الزامی میشود و جزئیات چهار ستونی در مورد هر تفاوت دفتری-مالیاتی را میطلبد؛ در حالی که جدول M-1 زیر این آستانه در یک صفحه باقی میماند. راهنمای مدیر مالی در مورد نحوه عملکرد تطبیق، تفاوتهای دائمی و موقت تکراری، و عادتهایی که این جدول را دقیق نگه میدارند.
جدول UTP: چگونه شرکتها موقعیتهای مالیاتی نامطمئن را بدون ارائه نقشه راه به IRS فاش میکنند
جدول UTP شرکتهایی با دارایی بیش از ۱۰ میلیون دلار و ذخیره ASC 740-10 را ملزم میکند تا موقعیتهای مالیاتی نامطمئن خود را در فرم ۱۱۲۰ فاش کنند. این راهنما به بررسی این موضوع میپردازد که چه کسانی باید فایل کنند، چگونه موقعیتهای مالیاتی اصلی را رتبهبندی کنند، شرح مختصر باید شامل چه مواردی باشد، ستونهای اضافه شده برای سال مالیاتی ۲۰۲۲ و اشتباهات نگارشی که باعث صدور نامه ۵۱۹۱ توسط IRS میشوند.
بخش ۱۶۲(a)(2): چگونه قانون اقامتگاه مالیاتی و آزمون یکساله تعیین میکنند که آیا هزینههای سفر شما قابل کسر است یا خیر
راهنمای میدانی ۲۰۲۶ برای کسورات سفر موضوع بخش ۱۶۲(a)(2) — بررسی اینکه چگونه قانون اقامتگاه مالیاتی، آزمون موقت در مقابل نامحدود، و قانون یکساله تعیین میکنند که آیا مشاوران، پرستاران سیار و سایر کارکنان سیار میتوانند هزینههای اقامت، غذا و حق مأموریت را کسر کنند یا خیر.
احیای بخش ۱۷۴الف: چگونه کسبوکارهای کوچک استرداد مالیاتی تحقیق و توسعه را پیش از ۶ ژوئیه ۲۰۲۶ بازپسگیرند
بخش ۱۷۴الف امکان هزینهکرد فوری تحقیق و توسعه داخلی را احیا کرده و به کسبوکارهای کوچک با میانگین درآمد ناخالص سالانه ۳۱ میلیون دلار یا کمتر اجازه میدهد اظهارنامههای ۲۰۲۲، ۲۰۲۳ و ۲۰۲۴ خود را برای دریافت استرداد اصلاح کنند — اما انتخاب عطف به ماسبق باید تا ۶ ژوئیه ۲۰۲۶ ثبت شود.