#tax
Tax
Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
اعتبار مالیاتی خارجی در مقابل معافیت درآمد ارزی کسبشده: مهاجران در سال ۲۰۲۶ کدام را باید انتخاب کنند؟
راهنمای گامبهگام مقایسه فرم ۱۱۱۶ (اعتبار مالیاتی خارجی) و فرم ۲۵۵۵ (معافیت درآمد ارزی کسبشده) برای مهاجران و کارکنان فرامرزی در سال ۲۰۲۶ — بررسی سقف ۱۳۲,۹۰۰ دلاری FEIE، محدودیت پنجساله لغو انتخاب، قانون انباشت اعتبار مالیاتی خارجی (FTC) و یک مثال عملی که نشان میدهد هر کدام در چه زمانی واقعاً باعث صرفهجویی در هزینه میشوند.
فرم ۸۵۹۴ و بخش ۱۰۶۰: تخصیص قیمت خرید در میان طبقات دارایی ۱ تا ۷ در فروش کسبوکار
خریداران و فروشندگان در تحصیل دارایی باید هر کدام فرم ۸۵۹۴ را تحت بخش ۱۰۶۰ تکمیل کنند و مابهازای پرداختی را در هفت طبقه دارایی با استفاده از روش باقیمانده تخصیص دهند. عدم تطابق در اظهارنامهها میتواند منجر به جریمههای ۵۰٬۰۰۰ دلاری و حسابرسیهای زنجیرهای شود؛ جابهجایی تنها یک دلار بین موجودی کالا (طبقه ۴) و سرقفلی (طبقه ۷) میتواند نقدینگی پس از مالیات را تا ۱۷ سنت تغییر دهد.
انتخاب طبقهبندی نهاد در فرم ۸۸۳۲: نحوه استفاده LLCها و نهادهای خارجی از قوانین Check-the-Box
فرم ۸۸۳۲ به نهادهای واجد شرایط — LLCهای داخلی و اکثر شرکتهای خارجی — اجازه میدهد تا انتخاب کنند که به عنوان یک نهاد نادیده گرفته شده (disregarded entity)، شراکت (partnership) یا شرکت سهامی نوع C (C corporation) مشمول مالیات شوند. این راهنما شامل طبقهبندیهای پیشفرض، ممنوعیت ۶۰ ماهه، تسهیلات انتخاب دیرهنگام تحت Rev. Proc. 2009-41 و تفاوت فرم ۸۸۳۲ با فرم ۲۵۵۳ است.
قانون OBBBA بدون مالیات بر اضافهکاری: نحوه عملکرد کسر مالیاتی جدید ۱۲,۵۰۰ دلاری برای حقوق پایه اضافهکاری FLSA تا سال ۲۰۲۸
لایحه One Big Beautiful Bill (OBBBA) یک کسر مالیاتی فراتر از خط تا سقف ۱۲,۵۰۰ دلار (۲۵,۰۰۰ دلار برای اظهارنامه مشترک) بر حقوق پایه اضافهکاری الزامی FLSA برای سالهای مالیاتی ۲۰۲۵ تا ۲۰۲۸ ایجاد میکند، که دارای مرحله خروج تدریجی MAGI از ۱۵۰,۰۰۰ دلار برای مجردها و گزارشدهی اجباری کد TT در جعبه ۱۲ فرم W-2 از سال ۲۰۲۶ است.
کسر پاداش ۶,۰۰۰ دلاری سالمندان: چگونه مؤدیان مالیاتی ۶۵ سال و بالاتر میتوانند قبض مالیاتی ۲۰۲۶ خود را کاهش دهند (تا سال ۲۰۲۸)
کسر پاداش ۶,۰۰۰ دلاری جدید OBBBA برای سالمندان (تا ۱۲,۰۰۰ دلار برای زوجها) با نرخ ۶ درصد به ازای هر دلار MAGI بالای ۷۵,۰۰۰ دلار برای افراد مجرد / ۱۵۰,۰۰۰ دلار برای زوجها حذف تدریجی شده و در مبالغ ۱۷۵,۰۰۰ دلار / ۲۵۰,۰۰۰ دلار به طور کامل از بین میرود. این کسر برای سالهای مالیاتی ۲۰۲۵ تا ۲۰۲۸ در دسترس است و برای مؤدیان ۶۵ سال و بالاتر با کسر استاندارد و کسورات تفکیکشده قابل جمع است.
بخش ۱۲۷ کمکهزینه آموزشی: چگونه کسبوکارهای کوچک ۵,۲۵۰ دلار از شهریه یا وامهای دانشجویی را در سال ۲۰۲۶ بدون مالیات پرداخت میکنند
بخش ۱۲۷ به کارفرمایان اجازه میدهد سالانه تا سقف ۵,۲۵۰ دلار به ازای هر کارمند برای شهریه، کتاب یا اصل و سود وام دانشجویی بدون پرداخت مالیات بر حقوق یا درآمد هزینه کنند. قانون OBBBA در جولای ۲۰۲۵ مقررات وام دانشجویی را دائمی کرد و از سال ۲۰۲۷ تطبیق سقف با تورم را آغاز میکند — در اینجا نحوه راهاندازی یک طرح منطبق توسط یک کسبوکار کوچک آمده است.
مزایای جنبی بخش ۱۳۲: چگونه کارفرمایان بدون افزایش هزینههای حقوق و دستمزد، پاداشهای معاف از مالیات ارائه میدهند
راهنمای کاربردی مزایای جنبی بخش ۱۳۲ — شامل شرایط کاری، مزایای ناچیز، تخفیفهای کارکنان، خدمات بدون هزینه اضافی، سقف ۳۴۰ دلاری حمل و نقل در ماه برای سال ۲۰۲۶ و قوانین جوایز موفقیت — با بررسی اینکه کدام پاداشها معاف از مالیات هستند، تله معادل نقدی و نحوه مستندسازی همه موارد به طوری که برنامه در ممیزی مالیاتی حقوق و دستمزد IRS پذیرفته شود.
کسر مالیاتی بیمه درمانی خوداشتغالی طبق بخش ۱۶۲(l): راهنمای سال ۲۰۲۶ برای مالکان انفرادی، شرکا و سهامداران شرکتهای S
بخش ۱۶۲(l) به مودیان خوداشتغال اجازه میدهد ۱۰۰٪ حق بیمههای پزشکی، دندانپزشکی، بینایی، مدیکر و مراقبتهای طولانیمدت را از طریق فرم ۷۲۰۶ در جدول ۱، خط ۱۷ به صورت کسر از درآمد کل (above-the-line) کسر کنند. این راهنما سقف درآمد کسبشده، تله کارفرمای یارانهای، مرحله گنجاندن در W-2 شرکتهای S و تکرار اعتبار مالیاتی حق بیمه ACA را برای سال مالیاتی ۲۰۲۶ پوشش میدهد.
بخش 162(m) و سقف 1 میلیون دلاری: چرا فهرست کارکنان مشمول شما در سال 2026 بسیار طولانیتر خواهد شد
بخش 162(m) کسر مالیات فدرال یک شرکت سهامی عام برای حقوق مدیران را به 1 میلیون دلار برای هر نفر محدود میکند. از سال 2026، OBBBA مجموع حقوق و مزایا را در کل گروه تحت کنترل موضوع ماده 414 IRC (شامل مشارکتها و LLCها) محاسبه میکند و گسترش ARPA در سال 2027، پنج کارمند با بیشترین حقوق را به فهرست کارکنان مشمول اضافه میکند.
استهلاک داراییهای نامشهود طبق بخش ۱۹۷: نحوه کسر هزینه سرقفلی، فهرست مشتریان و توافقنامههای عدم رقابت توسط خریداران طی ۱۵ سال
بخش ۱۹۷ به خریداران در تملک داراییهای ایالات متحده اجازه میدهد سرقفلی، فهرست مشتریان، توافقنامههای عدم رقابت و سایر داراییهای نامشهود را بهطور متناسب طی ۱۸۰ ماه مستهلک کنند. این راهنما به هشت دسته واجد شرایط، تخصیص فرم ۸۵۹۴ در طبقات I تا VII، قانون تجمیع و تلههای ضد تبانی که میتوانند این کسر مالیاتی را از بین ببرند، میپردازد.
جریمههای تنظیمکنندگان مالیاتی طبق ماده ۶۶۹۴: چگونه مواضع غیرمنطقی، رفتار عمدی و کوتاهی در دقت لازم طبق ماده ۶۶۹۵ برای CPAها و EAها هزینههای واقعی به همراه دارد
ماده ۶۶۹۴ جریمههایی معادل ۱۰۰۰ دلار یا ۵۰٪ از دستمزد را برای اتخاذ مواضع غیرمنطقی بر تنظیمکنندگان وضع میکند که در صورت رفتار عمدی یا بیملاحظه به ۵۰۰۰ دلار یا ۷۵٪ افزایش مییابد. ماده ۶۶۹۵(g) تقریباً ۶۵۰ دلار برای هر مورد کوتاهی در رعایت الزامات دقت لازم (EITC، CTC، AOTC یا سرپرست خانوار) در هر اظهارنامه اضافه میکند. در اینجا نحوه مستندسازی، افشا و دفاع CPAها و EAها برای رهایی از این جریمهها آورده شده است.
وضعیت مالیاتی معاملهگر و انتخاب ارزشگذاری به قیمت بازار موضوع بند 475(f): چگونه معاملهگران فعال از قانون فروش صوری و سقف ۳۰۰۰ دلاری زیان سرمایهای رها میشوند
معاملهگران فعال میتوانند با ثبت انتخاب ارزشگذاری به قیمت بازار موضوع بند 475(f)، زیانهای سرمایهای را به کسورات عادی تبدیل کرده و قانون فروش صوری را حذف کنند — اما این بیانیه باید به اظهارنامه ۱۵ آوریل سال قبل پیوست شود. راهنمایی عملی برای واجد شرایط شدن در وضعیت مالیاتی معاملهگر، سه مزیت بزرگ این انتخاب، مکانیزمهای فرم ۳۱۱۵ و اشتباهاتی که آن را باطل میکند.