#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
بخش 162(m) و سقف 1 میلیون دلاری: چرا فهرست کارکنان مشمول شما در سال 2026 بسیار طولانیتر خواهد شد
بخش 162(m) کسر مالیات فدرال یک شرکت سهامی عام برای حقوق مدیران را به 1 میلیون دلار برای هر نفر محدود میکند. از سال 2026، OBBBA مجموع حقوق و مزایا را در کل گروه تحت کنترل موضوع ماده 414 IRC (شامل مشارکتها و LLCها) محاسبه میکند و گسترش ARPA در سال 2027، پنج کارمند با بیشترین حقوق را به فهرست کارکنان مشمول اضافه میکند.
بخش ۱۷۹ دی پیش از انقضا: چگونه معماران و مهندسان کسر مالیات ساختمانهای با بازده انرژی بالا را تا ۳۰ ژوئن ۲۰۲۶ مطالبه کنند
بخش ۱۷۹ دی به معماران، مهندسان و پیمانکاران اجازه میدهد تا حداکثر ۵.۹۴ دلار به ازای هر فوت مربع کسر مالیات فدرال برای پروژههای با بازده انرژی بالا برای مالکان ساختمانهای معاف از مالیات مطالبه کنند — اما طبق قانون OBBBA، ادعاهای جدید برای پروژههایی که ساختوساز آنها پس از ۳۰ ژوئن ۲۰۲۶ آغاز میشود، منقضی خواهد شد.
استهلاک داراییهای نامشهود طبق بخش ۱۹۷: نحوه کسر هزینه سرقفلی، فهرست مشتریان و توافقنامههای عدم رقابت توسط خریداران طی ۱۵ سال
بخش ۱۹۷ به خریداران در تملک داراییهای ایالات متحده اجازه میدهد سرقفلی، فهرست مشتریان، توافقنامههای عدم رقابت و سایر داراییهای نامشهود را بهطور متناسب طی ۱۸۰ ماه مستهلک کنند. این راهنما به هشت دسته واجد شرایط، تخصیص فرم ۸۵۹۴ در طبقات I تا VII، قانون تجمیع و تلههای ضد تبانی که میتوانند این کسر مالیاتی را از بین ببرند، میپردازد.
بخش ۷۸۷۲ و تله AFR: چگونه یک وام خانوادگی غیررسمی باعث ایجاد بهره فرضی و مالیات بر هدیه میشود
وامهای با نرخ کمتر از بازار تحت بخش ۷۸۷۲ قانون درآمدهای داخلی (IRC)، بهره فرضی با نرخ فدرال قابل اعمال (AFR) ایجاد میکنند که بسته به نوع رابطه، به عنوان هدیه، دستمزد یا سود سهام بازتعریف میشود — در اینجا نحوه استفاده از کف ۱۰,۰۰۰ دلاری، سقف ۱۰۰,۰۰۰ دلاری برای وامهای هدیه و یک یادداشت کتبی با نرخ AFR برای دور نگه داشتن وامهای درونخانوادگی، کارفرما-کارمند و سهامداران از تله مالیاتی توضیح داده شده است.
وضعیت مالیاتی معاملهگر و انتخاب ارزشگذاری به قیمت بازار موضوع بند 475(f): چگونه معاملهگران فعال از قانون فروش صوری و سقف ۳۰۰۰ دلاری زیان سرمایهای رها میشوند
معاملهگران فعال میتوانند با ثبت انتخاب ارزشگذاری به قیمت بازار موضوع بند 475(f)، زیانهای سرمایهای را به کسورات عادی تبدیل کرده و قانون فروش صوری را حذف کنند — اما این بیانیه باید به اظهارنامه ۱۵ آوریل سال قبل پیوست شود. راهنمایی عملی برای واجد شرایط شدن در وضعیت مالیاتی معاملهگر، سه مزیت بزرگ این انتخاب، مکانیزمهای فرم ۳۱۱۵ و اشتباهاتی که آن را باطل میکند.
حسابهای ترامپ ۲۰۲۶: توضیح سرمایه اولیه ۱۰۰۰ دلاری فدرال و سقف سالانه ۵۰۰۰ دلاری
حسابهای ترامپ ابزار جدیدی برای پسانداز کودکان با مالیات معوق هستند که توسط قانون One Big Beautiful Bill Act ایجاد شدهاند. کودکان متولد ۲۰۲۵ تا ۲۰۲۸ یک سرمایه اولیه ۱۰۰۰ دلاری فدرال دریافت میکنند، خانوادهها میتوانند تا ۵۰۰۰ دلار در سال مشارکت کنند و کارفرمایان میتوانند ۲۵۰۰ دلار به ازای هر کارمند بدون مالیات اضافه کنند - اما واریز مستلزم تکمیل فرم ۴۵۴۷ است.
انتقال حساب ۵۲۹ به روت آیآراِی (Roth IRA) تحت قانون SECURE 2.0: تبدیل ۳۵,۰۰۰ دلار از پساندازهای تحصیلی استفادهنشده به پول بازنشستگی معاف از مالیات
راهنمای کاربردی برای انتقال حساب ۵۲۹ به روت آیآراِی طبق قانون SECURE 2.0 — شامل پنج قانون سختگیرانه، سقف ۳۵,۰۰۰ دلاری در طول عمر، تلههای مالیات ایالتی در کالیفرنیا، ایندیانا و ماساچوست، و پنج راهبرد کلیدی برای تبدیل پساندازهای تحصیلی استفادهنشده به دارایی بازنشستگی معاف از مالیات.
انتقال از ۵۲۹ به روت آیآراِی تحت قانون SECURE 2.0: تبدیل پساندازهای تحصیلی استفاده نشده به بازنشستگی معاف از مالیات
قانون SECURE 2.0 به خانوادهها اجازه میدهد تا سقف ۳۵،۰۰۰ دلار از وجوه استفاده نشده طرح ۵۲۹ را بدون مالیات به روت آیآراِی ذینفع منتقل کنند. در اینجا شش قانونی که هر انتقال باید رعایت کند، دو اشتباهی که آن را مشمول مالیات میکند، تلههای سطح ایالتی و چهار استراتژی که این قانون را واقعاً مفید میکند، آورده شده است.
مطالعات تفکیک هزینه: طبقهبندی مجدد اجزای ساختمان به عمرهای ۵، ۷ و ۱۵ ساله برای صرفهجویی مالیاتی در سالهای اولیه
مطالعه تفکیک هزینه از تحلیلهای مهندسی برای انتقال ۲۰ تا ۴۵ درصد از بهای تمامشده ساختمان از روش خط مستقیم ۲۷.۵ یا ۳۹ ساله به گروههای ۵، ۷ و ۱۵ ساله MACRS استفاده میکند. همراه با استهلاک تشویقی ۱۰۰ درصدی که توسط قانون One Big Beautiful Bill (OBBBA) برای املاک مورد بهرهبرداری پس از ۱۹ ژانویه ۲۰۲۵ به طور دائمی احیا شده است، سرمایهگذاران املاک میتوانند کسر مالیاتی معمول ۹۱,۰۰۰ دلاری سال اول را به حدود ۷۶۶,۰۰۰ دلار تبدیل کنند — به شرطی که محدودیتهای زیان فعالیت غیرفعال ماده ۴۶۹ IRC را از طریق وضعیت حرفهای املاک، قانون اجاره کوتاهمدت یا تهاتر درآمد غیرفعال برطرف کنند.
فرم ۷۰۶، قابلیت انتقال و DSUE: چگونه همسران بازمانده تا ۳۰ میلیون دلار معافیت مالیات بر ارث فدرال را به ارث میبرند
تکمیل فرم ۷۰۶ سازمان امور مالیاتی برای انتخاب قابلیت انتقال، به همسر بازمانده اجازه میدهد تا ۱۵ میلیون دلار از معافیت مالیات بر ارث فدرال استفادهنشده (DSUE) را به ارث ببرد و مجموع داراییهای تا سقف ۳۰ میلیون دلار را از مالیات ۴۰ درصدی ارث فدرال در سال ۲۰۲۶ مصون نگه دارد. حتی در صورت از دست دادن مهلت نه ماهه، رویه درآمدی ۲۰۲۲-۳۲ همچنان اجازه انتخاب دیرهنگام را تا پنج سال پس از فوت میدهد.
فروشهای اقساطی و فرم ۶۲۵۲: توزیع سود سرمایهای در سالهای آتی
نحوه استفاده از ماده ۴۵۳ قانون درآمدهای داخلی و فرم ۶۲۵۲ برای توزیع سود سرمایهای حاصل از فروش املاک یا کسبوکار با تامین مالی فروشنده در طول سالهای دریافت اقساط؛ شامل فرمول درصد سود ناخالص، تله بازیافت استهلاک، هزینه بهره موضوع ماده ۴۵۳A برای مانده اقساط بیش از ۵ میلیون دلار، و زمان انصراف از این روش.
مرور زمان مالیاتی IRS طبق ماده ۶۵۰۱: مهلت IRS برای حسابرسی، تشخیص یا استرداد مالیات
ماده ۶۵۰۱ به IRS سه سال از زمان تسلیم اظهارنامه برای تشخیص مالیات مهلت میدهد — اما این بازه برای موارد عدم گزارش بیش از ۲۵٪ درآمد ناخالص یا بیشاظهاری بهای تمام شده به شش سال افزایش مییابد و برای اظهارنامههای ارسال نشده، تقلب یا گزارشهای خارجی فاش نشده هرگز بسته نمیشود. راهنمایی کاربردی درباره ASED، مهلتهای درخواست استرداد طبق ماده ۶۵۱۱، بازه ۱۰ ساله CSED، رضایتنامههای فرم ۸۷۲ و سوابقی که باید نگهداری کنید.