#tax-filing
Tax filing procedures, deadlines, and best practices
سازمان IRS سیستم پروندهسازی الکترونیکی FIRE را در تاریخ 31 دسامبر 2026 بازنشسته میکند و همه پروندهکنندگان فرمهای 1099 و W-2 را ملزم میسازد تا برای اظهارنامههای سال مالی 2026 به IRIS روی آورند؛ صرفاً تأیید یک کد کنترل ارسالکننده جدید (Transmitter Control Code) میتواند 45 روز یا بیشتر طول بکشد.
برای سال مالیاتی ۲۰۲۶، آستانه گزارشدهی 1099-NEC از ۶۰۰ دلار به ۲,۰۰۰ دلار افزایش یافته و IRS سامانه IRIS را جایگزین FIRE کرده است. یک گردش کار عملی برای جمعآوری W-9، مطابقت TIN، مالیات تکلیفی، ثبت الکترونیکی و اجتناب از جریمههای هر فرم که تحت بندهای ۶۷۲۱ و ۶۷۲۲ انباشته میشوند.
کادر ۷ فرم 1099-R شامل یک کد یک یا دو کاراکتری است که تعیین میکند آیا توزیع بازنشستگی مشمول مالیات است، بدون جریمه است یا مشمول ۱۰٪ جریمه برداشت زودهنگام میشود. این راهنما هر کد عددی و حرفی، از جمله کد جدید Y برای توزیعهای خیریه واجد شرایط و خطاهای کدگذاری که باعث دریافت هزینههای اضافی از مودیان میشود را توضیح میدهد.
فرم ۱۳۱۰ فرمی از IRS است که بازماندگان برای مطالبه استرداد مالیاتی مودی متوفی از آن استفاده میکنند. این راهنما توضیح میدهد که چه کسی باید آن را پر کند، سه گزینه بخش اول مربوط به مدعیان، مدارک پیوستی (و مدارکی که باید نزد خود نگه دارید) و نحوه اجتناب از تاخیرهای ۶ تا ۱۲ ماهه که گریبانگیر اکثر ارسالکنندگان نسخههای کاغذی میشود را شرح میدهد.
برای سال مالیاتی ۲۰۲۶، آستانه فرم ۱۰۹۹-K به ۲۰,۰۰۰ دلار و بیش از ۲۰۰ تراکنش بازگشت، اما شما همچنان باید تمام درآمد خود را، چه فرمی دریافت کنید یا نه، گزارش دهید. این راهنما توضیح میدهد که چه کسی فرم ۱۰۹۹-K دریافت میکند، چگونه کادر 1a را از درآمد ناخالص به درآمد مشمول مالیات تطبیق دهید و اعداد در کجای جدول C یا جدول ۱ قرار میگیرند.
بررسی کاربردی فرمهای 4506-T، 4506-C، 8821 و پنج نوع ریز نمرات مالیاتی IRS — آنچه وامدهندگان مسکن و SBA قبل از اولین پرداخت وام به آن نیاز دارند، و نحوه اجتناب وامگیرندگان از تعلیقهای هویتی، عدم تطابق نام و خطاهای عدم وجود سابقه که باعث توقف در نهاییسازی قراردادها میشود.
فرم ۸۸۶۵ اشخاص آمریکایی را ملزم میکند تا مشارکتهای خارجی تحت کنترل، آوردههای دارایی و تغییرات ۱۰ درصدی در سهم خود را گزارش کنند. عدم ارسال این فرم منجر به جریمه ۱۰,۰۰۰ دلاری برای هر مشارکت در سال، به علاوه کاهش ۱۰ درصدی اعتبار مالیاتی خارجی و جریمههای ۳۰ روزه متوالی تا سقف ۵۰,۰۰۰ دلار میشود.
اعتبار فدرال ۷۵۰۰ دلاری خودروهای پاک در ۳۰ سپتامبر ۲۰۲۵ تحت قانون OBBBA، هفت سال زودتر از موعد به پایان رسید. استثنای قرارداد الزامآور بخش 30D، ریسک بازپسگیری انتقال فروشنده، ثبت فرم ۸۹۳۶ برای خریداران ۲۰۲۵، برنامههای جایگزین ایالتی و آنچه خریداران خودروهای برقی در سال ۲۰۲۶ باید انتظار داشته باشند.
اعتبار AOTC تا سقف ۲۵۰۰ دلار برای هر دانشجو با ۱۰۰۰ دلار قابل استرداد ارزش دارد؛ در حالی که سقف اعتبار یادگیری مادامالعمر ۲۰۰۰ دلار به ازای هر اظهارنامه است. راهنمای سال ۲۰۲۶ برای فرم ۸۸۶۳ و فرم ۱۰۹۸-T که شامل زمان برتری هر اعتبار، انتخاب کمکهزینه تحصیلی پل برای آزادسازی AOTC قابل استرداد، نحوه هماهنگی با طرح ۵۲۹ و چهار اشتباهی است که میتواند منجر به محرومیت ۲ تا ۱۰ ساله از سوی IRS شود.
فرم ۲۲۹۰ هزینه نگهداری بزرگراههای فدرال را از طریق مالیات غیرمستقیم سالانه بر وسایل نقلیه با وزن ناخالص مشمول مالیات ۵۵,۰۰۰ پوند یا بیشتر تامین میکند. مالکان-اپراتورها و ناوگانها تا سقف ۵۵۰ دلار برای هر کامیون بدهکار هستند و باید تا ۳۱ اوت فایل کنند — ثبتهای دیرهنگام موجب جریمه ماهانه ۴.۵٪ و تعلیق ثبتنام DMV میشود.
چگونگی استفاده مودیان مالیاتی غیرعامد آمریکایی از دستورالعملهای تسهیل شده رعایت قوانین مالیاتی (IRS) برای جبران FBAR، فرم ۸۹۳۸ و سه سال اظهارنامه معوقه؛ جریمه صفر تحت SFOP برای مودیان خارج از کشور، جریمه ۵ درصدی متفرقه داراییهای خارجی تحت SDOP برای مودیان داخلی، به همراه آنچه در گواهی عدم سوءنیت باید اثبات شود.
سازمانهای غیرانتفاعی با ناخالص دریافتی ۵۰,۰۰۰ دلار یا کمتر، فرم ۹۹۰-N را ارسال میکنند؛ سازمانهایی با کمتر از ۲۰۰,۰۰۰ دلار دریافتی و ۵۰۰,۰۰۰ دلار دارایی، فرم ۹۹۰-EZ را پر میکنند؛ بقیه سازمانها فرم کامل ۹۹۰ را ارسال میکنند. این راهنما به بررسی آستانهها، مهلتها، جریمههای دیرکرد تا ۱۲۰ دلار در روز و قانون لغو خودکار سه ساله که وضعیت معافیت را بیسروصدا سلب میکند، میپردازد.
