اگر کسبوکار شما در نیوهمپشایر سالانه بین ۳۰۰٬۰۰۰ تا ۴۰۰٬۰۰۰ دلار درآمد دارد، اظهارنامهای که برای سال ۲۰۲۶ ثبت میکنید ممکن است آخرین اظهارنامه مالیات بر بنگاه تجاری (BET) شما باشد. در ۱۰ ژوئیه ۲۰۲۶، فرماندار کلی آیوت لایحه ۱۵۵ مجلس را امضا کرد که آستانه ثبت اظهارنامه BET را از اول ژانویه ۲۰۲۷ به ۴۰۰٬۰۰۰ دلار افزایش میدهد — تغییری که رهبران جمهوریخواه انتظار دارند حدود ۴٬۰۰۰ کسبوکار کوچک را بهطور کامل از دفاتر مالیاتی حذف کند.
این لایحه بیش از افزایش آستانه انجام میدهد. همچنین یک محرک خودکار نصب میکند که هر زمان وصول مالیاتهای تجاری ایالت از حد انتظار فراتر رود، نرخ BET را پایین میآورد، بدون نیاز به رأیگیری آینده. در ادامه میبینید هر بخش چه میکند، چگونه تشخیص دهید که تعهد ثبت اظهارنامهتان از بین میرود و پیش از اجرایی شدن قوانین جدید چه باید کرد.
HB 155 در واقع چه میکند: سه تغییر در یک لایحه
HB 155 که بهعنوان فصل ۲۸۰ قوانین جلسه ۲۰۲۶ تصویب شد، سه بخش اجرایی دارد:
۱. آستانه ثبت اظهارنامه به ۴۰۰٬۰۰۰ دلار میپرد. کسبوکارها در حال حاضر باید بهمحض اینکه مجموع دریافتهای ناخالص یا پایه مالیاتی ارزش بنگاهشان از حدود ۲۹۷٬۰۰۰ دلار تحت آستانه تعدیلشده با تورم فراتر رود، اظهارنامه BET ثبت کنند. با شروع سالهای مالیاتی که از اول ژانویه ۲۰۲۷ آغاز میشوند، این مرز برای هر دو معیار به ۴۰۰٬۰۰۰ دلار منتقل میشود. تعدیلهای دوسالانه تورم در آستانه برای سالهای مالیاتی که از اول ژانویه ۲۰۲۹ آغاز میشوند از سر گرفته میشود.
۲. نرخ میتواند حالا بهطور خودکار کاهش یابد. هر زمان که وصولیهای تأییدشده مالیات تجاری بهاندازه تمام ۱۰۰ میلیون دلار از برنامه درآمدی رسمی ایالت فراتر رود، نرخ BET — که در حال حاضر ۰٫۵۵٪ است — بهطور خودکار ۰٫۰۵ واحد درصد کاهش مییابد. این کاهشها هر بار که شرط برآورده شود تکرار میشوند، تا کف ۰٫۲۵٪، همان نرخی که هنگام ایجاد این مالیات در سال ۱۹۹۳ اعمال میشد. رسیدن به کف، نرخ را در شش مرحله بیش از نصف کاهش میدهد.
۳. خانههای سالمندان ۲٫۵ میلیون دلار میگیرند. این لایحه ۲٫۵ میلیون دلار برای دوره دوساله منتهی به ۳۰ ژوئن ۲۰۲۷ اختصاص میدهد تا از نرخهای روزانه مدیکید در مراکز پرستاری مجاز حمایت کند. این پول شیرینکننده دوحزبی بود: در ابتدا حمایت دموکراتها را جلب کرد که با اضافه شدن محرک خودکار نرخ از بین رفت.
تأمین مالی خانههای سالمندان در ۳۰ ژوئن ۲۰۲۶ اجرایی شد. همهچیز دیگر — آستانه و محرک — از اول ژانویه ۲۰۲۷ اجرایی میشود.
یک یادآوری سریع: BET چگونه کار میکند و چرا شرکتهای کوچک را آزار میدهد
نیوهمپشایر هیچ مالیاتی بر درآمد دستمزد و هیچ مالیات فروش عمومی ندارد، اما سهم بزرگی از دولت ایالتی را از طریق دو مالیات تجاری تأمین میکند: مالیات بر سود تجاری (BPT) که بر سود خالص وضع میشود، و مالیات بر بنگاه تجاری که بر آنچه کسبوکار میپردازد نه آنچه نگه میدارد وضع میشود.
پایه BET مجموع تمام غرامت پرداختشده یا تحققیافته، بهره پرداختشده یا تحققیافته و سود سهام پرداختشده است — «پایه مالیاتی ارزش بنگاه» — که با نرخ ثابت ۰٫۵۵٪ برای سالهای مالیاتی اخیر مشمول مالیات میشود. همین ساختار است که BET را برای عملیات کوچک دردناک میکند: یک شرکت محوطهسازی، یک رستوران کوچک، یا یک سالن آرایش دو صندلی ممکن است در سالی که هیچ سودی ندارد بدهی BET داشته باشد، چون حقوق و دستمزد بهتنهایی میتواند آن را از مرز عبور دهد. مالیاتی که تحت BET میپردازید میتواند در برابر بدهی BPT شما اعتبار داده شود، بنابراین برای اکثر کسبوکارهای سودده این دو مالیات همپوشانی دارند نه اینکه روی هم انباشته شوند — اما کسبوکاری که هیچ بدهی BPT ندارد همچنان BET را بهطور کامل میپردازد.
این نرخ در دهه گذشته بارها کاهش یافته است، هر بار با مخالفتهایی مبنی بر اینکه ایالت درآمد بلندمدت را با پیروزیهای کوتاهمدت معامله میکند. HB 155 دور بعدی کاهشها را بهجای بحث آینده، بهصورت یک فرمول خودکار در قانون مینویسد.
محرک خودکار، توضیح دادهشده
محرک بخشی از HB 155 است که بلندترین دنباله را دارد، بنابراین ارزش دارد دقیق فهمیده شود. هر سال، حداکثر تا ۳۱ دسامبر، دستیار بودجه قانونگذاری سه عدد را از صورتهای مالی حسابرسیشده تأیید میکند: درآمد ترکیبی BPT بهعلاوه BET وصولشده، برنامه درآمدی رسمی ترکیبی، و مازاد، در صورت وجود. برای هر ۱۰۰ میلیون دلار کامل مازاد تأییدشده، نرخ BET ۰٫۰۵ واحد کاهش مییابد که برای دورههای مشمول مالیاتی که از اول ژانویه سال بعد از سال تأیید آغاز میشوند اعمال میشود.
سه حفاظ میتوانند یک کاهش را معلق کنند:
- ذخایر باید پر باشند. هیچ کاهشی اجرا نمیشود اگر ذخیره تثبیت درآمد ایالت (صندوق روز مبادا) در پایان سال مالی زیر سقف قانونی خود باشد.
- درآمد کلی باید طبق برنامه باشد. هیچ کاهشی اگر درآمد ترکیبی صندوق عمومی و صندوق امانی آموزش زیر برنامه رسمی باشد.
- مالیاتهای تجاری نباید در حال کوچک شدن باشند. هیچ کاهشی اگر درآمد ترکیبی مالیات تجاری نسبت به سال مالی قبل کاهش یافته باشد.
اگر هر حفاظی فعال شود، مازاد تأییدشده به جلو منتقل میشود و در سال بعد که هر سه شرط برآورده شوند اعمال میشود. ظرف ۶۰ روز پس از هر تأیید، اداره درآمد باید اطلاعیه هرگونه تغییر نرخ را منتشر کند و فرمها و راهنماییهای بهروزشده صادر کند — بنابراین در عمل، نرخ سال بعد را هر زمستان از DRA یاد میگیرید، نه با خودتان حساب کردن.
حامیان این را بهعنوان انضباط مالی توجیه میکنند: مالیاتدهندگان فقط زمانی تخفیف میگیرند که ایالت بهطور قابلاثبات بیش از برنامهریزیشده وصول کند و فقط با ذخایر کامل. منتقدان یک تخلیه درآمدی آرام میبینند که قانونگذاران آینده باید هرگونه فشار بودجهای که پیش بیاید با آن زندگی کنند — دموکراتهای مجلس استدلال کردند این بسته عملاً هزینهها را بهمرور زمان به سمت مالیاتدهندگان املاک محلی منتقل میکند.
آیا شما یکی از آن حدود ۴٬۰۰۰ هستید؟ چگونه تشخیص دهیم
معافیت آستانه همهیاهیچ است: اگر نه دریافتهای ناخالص شما و نه پایه مالیاتی ارزش بنگاهتان برای یک سال مالیاتی که از اول ژانویه ۲۰۲۷ یا بعد از آن آغاز میشود از ۴۰۰٬۰۰۰ دلار فراتر نرود، شما بهطور کامل از ثبت اظهارنامه و پرداخت BET دست میکشید — بدون اظهارنامه، بدون پیشپرداخت، بدون هزینه انطباق. رهبران جمهوریخواه تخمین میزنند حدود ۴٬۰۰۰ کسبوکار در بازه بین آستانه قدیمی و جدید قرار میگیرند.
هر دو آزمون را اجرا کنید، چون هر یک میتواند شما را در سیستم نگه دارد:
| آزمون | چه چیزی را اندازه بگیرید | مرز ۲۰۲۷ |
|---|---|---|
| دریافتهای ناخالص | مجموع دریافتهای تجاری از تمام فعالیتها | ۴۰۰٬۰۰۰ دلار |
| پایه مالیاتی ارزش بنگاه | غرامت + بهره + سود سهام پرداختشده یا تحققیافته | ۴۰۰٬۰۰۰ دلار |
یک کسبوکار خدماتی با ۳۵۰٬۰۰۰ دلار درآمد اما ۴۱۰٬۰۰۰ دلار غرامت مدیران بهعلاوه بهره — غیرمعمول، اما در سالی که با استقراض تأمین مالی شده و زیان دارد ممکن است — همچنان اظهارنامه ثبت میکند. بهطور معمولتر، کسبوکاری با دریافتهای متوسط اما حقوق و دستمزد بزرگ از طریق آزمون دوم در سیستم میماند. پیش از جشن گرفتن هر دو را بررسی کنید.
سه هشدار پیش از دست کشیدن از ثبت اظهارنامه:
اظهارنامه ۲۰۲۶ شما تحت تأثیر قرار نمیگیرد. آستانه جدید برای سالهای مالیاتی که از اول ژانویه ۲۰۲۷ آغاز میشوند اعمال میشود. اگر برای سال ۲۰۲۶ تحت آستانه فعلی بدهی BET دارید، همچنان باید آن را طبق برنامه معمول ثبت و پرداخت کنید.
BPT دستنخورده است. HB 155 هیچ تغییری در مالیات بر سود تجاری ایجاد نمیکند که آستانه ثبت اظهارنامه بسیار پایینتری دارد. بسیاری از کسبوکارهایی که از BET خارج میشوند همچنان بدهی اظهارنامه BPT خواهند داشت. با تهیهکننده اظهارنامه خود تأیید کنید کدام تعهدات واقعاً از بین میروند.
رشد میتواند شما را دوباره وارد کند. کسبوکاری که نزدیک ۴۰۰٬۰۰۰ دلار در دریافتها قرار دارد، حتی در سال معاف باید دفاتر آماده BET نگه دارد. بستن یک قرارداد بزرگ در اواسط سال میتواند شما را از مرز عبور دهد با تعهدات پیشپرداخت تخمینی که برای آن برنامهریزی نکرده بودید.
پیش از اول ژانویه ۲۰۲۷ چه باید کرد
اگر کسبوکار شما نزدیک آستانه قرار دارد، از ماههای پیش از تاریخ اجرا بهطور سازنده استفاده کنید:
۱. هم ۲۰۲۶ و هم ۲۰۲۷ را مدلسازی کنید. از تهیهکننده اظهارنامه بخواهید بدهی مورد انتظار BET شما برای ۲۰۲۶ را تحت آستانه فعلی در کنار پیشبینی ۲۰۲۷ تحت آستانه جدید اجرا کند. اگر ۲۰۲۷ هیچ تعهد ثبت اظهارنامه نشان نمیدهد، میتوانید پیشپرداختهای تخمینی BET 2027 را متوقف کنید — اما پیشپرداختهای ۲۰۲۶ را زود متوقف نکنید.
۲. دو پایه مالیاتی را در دفاتر خود جدا کنید. دریافتهای ناخالص و پایه ارزش بنگاه (غرامت، بهره، سود سهام) اعداد متفاوتی هستند که از حسابهای مختلف میآیند. اگر جدول حسابهای شما برداشتهای مالک را با دستمزد مخلوط میکند، یا بهره را در هزینههای عمومی پنهان میکند، همین حالا آن را مرتب کنید تا آزمون معافیت یک گزارش باشد، نه یک پروژه تحقیق.
۳. به زمانبندی سال مالی توجه کنید. تغییر آستانه بر اساس سالهای مالیاتی که از اول ژانویه ۲۰۲۷ آغاز میشوند تعیین میشود. اظهارنامهدهندگان با سال تقویمی یک تغییر تمیز دارند؛ اظهارنامهدهندگان با سال مالی باید با DRA یا تهیهکننده اظهارنامه خود تأیید کنند کدام اظهارنامه اولین بار از مرز ۴۰۰٬۰۰۰ دلار استفاده میکند.
۴. هر دسامبر برای اخبار محرک مراقب باشید. مهلت تأیید به این معناست که اخبار نرخ هر سال دیر میرسد. اگر کاهشی تأیید شود، نرخ را برای دورههای مشمول مالیاتی که از اول ژانویه سال بعد آغاز میشوند تغییر میدهد — حتی اگر بسیار بالاتر از آستانه باشید این برای پیشپرداختهای شما مرتبط است.
۵. «معاف از BET» را با «معاف از همهچیز» اشتباه نگیرید. BET، BPT، مالیات اتاق و غذا، و تعهدات فدرال هر کدام آستانهها و تقویمهای خود را دارند. حذف یک اظهارنامه از مجموعه یک پیروزی است؛ حذف اظهارنامه اشتباه یک اخطار جریمه است.
ردیابی آستانه نیازمند دفاتر پاک است
درس عملی HB 155 این است که یک عدد واحد در دفاتر شما — دریافتهای ناخالص از یک سو، غرامت بهعلاوه بهره بهعلاوه سود سهام از سوی دیگر — حالا تعیین میکند که آیا اصلاً اظهارنامه مالیاتی ایالتی ثبت میکنید یا نه. کسبوکارهایی که این ارقام را در زمان واقعی ردیابی میکنند در ژانویه وضعیت خود را میدانند؛ کسبوکارهایی که آنها را در زمان مالیات بازسازی میکنند، به تهیهکننده اظهارنامه پول میدهند تا بفهمند.
این یک مسئله دفترداری است پیش از آنکه یک مسئله مالیاتی باشد. نگه داشتن غرامت، بهره، سود سهام و دریافتهای ناخالص در حسابهای متمایز و قابل تطبیق در تمام سال، هر پرسش آستانهای — این یکی، مرز BPT، و مورد بعدی که کنکورد به ذهنش برسد — را به یک گزارش پنج دقیقهای تبدیل میکند بهجای یک تقلای فوریه.
مدیریت مالی خود را ساده کنید
همانطور که نیوهمپشایر خطوط مالیات تجاری خود را بازنویسی میکند، نگه داشتن سوابق مالی شفاف همان چیزی است که به شما اجازه میدهد به «آیا ما همچنان اظهارنامه ثبت میکنیم؟» با اطمینان پاسخ دهید نه با حدس و گمان. Beancount.io حسابداری متن ساده را ارائه میدهد که شفافیت و کنترل کامل بر دادههای مالی شما را به شما میدهد — بدون جعبه سیاه، بدون قفل وابستگی به فروشنده. بهصورت رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعهدهندگان و متخصصان مالی به حسابداری متن ساده روی میآورند.
