#tax-deductions
افزایش کسر مالیاتی و کاهش بدهی مالیاتی به صورت قانونی
راهنمای سال ۲۰۲۶ برای مالیات نهادهای عبوری (PTET) — چگونه بیش از ۳۶ حوزه قضایی به شرکتهای S-corp و مشارکتها اجازه میدهند مالیاتهای بر درآمد ایالتی محدود شده را به هزینههای تجاری فدرال کاملاً قابل کسر تبدیل کنند، حتی پس از اینکه OBBBA سقف SALT را به ۴۰,۴۰۰ دلار افزایش داد.
چگونگی استفاده از ماده ۱۲۱ توسط مالکان خانه در ایالات متحده برای معافیت تا سقف ۲۵۰,۰۰۰ دلار (۵۰۰,۰۰۰ دلار برای اظهارنامههای مشترک) از عایدی سرمایه در فروش اقامتگاه اصلی — شامل آزمونهای مالکیت و استفاده ۲۴ ماهه، قانون تناوب دو ساله، معافیتهای جزئی، بازیافت استهلاک و تخصیص استفاده غیرواجد شرایط.
قانون OBBBA به طور دائمی محاسبه ATI بر پایه EBITDA را برای بخش 163(j) از سال ۲۰۲۵ احیا کرد که باعث گسترش سود قابل کسر برای شرکتهای سرمایهبر میشود. راهنمایی درباره سقف ۳۰ درصدی، معافیت حدود ۳۱ میلیون دلاری کسبوکارهای کوچک، تله سندیکای ۳۵ درصدی، تخصیص EBIE از مشارکتها، تفاوتهای شرکتهای اس (S-corp) و گزارشدهی فرم ۸۹۹۰.
بخش 199A به شما امکان میدهد ۲۰٪ از سود سهام واجد REIT را کسر کنید، که نرخ فدرال بالا را به حدود ۲۹.۶٪ کاهش میدهد.
بند ۲۸۰اف استهلاک سال اول خودروهای سواری را در سال ۲۰۲۶ به ۲۰,۳۰۰ دلار محدود میکند، اما شاسیبلندها و کامیونهای با وزن ناخالص بیش از ۶,۰۰۰ پوند از این محدودیتها مستثنی هستند و میتوانند کسر مالیاتی ۳۲,۰۰۰ دلاری بند ۱۷۹ را با استهلاک تشویقی ۱۰۰ درصدی ترکیب کنند. راهنمایی کاربردی درباره اعداد سال ۲۰۲۶، استثنائات خودروهای سنگین و پیکاپها، آستانه ۵۰ درصدی استفاده تجاری، و استانداردهای ثبت مسافت که حسابرس IRS انتظار دارد.
چگونه اجارههای کوتاهمدت خارج از قوانین ضرر غیرفعال بخش ۴۶۹ قرار میگیرند، آزمونهای میانگین هفت روزه و مشارکت مادی واقعاً چه الزاماتی دارند و چگونه یک حقوقبگیر W-2 با درآمد ششرقمی میتواند از تفکیک هزینهها و استهلاک پاداش ۱۰۰ درصدی برای جبران قانونی درآمد دستمزد استفاده کند.
قانون OBBBA کسر ۲۰ درصدی QBI و ۱۰۰ درصد استهلاک پاداش را برای سال ۲۰۲۶ دائمی کرد، در حالی که تعرفههای نزدیک به ۱۹ درصد سالانه حدود ۸۵ میلیارد دلار برای کسبوکارهای کوچک ایالات متحده هزینه دارد. در اینجا آنچه تغییر کرده، چه کسی سود میبرد و نحوه برنامهریزی آورده شده است.
مقایسهای در سال ۲۰۲۶ بین صندوقهای تحت مشاوره خیرین و بنیادهای خصوصی شامل محدودیتهای کسر AGI، کف ۰.۵ درصدی اقلام و سقف کسر ۳۵ درصدی از OBBBA، قانون پرداخت ۵ درصدی، جریمههای معامله با خود، و چرایی کسر سهام شرکتهای سهامی خاص اهدا شده به بنیادهای خصوصی بر اساس بهای تمام شده به جای ارزش منصفانه بازار.
زیانهای عملیاتی خالص ایجاد شده پس از سال ۲۰۲۱ بهصورت نامحدود به دورههای بعد منتقل میشوند، اما تنها میتوانند ۸۰٪ از درآمد مشمول مالیات آینده را پوشش دهند. این راهنما به بررسی محاسبات، محدودیت زیان تجاری مازاد بخش 461(l)، تفاوت فرم ۱۰۴۵ و 1040-X و روشهای دفترداری میپردازد که دفاع از این زیانها را در سالهای بعد ممکن میسازد.
بخش ۴۶۹ زیانهای اجاره را بهطور پیشفرض غیرفعال در نظر میگیرد، بنابراین اکثر آنها نمیتوانند درآمد W-2 را جبران کنند. این راهنما شامل معافیت ویژه ۲۵,۰۰۰ دلاری و کاهش تدریجی MAGI بین ۱۰۰ تا ۱۵۰ هزار دلار، آزمونهای ۷۵۰ ساعت و ۵۰ درصد برای حرفهایهای املاک، انتخاب تجمیع ۱.۴۶۹-۹(g)، شیوههای ثبت زمان مورد تایید حسابرسی و نحوه آزادسازی زیانهای معلق در هنگام واگذاری است.
یک مطالعه تفکیک هزینه، اجزای یک ساختمان را به دورههای کوتاهتر MACRS طبقهبندی مجدد میکند و ۱۰۰٪ استهلاک تشویقی را که به طور دائمی توسط قانون One Big Beautiful Bill در ژوئیه ۲۰۲۵ احیا شده است، آزاد میسازد. در یک ملک اجارهای مسکونی ۱ میلیون دلاری، این کار پسانداز مالیاتی سال اول را از حدود ۱۰,۷۰۰ دلار به حدود ۹۰,۶۰۰ دلار افزایش میدهد—به شرطی که سرمایهگذار محدودیتهای زیان فعالیت غیرفعال موضوع ماده ۴۶۹ IRC را رعایت کند.
بند 199A به مالکان نهادهای واسطه اجازه میدهد تا ۲۰٪ از درآمد کسبوکار واجد شرایط را کسر کنند. این راهنما شامل آستانههای سال ۲۰۲۶، محدودیتهای دستمزد W-2 و UBIA، تله SSTB، حاشیه امن املاک اجارهای، انتخاب تجمیع و حداقل کسر جدید ۴۰۰ دلاری است.
