#tax-deductions
افزایش کسر مالیاتی و کاهش بدهی مالیاتی به صورت قانونی
بخش ۷۵۰۸الف به سازمان امور مالیاتی (IRS) اجازه می‌دهد تا مهلت‌های مالیاتی مودیان را در شهرستان‌هایی که فدرال در آن‌ها وضعیت بلایای طبیعی اعلام کرده است، تا یک سال به تعویق بیندازد—که معمولاً به‌طور خودکار بر اساس آدرس انجام می‌شود. انتخاب طبق بخش ۱۶۵(i) نیز می‌تواند زیان ناشی از حوادث را به اظهارنامه سال قبل منتقل کند تا بازپرداخت سریع‌تر انجام شود.
چگونه شراکت‌ها و شرکت‌های سهامی خاص نوع S در بیش از ۳۶ ایالت از انتخاب مالیات نهاد عبوری (PTET) تحت اطلاعیه ۲۰۲۰-۷۵ IRS برای کسر مالیات بر درآمد ایالتی در سطح نهاد و دور زدن سقف SALT فدرال استفاده می‌کنند — همراه با مثال عملی، مکانیسم‌های اعتبار محل سکونت و مهلت‌های انتخاب ۲۰۲۶.
بخش ۱۶۳(h) تعیین می‌کند که بزرگترین ردیف جدول A شما یک کسر مالیاتی ۱۴,۰۰۰ دلاری باشد یا یک کسر ۸,۵۰۰ دلاری. در اینجا نحوه عملکرد واقعی سقف دائمی ۷۵۰,۰۰۰ دلاری TCJA، وام‌های ۱ میلیون دلاری قبل از سال ۲۰۱۸ (مشمول قانون سابق)، قاعده «بهبود اساسی» HELOC و بازگشت کسر حق بیمه وام مسکن در سال ۲۰۲۶ را به همراه مثال‌های عملی و مدارک مورد نیاز برای حسابرسی بررسی می‌کنیم.
بخش 163(j) کسر بهره تجاری را به ۳۰٪ درآمد مشمول مالیات تعدیل شده محدود می‌کند و OBBBA بازگشت به سبک EBITDA را برای سال‌های مالیاتی شروع شده پس از ۳۱ دسامبر ۲۰۲۴ احیا کرد. این راهنما به بررسی محاسبات، معافیت کسب‌وکارهای کوچک تحت بخش 448(c)، انتخاب غیرقابل فسخ تجارت یا کسب‌وکار املاک و مستغلات، تله بهای تمام شده EBIE شراکت و نحوه گزارش‌دهی در فرم ۸۹۹۰ می‌پردازد.
بخش ۱۹۵ و بخش ۲۴۸ به مؤسسان اجازه می‌دهند تا ۵,۰۰۰ دلار اول از هزینه‌های راه‌اندازی و ۵,۰۰۰ دلار اول از هزینه‌های سازمانی را در سال اول کسر کنند و مابقی آن طی ۱۸۰ ماه مستهلک شود. راهنمایی درباره حذف تدریجی ۵۰,۰۰۰ دلاری، انتخاب مفروض و اشتباهاتی که باعث از بین رفتن کسر مالیاتی برای شرکت‌های LLC، شراکت‌ها و شرکت‌های سهامی می‌شود.
راهنمایی کاربردی برای چهار نرخ کسر مالیاتی وعده غذایی بخش 274 — 100٪، 80٪، 50٪ و صفر — و سقوط بخش 274(o) در سال 2026 که به کسر مالیاتی کارفرما برای تنقلات اتاق استراحت، ناهارهای اداری تدارک دیده شده و وعده‌های غذایی برای رفاه کارفرما پایان داد.
یک راهنمای کاربردی برای ماده ۴۶۹ ویژه سرمایه‌گذاران املاک و مستغلات و صاحبان کسب‌وکارهای جانبی — هفت آزمون مشارکت مادی، کمک‌هزینه ۲۵۰۰۰ دلاری اجاره فعال، استثنای متخصصان املاک، جنبه‌های اجاره کوتاه‌مدت و قوانین واگذاری که زیان‌های معلق را آزاد می‌کنند.
ذینفعان ماترک‌های مشمول مالیات می‌توانند برای مالیات بر ارث فدرال که قبلاً برای IRAهای موروثی و سایر دارایی‌های IRD پرداخت شده است، کسر مالیات بر درآمد بخش ۶۹۱(ج) را مطالبه کنند. این راهنما شامل شرایط واجد شرایط بودن، محاسبه «با و بدون»، محل مطالبه آن در جدول A و اشتباهاتی است که هزینه‌های شش‌رقمی برای خانواده‌ها به همراه دارد.
استهلاک جایزه ۱۰۰٪ تحت بخش 168(k) برای اموالی که پس از ۱۹ ژانویه ۲۰۲۵ مورد بهره‌برداری قرار می‌گیرند مجدداً دائمی شده است و سقف بخش ۱۷۹ در سال ۲۰۲۶ معادل ۲,۵۶۰,۰۰۰ دلار است. این راهنما نشان می‌دهد که چگونه کسب‌وکارهای کوچک هر دو را برای کسر هزینه تجهیزات در همان سال خرید ترکیب می‌کنند، به همراه یک مثال عملی ۱.۲ میلیون دلاری و تله‌های عدم صلاحیت که باید از آن‌ها اجتناب کرد.
یک طرح پاسخگو به یک شرکت سهامی خاص نوع S اجازه می‌دهد تا مخارج مربوط به مسافت طی شده، دفتر کار خانگی و ملزومات را برای مالکان و کارکنان، تحت مقررات خزانه‌داری ۱.۶۲-۲ به‌صورت بدون مالیات بازپرداخت کند. این طرح مستلزم سه شرط است؛ ارتباط تجاری، اثبات هزینه‌ها ظرف ۶۰ روز و بازگرداندن مبالغ اضافی ظرف ۱۲۰ روز، و جایگزین کسر مخارج کارکنان می‌شود که قانون کاهش مالیات و مشاغل آن را حذف کرده بود.
یک کسب‌وکار کوچک با سیاست سرمایه‌گذاری کتبی که تاریخ آن پیش از شروع سال مالیاتی است و با یک انتخاب سالانه پیوست‌شده به اظهارنامه خود، می‌تواند اموال مشهود را تا سقف ۲,۵۰۰ دلار به ازای هر قلم یا صورت‌حساب (۵,۰۰۰ دلار با صورت مالی حسابرسی‌شده) طبق آیین‌نامه خزانه بخش 1.263(a)-1(f) کسر کند و جداول استهلاک را کاملاً نادیده بگیرد.
رویه درآمدی ۳۸-۲۰۱۹ به مالکان اجازه می‌دهد تا در صورت ثبت ۲۵۰ ساعت خدمات واجد شرایط، نگهداری سوابق همزمان، اجتناب از اجاره‌های خالص سه‌گانه و ارائه انتخاب امضا شده، املاک اجاره‌ای را به عنوان یک تجارت برای کسر ۲۰ درصدی QBI در نظر بگیرند - که اکنون تحت قانون One Big Beautiful Bill ۲۰۲۵ دائمی شده است.
