#tax-deductions
Tax Deductions
Maximize tax deductions and reduce your tax liability legally
محدودیت هزینه بهره بخش 163(j): ۳۰٪ از ATI، معافیت کسبوکارهای کوچک و انتخاب تجارت املاک و مستغلات
بخش 163(j) کسر بهره تجاری را به ۳۰٪ درآمد مشمول مالیات تعدیل شده محدود میکند و OBBBA بازگشت به سبک EBITDA را برای سالهای مالیاتی شروع شده پس از ۳۱ دسامبر ۲۰۲۴ احیا کرد. این راهنما به بررسی محاسبات، معافیت کسبوکارهای کوچک تحت بخش 448(c)، انتخاب غیرقابل فسخ تجارت یا کسبوکار املاک و مستغلات، تله بهای تمام شده EBIE شراکت و نحوه گزارشدهی در فرم ۸۹۹۰ میپردازد.
بخش ۱۹۵ و بخش ۲۴۸: ۵,۰۰۰ دلار اولی که هر مؤسس میتواند کسر کند
بخش ۱۹۵ و بخش ۲۴۸ به مؤسسان اجازه میدهند تا ۵,۰۰۰ دلار اول از هزینههای راهاندازی و ۵,۰۰۰ دلار اول از هزینههای سازمانی را در سال اول کسر کنند و مابقی آن طی ۱۸۰ ماه مستهلک شود. راهنمایی درباره حذف تدریجی ۵۰,۰۰۰ دلاری، انتخاب مفروض و اشتباهاتی که باعث از بین رفتن کسر مالیاتی برای شرکتهای LLC، شراکتها و شرکتهای سهامی میشود.
بخش 274(n) وعدههای غذایی و سرگرمی پس از TCJA: دستهبندیهای 100، 50 و صفر درصد، و سقوط بخش 274(o) در سال 2026
راهنمایی کاربردی برای چهار نرخ کسر مالیاتی وعده غذایی بخش 274 — 100٪، 80٪، 50٪ و صفر — و سقوط بخش 274(o) در سال 2026 که به کسر مالیاتی کارفرما برای تنقلات اتاق استراحت، ناهارهای اداری تدارک دیده شده و وعدههای غذایی برای رفاه کارفرما پایان داد.
قوانین زیان فعالیتهای غیرفعال ماده ۴۶۹: چگونه سرمایهگذاران املاک و مستغلات زیانهای بلوکه شده را آزاد میکنند
یک راهنمای کاربردی برای ماده ۴۶۹ ویژه سرمایهگذاران املاک و مستغلات و صاحبان کسبوکارهای جانبی — هفت آزمون مشارکت مادی، کمکهزینه ۲۵۰۰۰ دلاری اجاره فعال، استثنای متخصصان املاک، جنبههای اجاره کوتاهمدت و قوانین واگذاری که زیانهای معلق را آزاد میکنند.
کسر مالیاتی بخش ۶۹۱(ج): چگونه ذینفعان IRA مالیات بر ارث را بازپس میگیرند
ذینفعان ماترکهای مشمول مالیات میتوانند برای مالیات بر ارث فدرال که قبلاً برای IRAهای موروثی و سایر داراییهای IRD پرداخت شده است، کسر مالیات بر درآمد بخش ۶۹۱(ج) را مطالبه کنند. این راهنما شامل شرایط واجد شرایط بودن، محاسبه «با و بدون»، محل مطالبه آن در جدول A و اشتباهاتی است که هزینههای ششرقمی برای خانوادهها به همراه دارد.
بازگشت استهلاک جایزه ۱۰۰٪: نحوه ترکیب بخش 168(k) و بخش ۱۷۹ توسط کسبوکارهای کوچک در سال ۲۰۲۶ برای کسر هزینه تجهیزات در سال خرید
استهلاک جایزه ۱۰۰٪ تحت بخش 168(k) برای اموالی که پس از ۱۹ ژانویه ۲۰۲۵ مورد بهرهبرداری قرار میگیرند مجدداً دائمی شده است و سقف بخش ۱۷۹ در سال ۲۰۲۶ معادل ۲,۵۶۰,۰۰۰ دلار است. این راهنما نشان میدهد که چگونه کسبوکارهای کوچک هر دو را برای کسر هزینه تجهیزات در همان سال خرید ترکیب میکنند، به همراه یک مثال عملی ۱.۲ میلیون دلاری و تلههای عدم صلاحیت که باید از آنها اجتناب کرد.
طرحهای پاسخگو (Accountable Plans): چگونه هزینههای مالکان و کارکنان را بدون مالیات بازپرداخت کنیم
یک طرح پاسخگو به یک شرکت سهامی خاص نوع S اجازه میدهد تا مخارج مربوط به مسافت طی شده، دفتر کار خانگی و ملزومات را برای مالکان و کارکنان، تحت مقررات خزانهداری ۱.۶۲-۲ بهصورت بدون مالیات بازپرداخت کند. این طرح مستلزم سه شرط است؛ ارتباط تجاری، اثبات هزینهها ظرف ۶۰ روز و بازگرداندن مبالغ اضافی ظرف ۱۲۰ روز، و جایگزین کسر مخارج کارکنان میشود که قانون کاهش مالیات و مشاغل آن را حذف کرده بود.
پناهگاه امن De Minimis: چگونه کسبوکارهای کوچک تجهیزات تا ۲,۵۰۰ دلار را بدون استهلاک هزینه میکنند
یک کسبوکار کوچک با سیاست سرمایهگذاری کتبی که تاریخ آن پیش از شروع سال مالیاتی است و با یک انتخاب سالانه پیوستشده به اظهارنامه خود، میتواند اموال مشهود را تا سقف ۲,۵۰۰ دلار به ازای هر قلم یا صورتحساب (۵,۰۰۰ دلار با صورت مالی حسابرسیشده) طبق آییننامه خزانه بخش 1.263(a)-1(f) کسر کند و جداول استهلاک را کاملاً نادیده بگیرد.
حاشیه امن املاک اجارهای ماده 199A: چگونه مالکان ۲۵۰ ساعت را ثبت کنند، از تله اجاره خالص سهگانه اجتناب کنند و کسر ۲۰ درصدی QBI را تثبیت نمایند
رویه درآمدی ۳۸-۲۰۱۹ به مالکان اجازه میدهد تا در صورت ثبت ۲۵۰ ساعت خدمات واجد شرایط، نگهداری سوابق همزمان، اجتناب از اجارههای خالص سهگانه و ارائه انتخاب امضا شده، املاک اجارهای را به عنوان یک تجارت برای کسر ۲۰ درصدی QBI در نظر بگیرند - که اکنون تحت قانون One Big Beautiful Bill ۲۰۲۵ دائمی شده است.
حاشیه امن املاک اجارهای بخش ۱۹۹A: راهنمایی برای مالکان با فرم Schedule E
رویه درآمدی ۲۰۱۹-۳۸ به مالکان اجازه میدهد تا ۲۰٪ کسر مالیاتی QBI را مطالبه کنند، مشروط بر اینکه بنگاه اجارهای بیش از ۲۵۰ ساعت خدمات اجاره در سال را با سوابق همزمان و یک انتخاب امضا شده ثبت کند. اجارههای خالص سهگانه و املاک با استفاده شخصی مستثنی هستند.
بخش 461(h) عملکرد اقتصادی و استثنای اقلام تکرارشونده: زمان دقیق کسر مالیاتی بدهیهای مبنای تعهدی
بخش 461(h) آزمون عملکرد اقتصادی را بر روی آزمون تمام رویدادها قرار میدهد، بنابراین مودیان مالیاتی مبنای تعهدی نمیتوانند بدهی را کسر کنند تا زمانی که فعالیت زیربنایی واقعاً رخ دهد. استثنای اقلام تکرارشونده باعث تسریع کسر هزینههای قابل پیشبینی میشود زمانی که عملکرد اقتصادی در عرض ۸.۵ ماه پس از پایان سال رخ دهد و چهار شرط خاص رعایت شود.
مقایسه HSA در مقابل FSA در مقابل HRA در سال ۲۰۲۶: راهنمای عملی برای انتخاب، ترکیب و جلوگیری از هدر رفتن بودجه سلامت
بررسی قوانین HSA، FSA و HRA در سال ۲۰۲۶ همراه با سقفهای جدید واریز، ترکیب FSA با هدف محدود که تا ۷،۸۰۰ دلار فضای معاف از مالیات ایجاد میکند، و نحوه استفاده کارفرمایان کوچک از ICHRA و QSEHRA برای رقابت با مزایای شرکتی.