#tax-credits
Federal and state tax credits to reduce your tax bill dollar for dollar
دقت لازم فرم ۸۸۶۷ در سال ۲۰۲۶ حامل جریمه‌ای معادل ۶۵۰ دلار به ازای هر اعتبار است — تا سقف ۲۶۰۰ دلار برای هر اظهارنامه — به علاوه خطرات مربوط به EFIN، PTIN و OPR. بررسی عملی چهار وظیفه موضوع ماده IRC §6695-2، علائم هشداری که بازرسان IRS به دنبال آن هستند و ساختار فایلی که در بازدید دقت لازم از ۲۵ اظهارنامه دوام می‌آورد.
راهنمای کاربردی LIHTC سال ۲۰۲۶ برای سازندگان — تفاوت‌های اعتبارات ۹٪ و ۴٪، نحوه محاسبه مبنای واجد شرایط و یارانه‌های ارزش فعلی ۷۰٪/۳۰٪، سه دوره زمانی همپوشان انطباق، فرم‌های IRS (۸۶۰۹، ۸۶۰۹-A، ۸۵۸۶، ۸۶۱۱)، مکانیسم‌های سندیکایی و تغییرات قانون One Big Beautiful Bill Act که آزمون تامین مالی اوراق قرضه را از ۵۰٪ به ۲۵٪ کاهش داد.
یک راهنمای عملی درباره اعتبار مالیاتی بازارهای جدید — نحوه جریان یافتن اعتبار فدرال ۳۹ درصدی از یک CDE به سرمایه‌گذاران و پروژه‌ها در طول هفت سال، نقش هر یک از طرفین، الزامات انطباق مستمر و نقاطی که معاملات معمولاً در آن‌ها با شکست مواجه می‌شوند.
سال مالیاتی ۲۰۲۶ آخرین سال برای اعتبار مالیاتی پس‌انداز‌کننده است؛ یک اعتبار غیرقابل استرداد به ارزش حداکثر ۱,۰۰۰ دلار برای هر نفر (۲,۰۰۰ دلار برای زوج‌های دارای اظهارنامه مشترک) بابت مشارکت در حساب‌های IRA و 401(k). این راهنما شامل محدوده‌های AGI سال ۲۰۲۶، بررسی خط به خط فرم ۸۸۸۰ و تغییرات مربوط به جایگزینی آن با طرح انطباق پس‌انداز‌کننده در سال ۲۰۲۷ است.
بخش ۱۷۴الف امکان هزینه‌کرد فوری تحقیق و توسعه داخلی را احیا کرده و به کسب‌وکارهای کوچک با میانگین درآمد ناخالص سالانه ۳۱ میلیون دلار یا کمتر اجازه می‌دهد اظهارنامه‌های ۲۰۲۲، ۲۰۲۳ و ۲۰۲۴ خود را برای دریافت استرداد اصلاح کنند — اما انتخاب عطف به ماسبق باید تا ۶ ژوئیه ۲۰۲۶ ثبت شود.
تجزیه و تحلیل به ازای هر قطعه از نرخ‌های اعتبار بخش ۴۵ایکس، برنامه حذف تدریجی OBBBA برای باد، خورشید، باتری و مواد معدنی حیاتی، آزمون جدید نسبت هزینه کمک مادی نهاد خارجی ممنوعه، و نحوه مطالبه پرداخت مستقیم یا قابلیت انتقال بدون از دست دادن اعتبار به دلیل نقص در مستندات.
بخش ۴۷ کد درآمدهای داخلی به توسعه‌دهندگان اجازه می‌دهد ۲۰ درصد اعتبار مالیاتی فدرال برای مخارج بازسازی واجد شرایط (QRE) در سازه‌های تاریخی تایید شده مطالبه کنند که پس از قانون TCJA به‌صورت متناسب در طول پنج سال تقسیم می‌شود. این راهنما مراحل گواهینامه سه‌بخشی NPS، آزمون بازسازی اساسی، موارد محسوب شونده به عنوان QRE، قوانین بازیافت پنج‌ساله و چگونگی ساختاربندی سندیکا تحت حاشیه امن Rev. Proc. 2014-12 را بررسی می‌کند.
بخش ۶۴۱۸ به توسعه‌دهندگان انرژی پاک اجازه می‌دهد اعتبارات مالیاتی فدرال را به خریداران شرکتی غیرمرتبط در ازای نقدینگی، معمولاً با تخفیف ۶ تا ۱۵ درصدی نسبت به ارزش اسمی، بفروشند. راهنمایی کاربردی برای ثبت‌نام، قیمت‌گذاری، ریسک بازپس‌گیری (Recapture)، جریمه ۲۰ درصدی انتقال مازاد، و چگونگی حفظ قابلیت انتقال توسط OBBBA تا پایان دهه.
راهنمای گام‌به‌گام مقایسه فرم ۱۱۱۶ (اعتبار مالیاتی خارجی) و فرم ۲۵۵۵ (معافیت درآمد ارزی کسب‌شده) برای مهاجران و کارکنان فرامرزی در سال ۲۰۲۶ — بررسی سقف ۱۳۲,۹۰۰ دلاری FEIE، محدودیت پنج‌ساله لغو انتخاب، قانون انباشت اعتبار مالیاتی خارجی (FTC) و یک مثال عملی که نشان می‌دهد هر کدام در چه زمانی واقعاً باعث صرفه‌جویی در هزینه می‌شوند.
قانون One Big Beautiful Bill اعتبار مرخصی خانوادگی و پزشکی با حقوق موضوع ماده 45S را دائمی کرد، آستانه واجد شرایط بودن را به شش ماه کاهش داد و روشی مبتنی بر حق‌بیمه را اضافه کرد که به کارفرمایان کوچک اجازه می‌دهد ۱۲.۵٪ تا ۲۵٪ از حق‌بیمه‌های بیمه PFML را حتی در صورت عدم استفاده از مرخصی مطالبه کنند.
با فرم 8846 اعتبار مالیاتی FICA بخش 45B را مطالبه کنید تا 7.65٪ از مالیات کارفرما بر انعامهای بالای سقف 5.15 دلار در ساعت را بازیابی کنید.
بخش ۴۵ کیو (45Q) مبلغ ۸۵ دلار به ازای هر تن برای جذب کربن صنعتی و ۱۸۰ دلار به ازای هر تن برای جذب مستقیم از هوا پرداخت می‌کند که به مدت دوازده سال قابل مطالبه، قابل انتقال به نقد و تا هفده سال در معرض بازپس‌گیری است. این راهنما آستانه‌ها، مسیرهای دفع، تغییرات OBBBA و انضباط حسابداری که از این اعتبار محافظت می‌کند را توضیح می‌دهد.
