#tax-credits
Federal and state tax credits to reduce your tax bill dollar for dollar
بخش 174A قانون One Big Beautiful Bill کسر هزینه‌های تحقیق و توسعه داخلی را از ابتدای سال ۲۰۲۵ بازمی‌گرداند. کسب‌وکارهای کوچک با میانگین درآمد ناخالص کمتر از حدود ۳۱ میلیون دلار، تا ۶ ژوئیه ۲۰۲۶ فرصت دارند تا اظهارنامه‌های سال‌های ۲۰۲۲، ۲۰۲۳ و ۲۰۲۴ خود را برای بازپس‌گیری مالیات‌های پرداختی تحت قواعد سرمایه‌ای کردن TCJA اصلاح کنند.
از سال ۲۰۲۶، قانون One Big Beautiful Bill (OBBBA) اعتبار مالیاتی مراقبت از کودک ارائه شده توسط کارفرما (موضوع بخش ۴۵اف) را از ۲۵٪ به ۴۰٪ (۵۰٪ برای کسب‌وکارهای با درآمد ناخالص متوسط زیر ۳۲ میلیون دلار) افزایش داده و سقف سالانه را از ۱۵۰,۰۰۰ دلار به ۵۰۰,۰۰۰ دلار (۶۰۰,۰۰۰ دلار برای کسب‌وکارهای کوچک) می‌رساند. این قانون همچنین قوانین صریح جدیدی برای واسطه‌ها، ترتیبات تجمیعی، مراقبت‌های پشتیبان و قراردادهای صندلی رزرو شده ارائه می‌کند.
مودیان خوداشتغال می‌توانند اعتبار مالیاتی درآمد کسب‌شده فدرال (EITC) را بر اساس سود خالص جدول C مطالبه کنند که حداکثر مبلغ آن در سال ۲۰۲۵ برای خانواده‌های دارای سه فرزند یا بیشتر ۸,۰۴۶ دلار است. این راهنما شامل معیارهای واجد شرایط بودن، نحوه محاسبه درآمد کسب‌شده (شامل تعدیل نیمه مالیات خوداشتغالی)، مستندات لازم برای سربلندی در حسابرسی و اشتباهاتی است که باعث رد مطالبات معتبر می‌شود.
راهنمای سال ۲۰۲۶ برای مالیات نهادهای عبوری (PTET) — چگونه بیش از ۳۶ حوزه قضایی به شرکت‌های S-corp و مشارکت‌ها اجازه می‌دهند مالیات‌های بر درآمد ایالتی محدود شده را به هزینه‌های تجاری فدرال کاملاً قابل کسر تبدیل کنند، حتی پس از اینکه OBBBA سقف SALT را به ۴۰,۴۰۰ دلار افزایش داد.
اعتبار مالیاتی ۳۰ درصدی انرژی پاک مسکونی موضوع بخش 25D تحت قانون OBBBA در ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵ به پایان می‌رسد. نحوه ثبت مطالبه سال آخر در فرم ۵۶۹۵، انتقال اعتبار استفاده نشده به دوره‌های بعد به‌صورت نامحدود و استفاده از اجاره‌های TPO یا بخش 48E برای بهره‌مندی از این ارزش در سال ۲۰۲۶.
قانون OBBBA کسر ۲۰ درصدی QBI و ۱۰۰ درصد استهلاک پاداش را برای سال ۲۰۲۶ دائمی کرد، در حالی که تعرفه‌های نزدیک به ۱۹ درصد سالانه حدود ۸۵ میلیارد دلار برای کسب‌وکارهای کوچک ایالات متحده هزینه دارد. در اینجا آنچه تغییر کرده، چه کسی سود می‌برد و نحوه برنامه‌ریزی آورده شده است.
مقررات قانون SECURE 2.0 که در سال‌های ۲۰۲۶ و ۲۰۲۷ اجرایی می‌شوند — سهم‌های جبرانی اجباری راث برای درآمدهای بیش از ۱۴۵,۰۰۰ دلار، افزایش سن RMD به ۷۵ سال برای متولدین پس از ۱۹۶۰، انتقال مادام‌العمر ۳۵,۰۰۰ دلاری از طرح ۵۲۹ به راث IRA، و تا ۱۶,۵۰۰ دلار اعتبار مالیاتی برای راه‌اندازی طرح بازنشستگی کسب‌وکارهای کوچک.
بخش ۴۱ به کسب‌وکارهای کوچک واجد شرایط اجازه می‌دهد تا ۵۰۰,۰۰۰ دلار از مالیات سالانه حقوق و دستمزد خود را با اعتبار فدرال تحقیق و توسعه تهاتر کنند. این راهنما شامل آزمون صلاحیت چهار بخشی، دستمزدهای واجد شرایط و هزینه‌های ابری، انتخاب QSB در فرم ۶۷۶۵ و تغییرات ایجاد شده توسط OBBBA برای سال‌های ۲۰۲۵ و ۲۰۲۶ است.
چگونه قانون CARES، قانون اعتبارات تلفیقی و طرح نجات آمریکا مالیات‌های مشاغل کوچک را بازتعریف کردند — شامل بخشش وام PPP، اعتبار حفظ کارکنان (ERC)، وام‌های EIDL، مالیات‌های معوق حقوق و دستمزد، و ضرب‌الاجل ۱۵ آوریل ۲۰۲۵ برای مطالبات ERC سال ۲۰۲۱.
تا سال ۲۰۲۶، اکثر مطالبات معوق اعتبار حفظ کارکنان (ERC) به‌جای صف‌های پردازش معمولی، در مراحل حسابرسی، تجدیدنظر یا دعاوی حقوقی قرار دارند. قانون لایحه بزرگ و زیبا مطالبات مربوط به سه ماهه سوم و چهارم سال ۲۰۲۱ که پس از ۳۱ ژانویه ۲۰۲۴ ثبت شده بودند را مسدود کرد و مهلت حسابرسی IRS برای مطالبات ERC را به شش سال افزایش داد.
بررسی خط‌به‌خط کسرها و اعتبارات مالیاتی سال ۲۰۲۶ که برای افراد تاثیرگذار است—کسر استاندارد ۱۶,۱۰۰ دلاری، سقف جدید ۴۰,۴۰۰ دلاری SALT، اعتبار مالیاتی ۲,۲۰۰ دلاری فرزند، اعتبار EITC تا سقف ۸,۲۳۱ دلار، و کسورات جدید جدول ۱-الف برای انعام، اضافه‌کاری و بهره وام خودرو.
مرجعی برای اعتبارهای مالیاتی ایالات متحده در سال ۲۰۲۶ — تفاوت آن‌ها با کسورات مالیاتی، اینکه کدام اعتبارها قابل استرداد هستند، و اعتبارهای اصلی برای افراد و کسب‌وکارها با محدودیت‌های دلاری فعلی، شامل حداکثر ۸،۲۳۱ دلار EITC، اعتبار ۲،۲۰۰ دلاری کودک، و تا ۹،۶۰۰ دلار WOTC به ازای هر استخدام واجد شرایط.
