#retirement-planning
Retirement planning for the self-employed and small business owners, comparing Solo 401(k) and SEP-IRA plans, including 2026 contribution limits, employee deferrals, employer profit sharing, catch-up rules, Roth options under SECURE 2.0, and plan setup deadlines
PLESA یک حساب پسانداز اضطراری راث است که در 401(k) تعبیه شده، با سقف ۲٬۵۰۰ دلار، و برداشتهای بدون مالیات و جریمه که کارمندان میتوانند هر ماه انجام دهند. این راهنما نحوه کار حسابهای پسانداز اضطراری مرتبط با بازنشستگی SECURE 2.0 برای کسبوکارهای کوچک را پوشش میدهد — قوانین مشارکت، پیچیدگی تطبیق، چکلیست انطباق، و اینکه آیا افزودن یکی در سال ۲۰۲۶ ارزش هزینه را دارد یا خیر.
طرح DB(k) طبق بند 414(x) به کارفرمایان کوچک اجازه میداد یک 401(k) و یک مستمری را در یک طرح بستهبندی کنند، اما تقریباً هیچکس آن را پذیرفت. در اینجا دلیل شکست آن آورده شده است - هزینههای ثبت مضاعف IRS، بدون کاهش کار اداری، کمکهای ضعیفتر مالک - و اینکه چگونه یک ترکیب DB/DC از یک طرح تراز نقدی به اضافه 401(k) با تقسیم سود میتواند کمکهای کسرشونده یک مالک مسنتر را به بیش از ۴۸۰,۰۰۰ دلار در سال برساند.
یک Solo 401(k) با مشارکتهای اختیاری پس از کسر مالیات به صاحبان خوداشتغال اجازه میدهد تا در سال 2026 تا 72000 دلار یا با کمک هزینه تکمیلی سن 60 تا 63 تا 83250 دلار پناهگاه مالیاتی ایجاد کنند با تبدیل دلارهای پس از کسر مالیات به راث بدون محدودیت درآمد. در اینجا نحوه کار سه سطل مشارکت، یک مثال عملی با 150000 دلار درآمد خالص، و آنچه سند طرح شما باید اجازه دهد آورده شده است.
یک QLAC به شما امکان میدهد تا سقف 210,000 دلار - محدودیت مادامالعمر SECURE 2.0 در سال 2026 - را از IRA سنتی، SEP-IRA یا 401(k) به یک مستمری معوق منتقل کنید که IRS آن را تا زمان شروع پرداختها، که حداکثر تا سن 85 سالگی است، از محاسبات RMD مستثنی میکند. در اینجا قوانین، یک مثال عملی و ریاضیات نقطه سر به سر که نشان میدهد چه زمانی باید از این استراتژی صرفنظر کرد، آورده شده است.
برای سال 2026، سازمان مالیاتی آمریکا (IRS) سقف کل مشارکتهای 401(k) را 72,000 دلار در برابر سقف 24,500 دلاری کسر کارمند تعیین کرده است؛ صاحبان کسبوکار میتوانند فاصله پس از مالیات میان این دو رقم را با استفاده از استراتژی مگا بکدور راث بهصورت بدون مالیات به یک حساب راث تبدیل کنند.
قانون امنیت بازنشستگی مصوب 2024 وزارت کار آمریکا (DOL) رسماً در مارس 2026 لغو شد و وضعیت امانتداری برای مشاوره انتقال 401(k) به آزمون پنجبخشی سال 1975 بازگشت — در ادامه میخوانید که حامیان طرحها و پساندازکنندگان اکنون باید چه سوالاتی از مشاوران خود بپرسند.
اعتبارات مالیاتی حق بیمه افزایشیافته در ۱ ژانویه ۲۰۲۶ منقضی شد و پرتگاه ۴۰۰ درصدی FPL را بازگرداند. این راهنما مودیان خویشفرما، صاحبان شرکتهای S-corp، فریلنسرها و بازنشستگان پیش از موعد را با جدول درصدی قابل اجرا در سال ۲۰۲۶، اهرمهای MAGI مانند Solo 401(k)، SEP-IRA، HSA و بخش ۱۶۲(l)، و استراتژیهای تطبیق فرم ۸۹۶۲ برای جلوگیری از بازپرداختهای پنجرقمی آشنا میکند.
مقایسه پهلو به پهلوی سقفهای Solo 401(k) و SEP-IRA در سال ۲۰۲۶ — بررسی زمان برتری هر طرح، نحوه اضافه شدن ۱۱،۲۵۰ دلار توسط سوپر کچآپ SECURE 2.0 برای سنین ۶۰ تا ۶۳ سال، استراتژی مگا-بکدور روت برای تبدیلهای پس از مالیات، محاسبه ۲۰٪ در مقابل ۲۵٪ در Schedule C، و الزام ثبت فرم 5500-EZ زمانی که داراییهای طرح از ۲۵۰،۰۰۰ دلار فراتر میرود.
یک طرح مانده نقدی به یک صاحب کسبوکار ۵۵ ساله اجازه میدهد سالانه حدود ۲۳۰,۰۰۰ دلار از مشارکتهای بازنشستگی را کسر کند — که بسیار بالاتر از سقف 401(k) است — زیرا مستمری با مزایای معین، مزایای بازنشستگی را محدود میکند، نه واریز سالانه را، بنابراین محدودیتها به جای درآمد، با سن افزایش مییابند.
بخش ۱۰۷ به روحانیون منصوب اجازه میدهد هزینههای مسکن تعیینشده را از مالیات بر درآمد فدرال مستثنی کنند، اما این کمکهزینه همچنان برای SECA محاسبه میشود و تنها تعیین کتبی از پیش انجامشده در حسابرسی پذیرفته میشود. راهنمای کاربردی سقف سهگانه، انصراف غیرقابل بازگشت فرم ۴۳۶۱ و تخصیص ۴۰۳(b) که دریافتیهای یک کشیش بازنشسته را برای همیشه از مالیات بر درآمد معاف نگه میدارد.
بخش ۱۰۴۱ به همسران اجازه میدهد اموال خود را در حین و بعد از طلاق بدون مالیات منتقل کنند، اما بهای تمامشده انتقالی، بازه زمانی شش ساله، QDROها، تبدیلهای ISO و قوانین نفقه پس از TCJA به آرامی هر توافقنامهای را بازتعریف میکنند. یک راهنمای کاربردی در مورد آنچه باید قبل از امضای حکم نهایی اصلاح شود.
برای افراد خوداشتغال، یک Solo 401(k) اغلب بیش از دو برابر یک SEP-IRA با درآمد مشابه، معافیت مالیاتی فراهم میکند — فردی با درآمد ۹۰,۰۰۰ دلار میتواند ۴۷,۰۰۰ دلار در مقابل ۲۲,۵۰۰ دلار در سال ۲۰۲۶ مشارکت کند. این راهنما سقفها، گزینه Roth، قانون تناسبی (pro-rata) و مهلت ۳۱ دسامبر را پوشش میدهد.
