#llc
LLC formation, taxation, and accounting best practices explained
یک تجدید سازمان نوع F تحت بخش 368(a)(1)(F) قانون IRC به یک شرکت سهامی خاص نوع S اجازه می‌دهد تا به صورت معاف از مالیات به شکل شرکت مادر/QSub بازسازی شود، به طوری که خریدار در هر درصدی از مالکیت، از افزایش مبنای دارایی بهره‌مند شود و فروشندگان بتوانند مالیات بر تداوم مالکیت خود را به تعویق بیندازند.
حقوق صاحبان سهام برابر است با دارایی‌ها منهای بدهی‌ها — مجموع جاری آورده‌ها، برداشت‌ها، سود و زیان. این راهنما حساب‌های حقوق صاحبان سهام را برای مالکیت‌های انفرادی، شرکت‌های تضامنی و شرکت‌های با مسئولیت محدود (LLC) ساختاردهی می‌کند، توضیح می‌دهد که چرا برداشت‌ها هزینه محسوب نمی‌شوند و ثبت‌های بستن پایان سال را نشان می‌دهد که ترازنامه را در تعادل نگه می‌دارند.
یک فروش صوری طبق بخش ۷۰۷(a)(2)(B) آورده شراکت و توزیع نقدی مرتبط را در قالب یک فروش مشمول مالیات تجمیع می‌کند. انتقال‌های صورت‌گرفته در بازه دوساله به عنوان فروش تلقی می‌شوند؛ سهم فروش فرضی برابر است با مابه‌ازای دریافتی تقسیم بر ارزش منصفانه بازار (FMV) دارایی.
بخش ۷۰۷(a)(2)(B) واگذاری‌های دارایی جفت شده با توزیع‌های نقدی به اعضای LLC را در صورتی که ظرف دو سال رخ دهند، به عنوان فروش مشمول مالیات بازتعریف می‌کند. بررسی آزمون دو مرحله‌ای، فرض دو ساله قابل ابطال، چهار استثنای مقرراتی، مکانیسم توزیع با تامین مالی بدهی و افشای فرم ۸۲۷۵ که شرکا را از مشکلات حسابرسی دور نگه می‌دارد.
تگزاس آستانه عدم تعلق مالیات فرانچایز را برای گزارش‌های ۲۰۲۶ و ۲۰۲۷ به ۲.۶۵ میلیون دلار افزایش داده است، اما شرکت‌های LLC و سهامی همچنان موظف به ارائه گزارش اطلاعات عمومی تا ۱۵ می هستند. عدم ارسال این گزارش منجر به ابطال صلاحیت، مسئولیت شخصی برای مدیران و سلب حق دسترسی به دادگاه‌های تگزاس می‌شود.
فرم ۸۸۵۸ نهادهای خارجی نادیده گرفته شده و شعب خارجی را در اظهارنامه ایالات متحده گزارش می‌دهد و عدم ارسال آن جریمه‌ای ۱۰,۰۰۰ دلاری برای هر نهاد در هر سال دارد که پس از اخطار IRS می‌تواند به ۵۰,۰۰۰ دلار افزایش یابد. این راهنما شامل افرادی که باید فایل کنند، جداول C تا M، محاسبات ارز بخش ۹۸۷، ارتباط جدول K-2/K-3 کادر ۱۱ برای فایل‌کنندگان دسته ۶، و چهار مسیر بازگشت به انطباق مالیاتی است.
ماده ۱۴۴۶(f) خریداران سهم‌الشرکه مشارکت را ملزم می‌کند در صورتی که فروشنده یک شریک خارجی باشد، ۱۰٪ از مبلغ محقق شده را کسر و ظرف ۲۰ روز با استفاده از فرم ۸۲۸۸ به IRS واریز کنند. این راهنما به بررسی شش استثنا، گواهی‌هایی که باید قبل از نهایی کردن معامله دریافت شوند و سوابق حسابداری که در زمان حسابرسی از موضع شما دفاع می‌کنند، می‌پردازد.
بخش ۱۹۵ و بخش ۲۴۸ به مؤسسان اجازه می‌دهند تا ۵,۰۰۰ دلار اول از هزینه‌های راه‌اندازی و ۵,۰۰۰ دلار اول از هزینه‌های سازمانی را در سال اول کسر کنند و مابقی آن طی ۱۸۰ ماه مستهلک شود. راهنمایی درباره حذف تدریجی ۵۰,۰۰۰ دلاری، انتخاب مفروض و اشتباهاتی که باعث از بین رفتن کسر مالیاتی برای شرکت‌های LLC، شراکت‌ها و شرکت‌های سهامی می‌شود.
هنگامی که یک شریک سهم خود را در یک شرکت با مسئولیت محدود (LLC) یا شراکت می‌فروشد، بخش ۷۵۱ می‌تواند بخش بزرگی از سود را به عنوان درآمد عادی با نرخ مالیات تا ۳۷ درصد بازتعریف کند. فرم ۸۳۰۸ افشای الزامی شراکت در مورد سود حاصل از دارایی‌های نقد در فرم ۱۰۶۵ است که شامل مرحله ارائه اطلاعات تا ۳۱ ژانویه و مرحله ثبت اظهارنامه در مهلت مقرر سال ۲۰۲۶ می‌باشد.
فروش سهم مشارکت می‌تواند سود سرمایه‌ای مورد انتظار را طبق بخش ۷۵۱ به درآمد عادی تبدیل کند و نرخ مالیات فدرال بر بخش بازتعریف شده را از ۲۳.۸ درصد به ۳۷ درصد افزایش دهد. این راهنما به توضیح فرم ۸۳۰۸، دسته‌بندی دارایی‌های نقد، ضرب‌الاجل ۳۱ ژانویه برای صورت‌حساب شرکا و وظایف فروشندگان، خریداران و مدیران مشارکت برای نقل‌وانتقالات سال‌های ۲۰۲۵ و ۲۰۲۶ می‌پردازد.
فرم ۸۸۲۵ فعالیت‌های املاک اجاره‌ای شرکت‌های تضامنی و S-Corp را تجمیع می‌کند، به طوری که ردیف ۲۱ به بخش ۲ جدول K-1 منتقل می‌شود و در آنجا هر مالک قوانین زیان فعالیت غیرفعال تحت بخش ۴۶۹ را اعمال می‌کند. بازنگری دسامبر ۲۰۲۵، اجاره‌بهای ناخالص را از سایر درآمدهای اجاره‌ای تفکیک کرده و بیست طبقه‌بندی هزینه‌ای نام‌گذاری شده در جدول A را برای پرونده‌های جدول M-3 اضافه می‌کند. مالکان قبل از اینکه زیان به فرم ۱۰۴۰ برسد، به ترتیب با محدودیت‌های پایه (basis)، در معرض خطر (at-risk) و فعالیت غیرفعال (passive) مواجه می‌شوند.
نحوه مشمولیت مالیاتی تاییدیه های NIL، پرداخت‌های جمعی و تسهیم سود پرونده House در مقابل NCAA در سال ۲۰۲۶ - مکانیسم‌های جدول C، مالیات ۱۵.۳ درصدی خوداشتغالی، ثبت اظهارنامه‌های مالیاتی چند ایالتی ورزشکاران و اقدامات برنامه‌ریزی که ماه آوریل را برای ورزشکاران دانشگاهی و خانواده‌هایشان مدیریت‌پذیر می‌کند.
