#health-insurance
Track health insurance costs and employee benefits
حق بیمه سلامت گروه‌های کوچک در سال ۲۰۲۶ به طور متوسط ۱۱٪ افزایش می‌یابد، بر اساس تحلیل Peterson-KFF از ۳۱۸ ثبت نرخ بیمه‌گر، با افزایش ۲۳٪ برای شرکت‌های ۲-۵ نفره از سال ۲۰۲۲. چه عواملی باعث این افزایش می‌شود - داروهای GLP-1، کاهش مخزن ریسک، تورم ۹٪ پزشکی - و هفت اهرم هزینه مشخص، از طرح‌های سطح‌بندی شده تا ICHRA.
IRS محدودیت‌های HSA سال ۲۰۲۶ را به ۴,۴۰۰ دلار برای پوشش فردی و ۸,۷۵۰ دلار برای پوشش خانوادگی افزایش داد (بخشنامه درآمد ۲۰۲۵-۱۹). راهنمای صاحبان کسب‌وکارهای کوچک در مورد قوانین سهامداران بیش از ۲٪ در S-corp، مالیات ۳۵ درصدی تطابق، راه‌حل‌های طرح کافه‌تریا و نحوه اجتناب از جریمه‌های مشارکت بیش از حد.
طرح‌های کافه‌تریای بخش 125 باید سالانه سه تست عدم تبعیض IRS را پشت سر بگذارند - صلاحیت، مزایا و مشارکت‌ها، و تست تمرکز 25% کارکنان کلیدی. این راهنما آستانه‌های 2026 (حقوق 220,000 دلاری افسران و 160,000 دلاری افراد با درآمد بالا، محدودیت‌های 3,400 دلاری FSA و 7,500 دلاری DCAP)، هزینه‌های شکست در تست برای افراد پردرآمد، و زمانی که طرح کافه‌تریای ساده تحت بخش 125(j) به کارفرمایان با 100 کارمند یا کمتر اجازه می‌دهد تا از انجام تست به طور کامل صرف نظر کنند را پوشش می‌دهد.
بخش ۷۱۳۰۸ قانون OBBBA و اطلاعیه IRS 2026-05 به شما این امکان را می‌دهد که از ژانویه ۲۰۲۶، عضویت در مراقبت‌های اولیه مستقیم (تا سقف ۱۵۰ دلار در ماه برای هر بزرگسال و ۳۰۰ دلار برای خانواده) را با یک حساب پس‌انداز سلامت (HSA) همراه کنید. همچنین این قانون تمام طرح‌های برنزی و فاجعه‌بار بازار بیمه را واجد شرایط HSA دانسته و پناهگاه امن پزشکی از راه دور را دائمی می‌کند. در اینجا نحوه ترکیب بهینه DPC، پوشش بیمه، HSA و بازپرداخت‌های QSEHRA/ICHRA برای فریلنسرها، مالکان انفرادی S-corp و کارفرمایان کوچک بدون تداخل مالیاتی شرح داده شده است.
اعتبارات مالیاتی حق بیمه افزایش‌یافته در ۱ ژانویه ۲۰۲۶ منقضی شد و پرتگاه ۴۰۰ درصدی FPL را بازگرداند. این راهنما مودیان خویش‌فرما، صاحبان شرکت‌های S-corp، فریلنسرها و بازنشستگان پیش از موعد را با جدول درصدی قابل اجرا در سال ۲۰۲۶، اهرم‌های MAGI مانند Solo 401(k)، SEP-IRA، HSA و بخش ۱۶۲(l)، و استراتژی‌های تطبیق فرم ۸۹۶۲ برای جلوگیری از بازپرداخت‌های پنج‌رقمی آشنا می‌کند.
راهنمای کاربردی برای هماهنگ‌سازی کسر بیمه سلامت خویش‌فرمایان موضوع بخش ۱۶۲(l) با محاسبات حلقوی اعتبار مالیاتی حق بیمه، مشارکت‌های HSA و قانون آگوستا (بخش ۲۸۰A(g)) — شامل مکانیسم‌های فرم ۷۲۰۶، گزارش‌دهی کادر ۱ فرم W-2 شرکت‌های S تحت ابلاغیه ۲۰۰۸-۱ IRS، قابلیت کسر هزینه‌های مدیکر بخش B و D، و سقف مشارکت‌های سال ۲۰۲۶.
برای سال ۲۰۲۶، ALEها با جریمه ۳،۳۴۰ دلاری به ازای هر کارمند تحت بند 4980H(a) و جریمه ۵،۰۱۰ دلاری به ازای هر کارمند تحت بند 4980H(b) مواجه هستند، در حالی که نرخ استطاعت مالی ۹.۹۶ درصد از حقوق تعیین شده است. این راهنما شامل پناهگاه‌های امن FPL، W-2 و نرخ پرداخت، کدگذاری خط‌به‌خط فرم 1095-C و خطاهایی است که منجر به ارزیابی‌های نامه 226-J می‌شود.
راهنمای کامل فرم ۸۸۸۹ در سال ۲۰۲۶ — سقف مشارکت HSA (۴,۴۰۰ دلار برای فرد، ۸,۷۵۰ دلار برای خانواده)، مزیت مالیاتی سه‌گانه، دوره آزمایشی ۱۳ ماهه قانون ماه آخر، تله ثبت‌نام عطف به ماسبق شش‌ماهه مدیکر، و شش اشتباه رایج در ثبت اظهارنامه که منجر به مالیات غیرمستقیم ۶٪ برای مشارکت مازاد، بازپس‌گیری ۱۰٪، یا جریمه ۲۰٪ برای برداشت‌های غیرمجاز می‌شود.
قوانین سال ۲۰۲۶ برای HSAها، FSAها و HRAها — سقف واریز، مالکیت هر حساب، زمان برتری هر کدام، نحوه ترکیب یک FSA با هدف محدود با یک HSA بدون از دست دادن واجد شرایط بودن، و چگونگی جلوگیری کارکنان و کارفرمایان از ابطال وجوه.
بررسی قوانین HSA، FSA و HRA در سال ۲۰۲۶ همراه با سقف‌های جدید واریز، ترکیب FSA با هدف محدود که تا ۷،۸۰۰ دلار فضای معاف از مالیات ایجاد می‌کند، و نحوه استفاده کارفرمایان کوچک از ICHRA و QSEHRA برای رقابت با مزایای شرکتی.
بخش 7702B بیمه مراقبت‌های طولانی‌مدت واجد شرایط مالیاتی را تعریف می‌کند — کسر حق‌بیمه بر اساس سن تا سقف ۶,۲۰۰ دلار برای هر نفر در سال ۲۰۲۶، مزایای معاف از مالیات تحت سقف روزانه، تبادلات ماده ۱۰۳۵ از قراردادهای بیمه عمر یا آنویتی قدیمی، و ساختارهای ترکیبی عمر-LTC برای مالکان مسن و بازنشستگان.
بخش 7702B قوانین فدرالی را تعیین می‌کند که مشخص می‌سازد آیا یک بیمه‌نامه مراقبت‌های طولانی‌مدت شامل کسر حق بیمه، مزایای معاف از مالیات و مبادلات معاف از مالیات موضوع بخش 1035 می‌شود یا خیر. این راهنما محدودیت‌های کسر مالیات بر اساس سن برای سال 2026، سقف روزانه 430 دلاری، مکانیسم‌های ترکیبی عمر-LTC و الگوهای برنامه‌ریزی برای انتقال ارزش نقدی محبوس شده به پوشش مراقبتی بدون شناسایی سود را تشریح می‌کند.
