بینش‌ها، آموزش‌ها و به‌روزرسانی‌های حسابداری متن‌ساده از تیم Beancount.io.
بخش 461(l) طبق OBBBA زیانهای تجاری مازاد سال 2026 را به 128,000 دلار برای مجرد و 256,000 دلار برای مشترک محدود میکند. مالکان گذر-از-طریق از فرم 461 برای گزارش محدودیت استفاده میکنند.
مودیان خوداشتغال می‌توانند اعتبار مالیاتی درآمد کسب‌شده فدرال (EITC) را بر اساس سود خالص جدول C مطالبه کنند که حداکثر مبلغ آن در سال ۲۰۲۵ برای خانواده‌های دارای سه فرزند یا بیشتر ۸,۰۴۶ دلار است. این راهنما شامل معیارهای واجد شرایط بودن، نحوه محاسبه درآمد کسب‌شده (شامل تعدیل نیمه مالیات خوداشتغالی)، مستندات لازم برای سربلندی در حسابرسی و اشتباهاتی است که باعث رد مطالبات معتبر می‌شود.
کارگران خوداشتغال آمریکا بسیار بیشتر از مرگ قبل از ۶۵ سالگی با از کار افتادگی مواجه می‌شوند — چگونه برخورد مالیاتی فدرال و حق بیمه‌ها کار میکنند.
بندر امن دِمینیمیس ایالات متحده (Treas. Reg. 1.263(a)-1(f)) به کسبوکارها اجازه میدهد داراییهای مشهود را تا سقف ۲,۵۰۰ دلار برای هر قلم در اظهارنامه فدرال هزینه کنند.
نحوه وضع مالیات بر استیکینگ کریپتو، استخراج و درآمدهای دیفای توسط IRS در سال ۲۰۲۶ — شامل حکم درآمدی ۲۰۲۳-۱۴، فرم 1099-DA، ردیابی بهای تمام شده بر اساس کیف پول، جدول ۱ خط ۸v و فرم‌هایی که برای هر رویداد دارایی دیجیتال اعمال می‌شود.
چگونه یک تراست باقی‌مانده خیریه به شما اجازه میدهد داراییهای با ارزش‌افزوده را بدون مالیات بر سود سرمایه بفروشید، از کسر مالیات بر درآمد فوری بهره‌مند شوید، درآمد مادام‌العمر دریافت کنید و باقی‌مانده را به خیریه واگذار کنید—به‌علاوه محاسبات مقایسه‌ای ساختارهای CRUT، CRAT، NIMCRUT و Flip CRUT تحت نرخ ۵.۰ درصدی بخش ۷۵۲۰ در مه ۲۰۲۶.
طرح‌های مستمری مانده نقدی ایالات متحده به پزشکان، وکلا و مشاوران مستقل اجازه میدهد تا علاوه بر طرح Solo 401(k)، سالانه ۱۰۰,۰۰۰ تا ۳۷۰,۰۰۰ دلار کسر مالیاتی داشته باشند. محدودیت‌های واریزی سال ۲۰۲۶، یک مثال عملی برای یک پزشک ۵۴ ساله و تعهدات اکچوئری که باید قبل از امضا بررسی شوند.
ارزیابی ۴۰۹ای یک قیمت‌گذاری مورد تأیید IRS است که قیمت تمرین را برای هر تخصیص گزینه سهام تعیین میکند. بدون آن، مؤسسان با خطر ۲۰٪ جریمه مالیات غیرمستقیم فدرال، بهره حق بیمه و ۵٪ مالیات اضافی کالیفرنیا روبرو هستند که همگی بر عهده کارمند است.
یک راهنمای کاربردی برای حساب‌های بازنشستگی فردی خودگردان (SDIRA) — شامل داراییهای مجاز، قوانین مربوط به اشخاص فاقد صلاحیت طبق ماده ۴۹۷۵ IRC، مالیات‌های UBIT و UDFI در املاک دارای اهرم مالی، هشدار McNulty درباره کنترل دسته‌چک و اصول نگهداری سوابق برای جلوگیری از توزیع تلقی‌شده دارایی.
فرم ۳۱۱۵ به مودیان مالیاتی ایالات متحده اجازه میدهد روش‌های حسابداری را تغییر دهند و از تعدیل بخش ۴۸۱(الف) برای بازیابی کسورات از دست رفته یا اصلاح خطاهای چندساله در یک اظهارنامه سال جاری، بدون نیاز به اصلاح سال‌های قبل، استفاده کنند.
فرم ۵۴۷۱ شامل جریمه‌های اولیه خودکار ۱۰,۰۰۰ دلاری برای هر شرکت است که برای اشخاص آمریکایی که مالک، کنترل‌کننده یا مدیر شرکت‌های خارجی هستند، تا سقف ۶۰,۰۰۰ دلار در سال می‌رسد. این مطلب به پنج دسته تسلیم اظهارنامه، جداول ماژولار، تغییر نام GILTI به NCTI برای سال‌های مالیاتی پس از ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵، و مسیرهای تسلیم ساده‌سازی شده و معوقه برای بازگشت به وضعیت انطباق مالیاتی می‌پردازد.
ماده ۱۰۱۴ قانون درآمدهای داخلی، مبنای هزینه دارایی موروثی را به ارزش منصفانه بازار در تاریخ فوت تغییر میدهد و بدین ترتیب افزایش ارزش دارایی در طول حیات متوفی را از پایه مالیاتی حذف میکند؛ مقرره‌ای که طبق تخمین کمیته مشترک مالیات، در سال ۲۰۲۶ هزینه‌ای معادل ۷۲.۵ میلیارد دلار برای دولت فدرال خواهد داشت.
