منافع سود تحت دستورالعمل مالیاتی ۹۳-۲۷: راهنمای اعطای سهام معاف از مالیات در شرکت‌های LLC
منافع سود به LLC ها اجازه می‌دهد سهام را به ارائه‌دهندگان خدمات بدون مالیات تحت IRS Rev Proc 93-27 اعطا کنند.
وبلاگ
بینش‌ها، آموزش‌ها و به‌روزرسانی‌های حسابداری متن‌ساده از تیم Beancount.io.
تله مالیاتی فرم ۸۶۲۱ PFIC: چرا سرمایه‌گذاران آمریکایی برای داشتن صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک و ETFهای خارجی جریمه می‌شوند
صندوق‌های سرمایه‌گذاری خارجی غیرفعال (PFICها - مانند صندوق‌های مشترک خارجی و ETFهای UCITS) باعث فعال شدن مالیات موضوع بخش ۱۲۹۱ برای سرمایه‌گذاران آمریکایی می‌شوند؛ به این صورت که سود حاصله در طول دوره نگهداری تقسیم شده، با بالاترین نرخ مالیات بر درآمد عادی محاسبه شده و مشمول جریمه بهره مرکب می‌گردد. این راهنما به بررسی فرم ۸۶۲۱، انتخاب‌های مالیاتی QEF و ارزش‌گذاری به قیمت روز (mark-to-market)، معافیت‌های گزارش‌دهی مبالغ ناچیز ۲۵ یا ۵۰ هزار دلاری و نحوه خروج از این تله مالیاتی می‌پردازد.
خالص افزایش ارزش تحقق‌نیافته: استراتژی مالیاتی 401(k) که مبالغ شش‌رقمی صرفه‌جویی می‌کند
انتخاب «خالص افزایش ارزش تحقق‌نیافته» (NUA) به بازنشستگان اجازه می‌دهد تا برای سهام کارفرما که از طرح 401(k) توزیع شده است، به جای نرخ درآمد عادی، نرخ مالیات بر سود سرمایه‌ای بلندمدت پرداخت کنند که اغلب بیش از ۱۴۴,۰۰۰ دلار در یک موقعیت ۱ میلیون دلاری صرفه‌جویی به همراه دارد. این مطلب شامل شرایط واجد شرایط بودن طبق ماده 402(e)(4) IRC، قانون توزیع یکباره و رایج‌ترین اشتباهاتی است که این استراتژی را از بین می‌برند.
مالیات کودکان فرم ۸۶۱۵: نحوه محاسبه مالیات بر درآمد سرمایه‌گذاری کودکان زیر ۲۴ سال با نرخ والدین
چگونگی انتقال درآمد غیرعملیاتی کودک بالای ۲۷۰۰ دلار در سال ۲۰۲۶ به نرخ نهایی مالیات والدین از طریق فرم ۸۶۱۵. بررسی مکانیسم‌ها، چالش‌های UTMA/UGMA، قوانین دانشجویان تمام‌وقت تا سن ۲۳ سالگی و استراتژی‌های برنامه‌ریزی مالی با استفاده از طرح‌های ۵۲۹، حساب‌های روت IRA و زمان‌بندی شناسایی سود.
قانون ۱۰ ساله IRA موروثی: چگونه ذینفعان غیرهمسر از جریمه ۲۵ درصدی اجتناب کنند
ذینفعان غیرهمسر IRA باید حساب‌های موروثی را ظرف ۱۰ سال خالی کنند و اگر صاحب اصلی در تاریخ شروع الزامی یا پس از آن فوت کرده باشد، RMDهای سالانه از سال ۲۰۲۵ اجباری می‌شود. عدم پرداخت RMD باعث جریمه مالیاتی ۲۵ درصدی می‌شود. فقط همسران بازمانده، فرزندان خردسال، افراد دارای معلولیت یا بیماری مزمن، و ذینفعانی که اختلاف سنی آن‌ها با متوفی کمتر از ۱۰ سال است، روش قدیمی توزیع تدریجی (Stretch) را حفظ می‌کنند.
شرح ICHRA: چگونه کسب‌وکارهای کوچک هزینه‌های بیمه درمانی کارکنان را بدون مالیات در سال ۲۰۲۶ بازپرداخت می‌کنند
طرح HRA با پوشش انفرادی به کارفرمایان کوچک اجازه می‌دهد تا بدون سقف مشارکت، هزینه طرح‌های انفرادی ACA را بدون مالیات به کارکنان بازپرداخت کنند. این طرح شامل ۱۱ طبقه کارکنان و آستانه مقرون‌به‌صرفه بودن ۹.۹۶ درصد برای سال ۲۰۲۶ است. در اینجا با نحوه عملکرد، درمان مالیاتی، حسابداری و اجرای ۹۰ روزه آن آشنا شوید.
تراست سالیانه ابقایی واگذارنده (GRAT): استراتژی انتقال ثروت که مؤسسان برای جابجایی بدون مالیات سهام با ارزش افزوده استفاده می‌کنند
چگونگی استفاده مؤسسان از تراست‌های GRAT با ارزش صفر برای انتقال بدون مالیات ارزش افزوده سهام پیش از عرضه عمومی به وراث، با بهره‌گیری از نرخ مانع ماده ۷۵۲۰ سازمان امور مالیاتی (IRS) در حالی که معافیت مادام‌العمر ماترک حفظ می‌شود.
GILTI و انتخاب ماده ۹۶۲: چگونه سهامداران آمریکایی شرکت‌های خارجی می‌توانند قبض مالیاتی خود را به شدت کاهش دهند
انتخاب ماده ۹۶۲ به مالکان حقیقی آمریکایی شرکت‌های خارجی تحت کنترل اجازه می‌دهد تا برای درآمد GILTI/NCTI با نرخ‌های شرکتی مالیات بپردازند، که نرخ موثر ایالات متحده را از حداکثر ۳۷٪ به حدود ۱۲.۶٪ در سال ۲۰۲۶ کاهش می‌دهد. قانون OBBBA کسر ماده ۲۵۰ را به ۴۰٪ کاهش داد، معافیت QBAI را حذف کرد و سقف اعتبار مالیاتی خارجی غیرمستقیم را از ۸۰٪ به ۹۰٪ افزایش داد — اما قوانین PTEP همچنان می‌توانند هنگام توزیع نهایی سود، لایه دومی از مالیات ایالات متحده را ایجاد کنند.
فرم ۸۶۰۶ و Roth از درب پشتی: چگونه یک فرم مالیاتی مفقود باعث مالیات مضاعف می‌شود
فرم ۸۶۰۶ دفتر کل جاری سازمان امور مالیاتی (IRS) برای پایه هزینه پس از مالیات در حساب‌های سنتی، SEP و SIMPLE IRA است. اگر آن را نادیده بگیرید، IRS پایه هزینه شما را صفر در نظر می‌گیرد و همان پول را در زمان برداشت دوباره مشمول مالیات می‌کند. این راهنما نحوه کارکرد این فرم، علت جریمه شدن اکثر تبدیل‌های Roth از درب پشتی توسط قانون تسهیم به نسبت و نحوه مستندسازی پایه هزینه خود را برای ۳۰ سال آینده توضیح می‌دهد.
فرم ۷۲۰۳: نحوه رهگیری مبنای سهام و بدهی توسط سهامداران شرکت‌های اس (و چرا این موضوع اهمیت دارد)
فرم 7203 از سهامداران S-corp می‌خواهد که مبنای سهام و بدهی را در فرم 1040 اثبات کنند. اعمال نادرست قواعد ترتیب یا تلقی ضمانت‌های وام به عنوان مبنا می‌تواند رد شود
رمزگشایی فرم ۴۷۹۷: چگونه بازیافت استهلاک و ماده ۱۲۳۱ تعیین می‌کنند که فروش کسب‌وکار شما درآمد عادی است یا سرمایه‌ای
فرم ۴۷۹۷ حاکم بر هر فروش اموال کسب‌وکار خارج از جدول D است و تعیین می‌کند که سود شما عادی است یا سرمایه‌ای. این راهنما به بررسی بازیافت مواد ۱۲۴۵ و ۱۲۵۰، قانون بازگشت به عقب پنج‌ساله ماده ۱۲۳۱، نرخ ۲۵ درصدی سود بازیافت‌نشده ماده ۱۲۵۰ و هفت اشتباهی که منجر به صدور اطلاعیه‌های CP2000 می‌شوند، می‌پردازد.
فرم 1042-S کسر مالیات تکلیفی بر پرداخت‌ها به اشخاص خارجی: راهنمای انطباق برای کسب‌وکارهای آمریکایی
فرم 1042-S درآمدهای FDAP با منبع در آمریکا را که به اشخاص خارجی پرداخت می‌شود، گزارش می‌دهد. کسب‌وکارهای آمریکایی به‌عنوان عوامل کسر مالیات با مسئولیت شخصی عمل می‌کنند — کسر مالیات پیش‌فرض ۳۰٪، قوانین مستندسازی W-8، مهلت ۱۵ مارس و جریمه‌های سنگین به ازای هر فرم. این راهنما شامل مقایسه W-8BEN در مقابل W-8BEN-E، کاهش نرخ معاهده، قوانین منبع درآمد و اشتباهات رایج مانند ارسال فرم 1099 برای پیمانکار خارجی است.