مدیر بازاریابی
یک راهنمای کاربردی برای کسر مالیاتی FDII (که اکنون FDDEI نامیده می‌شود) در فرم ۸۹۹۳ — اینکه کدام شرکت‌های نوع C ایالات متحده واجد شرایط هستند، چگونه محاسبات بخش ۲۵۰ نرخ موثر فدرال را برای درآمدهای حاصل از خارج به ۱۳.۱۲۵٪ کاهش می‌دهد، محدودیت‌های درآمد مشمول مالیات، مستندات مورد نیاز IRS و نحوه ساده‌سازی محاسبات توسط OBBBA از سال ۲۰۲۶ با حذف مرحله QBAI و تخصیص هزینه‌ها.
تراست‌ها تنها با ۱۵،۲۰۰ دلار درآمد مشمول مالیات به بالاترین طبقه فدرال یعنی ۳۷٪ می‌رسند، در حالی که برای یک فرد مجرد این رقم ۶۰۹،۳۵۰ دلار است. این راهنما متولیان را با فرم ۱۰۴۱، خالص درآمد قابل توزیع (DNI)، تخصیص‌های جدول K-1، قانون سهم جداگانه و انتخاب ۶۵ روزه برای انتقال درآمد به ذینفعان با نرخ‌های پایین‌تر آشنا می‌کند.
راهنمای متولیان برای سال ۲۰۲۶ درباره فرم ۱۰۴۱ — چرا براکت‌های تراست در مبلغ ۱۵,۲۰۰ دلار به ۳۷٪ می‌رسند، چگونه درآمد خالص قابل توزیع، درآمد مشمول مالیات را از طریق جدول K-1 به ذینفعان منتقل می‌کند و چگونه انتخاب ۶۵ روزه مبلغ مالیات را پس از پایان سال کاهش می‌دهد.
فرم ۱۰۹۹-DA، اولین اظهارنامه اطلاعاتی اختصاصی IRS برای تراکنش‌های کارگزار دارایی دیجیتال، برای سال مالیاتی ۲۰۲۵ در طول فصل پرونده‌سازی ۲۰۲۶ صادر می‌شود. یک راهنمای کاربردی برای تعریف کارگزار، استثنای دیفای، مرحله‌بندی فقط عواید ناخالص ۲۰۲۵ در مقابل گزارش‌دهی مبنای ۲۰۲۶، قانون ردیابی مبنای کیف پول به کیف پول، و نحوه تطبیق فرم با سوابق خود قبل از ارسال.
فرم ۵۴۹۸ مشارکت‌های IRA، انتقال وجوه (Rollovers)، تبدیل‌های روت و ارزش منصفانه بازار در ۳۱ دسامبر را گزارش می‌دهد و در اواخر ماه مه، پس از اینکه اظهارنامه خود را تسلیم کردید، به دستتان می‌رسد. بررسی کادر به کادر چهارده ردیف، نحوه تطبیق هر یک با فرم‌های 1099-R، 8606 و 5329، و تله‌های خاصی که منجر به صدور ابلاغیه‌های CP2000 و جریمه ۶ درصدی مشارکت اضافی می‌شوند.
فرم ۸۲۸۳ زمانی الزامی است که مجموع کمک‌های خیریه غیرنقدی بیش از ۵۰۰ دلار باشد. برای مبالغ بالای ۵,۰۰۰ دلار، اهداکنندگان به یک ارزیابی معتبر مطابق با USPAP و سه امضا در بخش B نیاز دارند؛ برای بیش از ۵۰۰,۰۰۰ دلار، گزارش کامل ارزیابی باید به اظهارنامه پیوست شود. اگر خیریه اموال ملموس را ظرف سه سال واگذار کند، بخش ۱۷۰(o) می‌تواند کسر مالیاتی را بازپس گیرد، و جریمه ۴۰ درصدی گزارش نادرست ارزش‌گذاری ناخالص هیچ دفاعیه «علت موجهی» ندارد.
فرم ۸۸۸۶ معاملات گزارش‌شدنی را به IRS افشا می‌کند. عدم ارسال آن باعث جریمه بخش ۶۷۰۷A تا سقف ۲۰۰,۰۰۰ دلار در سال برای نهادها می‌شود و مهلت مرور زمان ارزیابی را برای معاملات فهرست‌شده طبق بخش ۶۵۰۱(c)(10) به طور نامحدود باز نگه می‌دارد. این راهنما پنج دسته، محاسبات جریمه، مکانیسم‌های ثبت و تله زیان ارز خارجی را که گریبان‌گیر مؤدیان ناخواسته می‌شود، بررسی می‌کند.
فرم ۸۸۸۶ دارای جریمه ۷۵ درصدی برای تراکنش‌های فهرست‌شده افشانشده است که برای نهادها حداکثر ۲۰۰,۰۰۰ دلار بوده و فاقد دفاعیه «دلیل موجه» است؛ همچنین مرور زمان آن تا یک سال پس از بایگانی باز می‌ماند. در اینجا بخوانید چه کسی باید این فرم را ارسال کند، چه مواردی گزارش‌شدنی محسوب می‌شوند و چگونه افشای دیرهنگام را مدیریت کنید.
فرم ۸۹۹۵ یک کاربرگ تک‌صفحه‌ای است؛ فرم ۸۹۹۵-A یک اظهارنامه چهار بخشی با چهار جدول است. مرز بین آن‌ها در سال ۲۰۲۶ برای مودیان مشترک ۴۰۳,۵۰۰ دلار و برای بقیه افراد ۲۰۱,۷۵۰ دلار است — و عبور از این مبلغ، محدودیت‌های دستمزد W-2، حذف تدریجی SSTB و محاسبات تجمیعی را به اظهارنامه اضافه می‌کند.
برای سال ۲۰۲۶، درآمد مشمول مالیات زیر ۲۰۱,۷۵۰ دلار (مجرد) یا ۴۰۳,۵۰۰ دلار (متاهل با اظهارنامه مشترک) شما را واجد شرایط فرم تک‌صفحه‌ای ۸۹۹۵ می‌کند. فراتر از این آستانه‌ها، فرم ۸۹۹۵-A محدودیت‌های دستمزد W-2، UBIA و کاهش تدریجی SSTB را بر کسر ۲۰ درصدی QBI اعمال می‌کند.
راهنمای ۲۰۲۶ مالیات انتقال بین‌نسلی (GST) ایالات متحده — معافیت دائمی ۱۵ میلیون دلاری مادام‌العمر تحت لایحه One Big Beautiful Bill، اینکه چه کسی به عنوان شخص واسطه‌پرش محسوب می‌شود، سه رویداد محرک، مکانیسم‌های تراست دودمانی و فرم‌های ۷۰۹، ۷۰۶ و ۷۰۶-GS که برای انتقال از پدربزرگ و مادربزرگ به نوه مورد نیاز است.
برای سال ۲۰۲۶، قانون One Big Beautiful Bill معافیت مالیات GST را ۱۵ میلیون دلار برای هر نفر (۳۰ میلیون دلار برای هر زوج) تعیین می‌کند، با نرخ ثابت ۴۰ درصد برای انتقال به اشخاص مشمول پرش؛ این راهنما به بررسی قوانین اشخاص مشمول پرش، پرش‌های مستقیم، خاتمه‌های مشمول مالیات، تخصیص خودکار در مقابل تخصیص اختیاری معافیت، و چگونگی دستیابی تراست‌های سلسله‌ای به نسبت شمول صفر می‌پردازد.
