پرش به محتوای اصلی
Beancount.io Logo

Mike Thrift

Marketing Manager

3880 پستمشاهده تمام نویسندگانبازگشت به تمام پست‌ها

تله مالیاتی فرم ۸۶۲۱ PFIC: چرا سرمایه‌گذاران آمریکایی برای داشتن صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک و ETFهای خارجی جریمه می‌شوند

صندوق‌های سرمایه‌گذاری خارجی غیرفعال (PFICها - مانند صندوق‌های مشترک خارجی و ETFهای UCITS) باعث فعال شدن مالیات موضوع بخش ۱۲۹۱ برای سرمایه‌گذاران آمریکایی می‌شوند؛ به این صورت که سود حاصله در طول دوره نگهداری تقسیم شده، با بالاترین نرخ مالیات بر درآمد عادی محاسبه شده و مشمول جریمه بهره مرکب می‌گردد. این راهنما به بررسی فرم ۸۶۲۱، انتخاب‌های مالیاتی QEF و ارزش‌گذاری به قیمت روز (mark-to-market)، معافیت‌های گزارش‌دهی مبالغ ناچیز ۲۵ یا ۵۰ هزار دلاری و نحوه خروج از این تله مالیاتی می‌پردازد.

mike

taxinternational-taxtax-compliance

منافع سود تحت دستورالعمل مالیاتی ۹۳-۲۷: راهنمای اعطای سهام معاف از مالیات در شرکت‌های LLC

منافع سود به شرکت‌های LLC اجازه می‌دهد تا طبق دستورالعمل مالیاتی ۹۳-۲۷ IRS، به ارائه‌دهندگان خدمات بدون مالیات سهام اعطا کنند. این راهنما سه شرط حاشیه امن، قانون ارزش آستانه، اصلاحیه واگذاری ۲۰۰۱-۴۳ و تعادل مالیات خوداشتغالی که شرکا باید انتظار داشته باشند را پوشش می‌دهد.

mike

equity-instrumentsllcpartnerships

PTET در سال ۲۰۲۶: راهکار دور زدن سقف SALT برای شرکت‌های S-Corp و مشارکت‌ها

راهنمای سال ۲۰۲۶ برای مالیات نهادهای عبوری (PTET) — چگونه بیش از ۳۶ حوزه قضایی به شرکت‌های S-corp و مشارکت‌ها اجازه می‌دهند مالیات‌های بر درآمد ایالتی محدود شده را به هزینه‌های تجاری فدرال کاملاً قابل کسر تبدیل کنند، حتی پس از اینکه OBBBA سقف SALT را به ۴۰,۴۰۰ دلار افزایش داد.

mike

tax-plannings-corppartnerships

معاوضه ۱۰۳۱ معکوس: چگونه ملک جایگزین خود را قبل از فروش ملک قدیمی خریداری کنید

یک معاوضه ۱۰۳۱ معکوس به سرمایه‌گذار املاک اجازه می‌دهد تا پیش از فروش ملک واگذار شده، با سپردن سند به یک «دارنده عنوان تسهیل‌کننده معاوضه» (EAT) تحت حاشیه امن «رویه درآمدی ۳۷-۲۰۰۰»، ملک جایگزین را خریداری کند. مودی مالیاتی باید ملک واگذار شده را ظرف ۴۵ روز شناسایی کرده و معاوضه را ظرف ۱۸۰ روز بدون تمدید تکمیل کند. هزینه‌های EAT معمولاً ۵,۰۰۰ تا ۱۵,۰۰۰ دلار بیشتر از یک معاوضه مستقیم است، بنابراین سود معوق باید به اندازه‌ای باشد که این هزینه را توجیه کند.

mike

real-estate1031-exchangetax-planning

ROBS (انتقال وجوه برای استارتاپ‌های تجاری): چگونه از وجوه بازنشستگی برای تامین مالی یک کسب‌وکار کوچک بدون مالیات یا جریمه استفاده کنیم

راهنمای کاربردی ترتیبات انتقال وجوه برای استارتاپ تجاری (ROBS) — پنج مرحله ضروری، چرایی صلاحیت انحصاری شرکت‌های سهامی (C corporation)، فرم ۵۵۰۰ و قوانین معاملات ممنوعه، نرخ‌های شکست مستند شده توسط IRS، و زمانی که جایگزین‌هایی مانند وام‌های SBA یا وام‌های شرکت‌کنندگان 401(k) منطقی‌تر هستند.

mike

retirement-plansc-corporationfinancing

نردبان تبدیل راث: چگونه سرمایه‌گذاران FIRE قبل از سن ۵۹.۵ سالگی بدون جریمه از حساب‌های بازنشستگی برداشت می‌کنند

نردبان تبدیل راث، مبالغ IRA سنتی را در اقساط سالانه به راث تبدیل می‌کند که هر کدام پنج سال مالیاتی بعد بدون جریمه آزاد می‌شوند؛ این مکانیسم اصلی است که بازنشستگان FIRE برای بهره‌برداری از حساب‌های پیش از مالیات قبل از سن ۵۹.۵ سالگی و همزمان با تکمیل براکت‌های مالیاتی پایین استفاده می‌کنند.

mike

retirement-savingstax-planningira

قانون 72(t) SEPP: چگونه پیش از ۵۹ و نیم سالگی بدون جریمه ۱۰ درصدی از حساب IRA خود برداشت کنیم

چگونه مجموعه‌ای از پرداخت‌های دوره‌ای اساساً مساوی (SEPP) طبق قانون 72(t) به بازنشستگان اجازه می‌دهد تا قبل از سن ۵۹ و نیم سالگی، بدون پرداخت جریمه ۱۰ درصدی برداشت زودهنگام، از حساب‌های IRA یا 401(k) خود استفاده کنند — شامل پوشش سه روش محاسبه IRS، کف نرخ بهره ۵ درصدی طبق ابلاغیه 2022-6 و اشتباهات مالیاتی بازپس‌گیری که برنامه‌های بازنشستگی زودهنگام را مختل می‌کند.

mike

retirement-plansiraretirement-savings

زمان‌بندی M-1 و M-3: تطبیق درآمد دفتری GAAP با درآمد مشمول مالیات

زمان‌بندی‌های M-1 و M-3 درآمد دفتری GAAP یک شرکت را با درآمد مشمول مالیات تطبیق می‌دهند. این راهنما آستانه‌های دارایی ۱۰ میلیون دلاری و ۵۰ میلیون دلاری، تفاوت‌های دائمی در مقابل موقتی و اقلام تطبیقی مکرر — استهلاک، هزینه‌های غذا، هزینه مالیات فدرال، ذخایر مطالبات مشکوک‌الوصول و پاداش‌های مبتنی بر سهام — را که مورد بررسی IRS قرار می‌گیرند، توضیح می‌دهد.

mike

tax-compliancereconciliationtax-preparation

معافیت ماده ۱۲۱ فروش مسکن: چگونه مالکان خانه می‌توانند تا سقف ۵۰۰,۰۰۰ دلار از مالیات بر عایدی سرمایه معاف شوند

چگونگی استفاده از ماده ۱۲۱ توسط مالکان خانه در ایالات متحده برای معافیت تا سقف ۲۵۰,۰۰۰ دلار (۵۰۰,۰۰۰ دلار برای اظهارنامه‌های مشترک) از عایدی سرمایه در فروش اقامتگاه اصلی — شامل آزمون‌های مالکیت و استفاده ۲۴ ماهه، قانون تناوب دو ساله، معافیت‌های جزئی، بازیافت استهلاک و تخصیص استفاده غیرواجد شرایط.

mike

taxtax-planningreal-estate

محدودیت سود کسب‌وکار بخش 163(j): سقف ۳۰ درصدی ATI و احیای EBITDA توسط OBBBA

قانون OBBBA به طور دائمی محاسبه ATI بر پایه EBITDA را برای بخش 163(j) از سال ۲۰۲۵ احیا کرد که باعث گسترش سود قابل کسر برای شرکت‌های سرمایه‌بر می‌شود. راهنمایی درباره سقف ۳۰ درصدی، معافیت حدود ۳۱ میلیون دلاری کسب‌وکارهای کوچک، تله سندیکای ۳۵ درصدی، تخصیص EBIE از مشارکت‌ها، تفاوت‌های شرکت‌های اس (S-corp) و گزارش‌دهی فرم ۸۹۹۰.

mike

taxtax-planningtax-deductions

کسر سود سهام REIT طبق بخش 199A: معافیت مالیاتی ۲۰ درصدی که اکثر سرمایه‌گذاران REIT به طور کامل از آن استفاده نمی‌کنند

بخش 199A به سرمایه‌گذاران اجازه می‌دهد ۲۰٪ از سود سهام واجد شرایط REIT را از درآمد مشمول مالیات کسر کنند و نرخ نهایی فدرال را از ۳۷٪ به حدود ۲۹.۶٪ کاهش دهند. این راهنما شامل جعبه ۵ فرم 1099-DIV، قانون دوره نگهداری ۴۵ روزه، فرم ۸۹۹۵ و نحوه دائمی شدن این کسر توسط OBBBA است.

mike

tax-deductionstax-planningreal-estate

اعتبار انرژی پاک مسکونی بخش 25D: مطالبه سال آخر، انتقال به دوره‌های بعد و جایگزین‌های TPO

اعتبار مالیاتی ۳۰ درصدی انرژی پاک مسکونی موضوع بخش 25D تحت قانون OBBBA در ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵ به پایان می‌رسد. نحوه ثبت مطالبه سال آخر در فرم ۵۶۹۵، انتقال اعتبار استفاده نشده به دوره‌های بعد به‌صورت نامحدود و استفاده از اجاره‌های TPO یا بخش 48E برای بهره‌مندی از این ارزش در سال ۲۰۲۶.

mike

tax-creditstaxhome-ownership
رایگان شروع کن→مستندات