برخی از عوارضی که در بهای تمامشده کالای فروش‌رفته‌تان مدفون شده‌اند، تحت برنامه‌های تعرفه‌ای وصول شده‌اند که دیگر از نظر قانونی وجود ندارند — و پنجره استرداد برای قدیمی‌ترین ورودی‌ها همین این هفته باز شد. در همان زمان، عوارض جانشینی که در ژوئیه جایگزین شدند، هم‌اکنون در دادگاه به چالش کشیده می‌شوند، در حالی که مجموعه‌ای جداگانه از تعرفههای فلزی همچنان به دسته‌های محصولی جدید گسترش می‌یابد. اگر هر چیزی وارد می‌کنید، اکتبر ۲۰۲۶ ماهی است که تصویر تعرفه‌ای شما به‌طور همزمان در سه جهت تغییر کرد.
این نوشته یک بررسی وضعیت است، نه یک نشست تخصصی سیاست تجاری: آنچه همین حالا می‌توانید پس بگیرید، آنچه به جایش پرداخت می‌کنید، آنچه در پیش است، و اینکه چگونه در میان هر سه، دفاترتان را منسجم نگه دارید.
چه چیزی لغو شد
دو برنامه تعرفه‌ای گسترده که تقریباً هر واردکننده‌ای را تحت تأثیر قرار داده بود، از میان رفته‌اند. درک اینکه تحت کدام یک پرداخت کرده‌اید، تعیین می‌کند که چگونه — و آیا — پولتان را پس می‌گیرید.
تعرفههای IEEPA: در فوریه ۲۰۲۶ باطل شد
برای حدود یک سال از اوایل ۲۰۲۵، تعرفههای اعمال‌شده تحت قانون اختیارات اقتصادی اضطراری بین‌المللی (IEEPA) بر واردات تقریباً از هر کشوری وصول می‌شد. در فوریه ۲۰۲۶، دیوان عالی کشور رأی داد که IEEPA به رئیس‌جمهور اختیار اعمال تعرفه را نمی‌دهد و برنامه را پایان داد.
آن رأی یک حق قانونی برای استرداد ایجاد کرد — اما هیچ‌کس را به‌طور خودکار مسترد نکرد. هر ورودی تسویه‌نشده مشمول عوارض IEEPA باید بدون در نظر گرفتن آن عوارض تسویه شود، و ورودی‌های تسویه‌شده‌ای که تسویه‌شان هنوز قطعی نشده باید تسویه مجدد شوند. گمرک و حفاظت مرزی (CBP) از آن زمان تاکنون قابلیت فنی استرداد را به‌صورت مرحله‌ای ساخته است، و مرحله‌ای که قدیمی‌ترین ورودی‌ها را پوشش می‌دهد در ۶ اکتبر راه‌اندازی شد.
عوارض پل بخش ۱۲۲: لغو شد، سپس منقضی شد
هنگامی که وصول IEEPA متوقف شد، جایگزینی در همان روز آغاز شد: یک عوارض سراسری ۱۰٪ بر واردات که تحت بخش ۱۲۲ قانون تجارت ۱۹۷۴، یک اختیار مربوط به تراز پرداخت‌ها، اعمال شد. در ۷ مه ۲۰۲۶، دادگاه تجارت بین‌الملل آن اعلامیه را غیرقانونی دانست و دریافت که این اعلامیه کسری‌های تجاری و حساب جاری را شناسایی کرده اما هرگز کسری‌های تراز پرداخت‌هایی که بخش ۱۲۲ الزام می‌کند را مشخص نکرده است. دادگاه برای واردکنندگان خواهان، حکم دایم بازدارنده صادر کرد.
سپس عوارض بخش ۱۲۲ به‌موجب شرایط خودش در ۲۴ ژوئیه ۲۰۲۶ منقضی شد. بنابراین آن ردیف ۱۰٪ که از اواخر فوریه تا اواخر ژوئیه در خلاصه‌های ورودی شما ظاهر شده بود، از برنامه‌ای می‌آمد که هم مورد رد دادگاه است و هم منقضی شده — در حالی که عوارض ۱۰٪ دیگری در همان روزی که آن منقضی شد، جای آن را گرفت. در ادامه بیشتر توضیح می‌دهیم.
هیچ‌یک از این دو رأی به تعرفههای بخش ۲۳۲ یا بخش ۳۰۱ که بر اختیار قانونی جداگانه‌ای استوارند و کاملاً به قوت خود باقی هستند، تعرضی نکرد.
استردادهای IEEPA: گشایش فاز ۳ در ۶ اکتبر
CBP استردادهای IEEPA را از طریق سیستم مدیریت و پردازش تلفیقی ورودی‌ها (CAPE) در محیط تجاری خودکار (ACE) پردازش می‌کند. در ۱۵ سپتامبر، CBP تأیید کرد که فاز ۳ — مرحله‌ای که ورودی‌های تسویه‌شده نهایی را پوشش می‌دهد — در ۶ اکتبر ۲۰۲۶ اجرا میشود. این همان مرحله‌ای است که واردکنندگان کوچک با ورودی‌های قدیمی منتظر آن بوده‌اند.
چه کسی می‌تواند همین حالا درخواست دهد
فاز ۳ محدود است. این فاز ورودی‌های تسویه‌شده برای بیش از ۸۰ روز (ورودی‌های تسویه‌شده نهایی) را پوشش می‌دهد، و تنها واردکنندگان ثبت‌شده‌ای که همه این شرایط را برآورده کنند می‌توانند مشارکت کنند:
- شما خواهان دعوایی هستید که در دادگاه تجارت بین‌الملل به دنبال استرداد تعرفه IEEPA مطرح شده است، و حکم تسویه مجدد صادرشده از سوی دادگاه را در دست دارید.
- شما شماره واردکننده ثبت‌شده خود را تا ۳۰ ژوئیه ۲۰۲۶ به CBP ارائه کرده‌اید.
در چارچوب فعلی، استرداد جهانی و یکسان برای همه ورودی‌های تاریخی IEEPA وجود ندارد. CBP اعلام کرده که دستورالعمل‌های تکمیلی ثبت درخواست را برای خواهانی که شماره واردکننده خود را پس از ۳۰ ژوئیه ارائه کرده‌اند، فراهم خواهد کرد، بنابراین ارائه دیرهنگام به معنای تأخیر است، نه لزوماً رد. اگر ورودی‌های شما تسویه‌نشده یا به‌تازگی تسویه‌شده هستند، از طریق فرایند استاندارد تسویه و تسویه مجدد رسیدگی می‌شوند نه فاز ۳ — با کارگزار خود هماهنگ کنید تا تأیید کند هر یک از ورودی‌های شما در کدام دسته قرار می‌گیرد.
فرایند CAPE چگونه کار می‌کند
برای واردکنندگان واجد شرایط، سازوکار به این شرح است:
- واردکننده ثبت‌شده یا کارگزارش فهرستی از ورودی‌های تحت تأثیر — یک اظهارنامه CAPE، که معمولاً به‌صورت CSV بارگذاری میشود — را از طریق زبانه CAPE در ACE ارسال می‌کند.
- CAPE ورودی‌ها را اعتبارسنجی می‌کند، مقررات مرتبط با IEEPA را حذف می‌کند، عوارض بدهی را بازمحاسبه می‌کند و مبلغ استرداد را تعیین می‌کند.
- ورودی‌ها با بازتاب حذف عوارض IEEPA تسویه یا تسویه مجدد می‌شوند.
- عوارض اضافه‌پرداخت‌شده از طریق ACH به واردکننده ثبت‌شده یا ذی‌نفع تعیین‌شده مسترد میشود.
استقبال اولیه سریع بوده است: تا ۶ اکتبر، CBP ۴۷۷ اظهارنامه CAPE را که بیش از ۴۲۵٬۰۰۰ ورودی را پوشش می‌دهد، پذیرفته بود؛ قابلیتی که انتظار می‌رود تقریباً ۱۱.۴ میلیارد دلار استرداد را پردازش کند.
اگر خواهان نیستید
اکثر واردکنندگان کوچک هرگز پرونده‌ای در دادگاه تجارت بین‌الملل مطرح نکرده‌اند، که به این معناست فاز ۳ در حال حاضر ورودی‌های تسویه‌شده نهایی شما را پوشش نمی‌دهد. این پایان راه نیست، اما به این معناست که به یک برنامه نیاز دارید نه یک ورود به پورتال:
- همین حالا با کارگزار گمرکی خود صحبت کنید، نه در پایان سال. بپرسید کدام یک از ورودی‌های شما تسویه‌نشده، به‌تازگی تسویه‌شده، یا تسویه‌شده نهایی است، و هر گروه چه مسیر جبرانی دارد.
- از یک وکیل گمرکی واجد شرایط درباره گزینه‌های حفاظتی بپرسید، از جمله اعتراض‌ها و اینکه پیوستن به دعاوی در جریان برای مبالغ شما منطقی است یا خیر. هزینه‌های حقوقی می‌تواند از استردادهای کوچک بیشتر شود، پس قبل از اقدام، محاسبات را انجام دهید.
- سوابق ورودی خود را حفظ کنید. هر مسیر جبرانی — CAPE، اعتراض، یا دعوی — مستلزم آن است که ورودی به ورودی ثابت کنید چه پرداخت کرده‌اید و چه زمانی تسویه شده است. اگر کارگزارتان سوابق شما را نگه می‌دارد، نسخه‌هایی تحت کنترل خودتان بگیرید.
- فرایند نظردهی CBP را پیگیری کنید. CBP نظرات عمومی درباره چارچوب استرداد IEEPA با مهلت ۴ نوامبر خواستار شد، که نشان می‌دهد قواعد ممکن است همچنان تغییر کنند.
آنچه به جایش پرداخت می‌کنید: عوارض کار اجباری بخش ۳۰۱
در ساعت ۱۲:۰۱ بامداد به وقت شرقی در ۲۴ ژوئیه ۲۰۲۶ — دقیقاً همان لحظه‌ای که عوارض بخش ۱۲۲ منقضی شد — عوارض جدید ۱۰٪ یا ۱۲.۵٪ بر کالاهای ۶۰ اقتصاد تحت بخش ۳۰۱ قانون تجارت ۱۹۷۴ اعمال شد. این اقدام پس از یافته‌هایی صورت گرفت که آن اقتصادها در منع مؤثر واردات تولیدشده با کار اجباری ناکام مانده‌اند.
سه چیز نادیده گرفتن این برنامه را دشوار می‌کند:
- تقریباً همه چیز را پوشش می‌دهد. بر اساس دفتر نماینده تجاری، این ۶۰ اقتصاد تقریباً ۹۹.۴٪ واردات آمریکا را از نظر ارزش تشکیل می‌دهند. اگر اصلاً واردات می‌کنید، تقریباً به‌یقین در حال پرداخت آن هستید.
- انباشته میشود. این عوارض بر فراتر از نرخ‌های ملت کاملة‌الوداد و سایر تعرفههای قابل اعمال اعمال میشود، با معافیتهای محدود برای کالاهایی مانند هواپیمای غیرنظامی، برخی مواد اولیه دارویی، و اقلامی که پیش‌تر مشمول عوارض بخش ۲۳۲ بودند.
- هم‌اکنون در حال طرح دعوی است. واردکنندگان در همان روزی که عوارض اعمال شد، در دادگاه تجارت بین‌الملل شکایت کردند و استدلال کردند که این‌ها سومین نسخه یک رژیم تعرفه‌ای جهانی پیوسته هستند. آن پرونده‌ها در جریان است، بنابراین طوری بودجه‌بندی کنید که عوارض برقرار است و همزمان سوابق را طوری نگه دارید که ممکن است ساقط شوند.
درس عملی از تجربه IEEPA مستقیماً قابل اعمال است: این عوارض را از روز اول ورودی به ورودی پیگیری کنید. اگر روزی بخشی از آن مسترد شد، واردکنندگانی که سوابق تمیز ورودی‌به‌ورودی دارند، اول صف خواهند بود.
بخش ۲۳۲ همچنان گسترش می‌یابد
در حالی که تعرفههای گسترده بالا و پایین می‌رفتند، برنامه محصول‌محور بخش ۲۳۲ — فولاد، آلومینیوم، مس، خودروها و مشتقاتشان — فقط رشد کرد. یک بازنگری جامع در آوریل ۲۰۲۶، تعرفههای فلزات را حول ارزش گمرکی کامل کالای واردشده به‌جای فقط محتوای فلزی آن بازساخت، با ساختار نرخ پله‌ای:
- ۵۰٪ بر محصولات فلزی اولیه و مشتقات نزدیک به آن.
- ۲۵٪ بر برخی اقلام مسی و مشتقات منتخب، و بر اکثر محصولات مشتق که به ارزش کامل ارزیابی می‌شوند.
- نرخ ترکیبی موقت ۱۵٪ تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۷ برای تجهیزات صناعی و شبکه‌ای فلزمحور مشخص‌شده که پس از آن به ۲۵٪ افزایش می‌یابد.
- آستانه وزن حداقلی ۱۵٪: کالاهای خارج از فصل‌های اصلی فلزات که محتوای فلزی‌شان ۱۵٪ یا کمتر از نظر وزن است، از عوارض اضافی معاف می‌شوند، و در دوره موقت هیچ عوارض اضافی اعمال نمی‌شود که در آن نرخ ملت کاملة‌الوداد پیش‌تر به ۱۵٪ رسیده یا از آن فراتر رفته است.
عوارض جداگانه ۲۵٪ بخش ۲۳۲ بر خودروها، کامیون‌ها و قطعاتشان از آوریل ۲۰۲۵ اعمال شده است. و گسترش به پایان نرسیده است: یک اطلاعیه ثبت فدرال در اوت ۲۰۲۶ نظرات عمومی درباره افزودن ۱۴ دسته محصولی دیگر — از جمله کابل‌های برقی، کپسول‌های آتش‌نشانی، تریلرها، جرثقیل‌ها، قطعات ماشین‌آلات، آلات موسیقی، و ظروف فولادی — را خواستار شد. تحقیقات فعال بخش ۲۳۲ درباره مواد معدنی حیاتی، چوب و الوار، و مس می‌تواند موارد بیشتری بیفزاید.
اگر کالای نهایی حاوی فلز وارد می‌کنید، طبقه‌بندی‌های خود را دوباره بررسی کنید. تغییر از ارزیابی محتوای فلز به ارزیابی ارزش کامل به این معناست که محصولی که روزی بر کسری از ارزشش عوارض داشت، ممکن است اکنون بر کل ارزش گمرکی عوارض داشته باشد — نوسان بزرگی در بهای تمامشده تحویل‌شده که جای آن در مدل قیمت‌گذاری شماست، نه فقط در فاکتور کارگزارتان.
چگونه همه را ثبت کنید
اینجاست که واردکنندگان کوچک پول واقعی می‌برند یا می‌بازند. داستان تعرفه پیچیده است؛ دفتر کل شما مجبور نیست پیچیده باشد، تا زمانی که چند قاعده را رعایت کنید.
استردادها را در برابر هزینه اصلی ثبت کنید، نه به‌عنوان درآمد جدید
تحت GAAP، استرداد تعرفه همان ردیفی را جبران می‌کند که هزینه اصلی را در آن ثبت کرده‌اید. اگر عوارض از طریق بهای تمامشده کالای فروش‌رفته هزینه‌شده باشد، بستانکار استرداد در دوره‌ای که آن را شناسایی می‌کنید COGS را کاهش می‌دهد — به‌عنوان یک مزیت COGS ظاهر میشود، نه به‌عنوان سایر درآمد. ثبت استردادها به‌عنوان درآمد متفرقه هم هزینه‌ها و هم سایر درآمد شما را بیش‌ازحد نشان می‌دهد، روند حاشیه سود ناخالصتان را تحریف می‌کند، و می‌تواند هر کسی که صورت‌های مالی شما را می‌خواند، از جمله وام‌دهندگان، گمراه کند.
همین اصل بر مبنای نقدی یا مالیاتی نیز اعمال میشود: استرداد یک هزینه کسرشده عموماً همان هزینه را کاهش می‌دهد. زمان‌بندی را با حسابدار رسمی خود تأیید کنید، به‌ویژه جایی که استردادها سال‌های مالیاتی را در بر می‌گیرند.
عوارض را در مرز از هر چیز دیگری جدا کنید
فاکتور کارگزارتان چیزهای زیادی را در هم می‌پیچد — عوارض گمرکی واقعی، کرایه حمل، کارمزد کارگزاری، و گاهی افزایش قیمت تأمین‌کننده که به‌عنوان عوارض اضافی منتقل شده است. فقط عوارض قابل استرداد یا واجد شرایط بازپرداخت عوارض هستند. اگر حواله خالص کارگزار را به‌عنوان یک عدد ثبت کنید، نمی‌توانید ثابت کنید چه مبلغی به‌عنوان عوارض پرداخت کرده‌اید وقتی پنجره استرداد باز میشود. ردیف عوارض را به تفکیک هر ورودی جدا کنید و آن را جدا نگه دارید.
هر استرداد ACH را با ورودی‌هایش تطبیق دهید
وقتی استردادهای CAPE از طریق ACH می‌رسند، هر واریز را با ورودی‌های مشخصی که پوشش می‌دهد، قبل از ثبت، تطبیق دهید. واریزهای استرداد نامطابقه به اعتبارهای مرموزی تبدیل می‌شوند که در ترازنامه می‌مانند و در نهایت به‌اشتباه حذف می‌شوند. یک برنامه ساده به‌ازای هر ورودی — شماره ورودی، عوارض پرداخت‌شده، استرداد درخواست‌شده، استرداد دریافت‌شده، مانده معوق — کاملاً از این امر جلوگیری می‌کند، و همزمان به‌عنوان فایل پشتیبان مورد نیاز حسابدار رسمی شما در زمان مالیات عمل می‌کند.
بازپرداخت عوارض را نادیده نگیرید
جدا از استردادهای IEEPA که به‌حکم دادگاه صادر شده، برنامه عادی بازپرداخت عوارض تا ۹۹٪ عوارض، مالیات‌ها و کارمزدهای کالای واردشده‌ای را که بعداً صادر، نابود، یا در کالای نهایی صادرشده ادغام میشود، مسترد می‌کند — با نگاه به پنج سال گذشته. عوارض بخش ۳۰۱، از جمله عوارض جدید کار اجباری، واجد شرایط بازپرداخت هستند. اگر هر یک از واردات شما در نهایت به‌عنوان صادرات از کشور خارج شود، بازپرداخت ممکن است بسیار بیشتر از برنامه‌های استرداد مورد توجه رسانه‌ها بازیابی کند. این فرایند شواهد‌محور است و مستلزم مستندات تطبیق‌یافته واردات، صادرات و موجودی است، پس رد کاغذی را قبل از آنکه به آن نیاز پیدا کنید، شروع کنید.
قبل از پایان سال یک دور برنامه‌ریزی مالیاتی تعرفه‌ای اجرا کنید
قبل از بستن ۲۰۲۶، هر دلار تعرفه پرداخت‌شده در ۲۰۲۵ و ۲۰۲۶ را شناسایی کنید، تأیید کنید که در ورودی‌هایی که قصد مطالبه‌شان را دارید واردکننده ثبت‌شده بوده‌اید (تنها واردکننده ثبت‌شده می‌تواند مطالبه کند)، و هر دلار را به یکی از سه سبد نگاشت کنید: قابل استرداد الان، احتمالاً قابل استرداد در انتظار دعوی، یا هزینه غرق‌شده برای قیمت‌گذاری در حاشیه‌های آینده. حسابدار رسمی شما می‌تواند درمان حسابداری و مالیاتی را با کارگزار یا وکیل گمرکی شما در مورد طبقه‌بندی و مسائل اعتراض هماهنگ کند.
فهرست اقدام اکتبر ۲۰۲۶ شما
- ورودی‌های خود را طبقه‌بندی کنید. با کارگزارتان، هر ورودی ۲۰۲۵–۲۰۲۶ را به تسویه‌نشده، به‌تازگی تسویه‌شده، یا تسویه‌شده نهایی مرتب کنید، و یادداشت کنید هر ردیف عوارض از کدام برنامه تعرفه‌ای آمده است.
- اگر واجد شرایط هستید، در CAPE درخواست دهید. خواهانانی که حکم تسویه مجدد و شماره واردکننده به‌موقع دارند می‌توانند اکنون اظهارنامه‌های فاز ۳ را ارسال کنند؛ ابتدا تعیین‌های ACH خود را تأیید کنید.
- اگر نیستید، مشورت بگیرید. یک مشاوره کوتاه با وکیل گمرکی درباره اعتراض‌ها و گزینه‌های دعوی، سنجیده با دلارهای استرداد شما، بهتر از آن است که پس از گذشت مهلت متوجه شوید.
- بهای تمامشده تحویل‌شده هر SKU را بازمدل کنید. تغییر ۲۴ ژوئیه از بخش ۱۲۲ به بخش ۳۰۱، نرخ‌ها را عوض کرد، و بازنگری آوریل بخش ۲۳۲، پایه عوارض را به ارزش کامل تغییر داد. قیمت‌گذاری تعیین‌شده پیش از هر یک از این تاریخ‌ها کهنه است.
- گسترش ۱۴ دسته را پیگیری کنید. اگر هر چیزی از فهرست پیشنهادی اوت وارد می‌کنید — کابل‌ها، تریلرها، ظروف، آلات، قطعات ماشین‌آلات — پیشنهادهای دوره نظردهی عادت دارند به قواعد نهایی تبدیل شوند.
- پرونده بازپرداخت عوارض خود را شروع یا به‌روز کنید. واردات را همین حالا با صادرات تطبیق دهید؛ نگاه پنج‌ساله فقط زمانی مفید است که سوابق وجود داشته باشند.
- استردادها را در برابر COGS ثبت کنید. وقتی پول می‌رسد، ردیف هزینه اصلی را بستانکار کنید و هر ACH را با ورودی‌هایش تطبیق دهید.
دفاتر واردات خود را آماده حسابرسی نگه دارید
استردادهای تعرفه، مطالبات بازپرداخت عوارض، و اعتراض‌ها همه بر یک سوخت کار می‌کنند: سوابق سطح ورودی که هر دلار عوارض را به ورودی، وضعیت تسویه، و قانونش پیوند می‌دهد. یک دفتر کل شفاف و نسخه‌بندی‌شده این رد را آسان و اثباتش را پیش‌پاافتاده می‌کند — که وقتی یک برنامه استرداد از شما می‌خواهد صدها ورودی را در مدت کوتاه مستند کنید، اهمیت دارد. Beancount.io حسابداری متن‌ساده ارائه می‌دهد که به شما شفافیت و کنترل کامل بر داده‌های مالی‌تان می‌بخشد. رایگان شروع کنید و هر دلار عوارض را از خلاصه ورودی تا اظهارنامه مالیاتی قابل ردیابی نگه دارید.
