اگر سیستم مدیریت اموال شما هنوز روی هر شب اقامت ۱۶٪ محاسبه میکند، هر اظهارنامه GST که از ژوئیه ۲۰۲۵ ارسال کردهاید اشتباه است — و آن ۱٪ کمپرداختشده از همان زمان با جریمهها انباشته شده است. مالدیو مالیات بر کالا و خدمات گردشگری خود را در ۱ ژوئیه ۲۰۲۵ از ۱۶٪ به ۱۷٪ افزایش داد، شش ماه پیش از آن مالیات سبز شبانه را دو برابر کرد، و از ۱ اکتبر ۲۰۲۶ شروع به مالیاتبندی از آژانسهای مسافرتی خارجی و پلتفرمهای رزروی میکند که برای شما مهمان میفرستند. برای یک مهمانخانه یا اپراتور تور کوچک، این سه تغییر مالیاتی جداگانه در کمتر از دو سال است، هر کدام با اظهارنامه خودش، مهلت خودش، و روش خودش برای مجازات دفاتر شلخته.
این راهنما نشان میدهد چه چیزی تغییر کرده، کدام نرخ و اظهارنامه برای شما اعمال میشود، و کدام سیستم حسابداری شما را با اداره مالیات داخلی مالدیو (MIRA) بهروز نگه میدارد.
چه چیزی تغییر کرد: سه افزایش مالیاتی در ۲۱ ماه
دیدن ترتیب تغییرات کمک میکند، چون هر تغییر به سطر متفاوتی از دفاتر شما برخورد میکند.
۱. مالیات سبز در ۱ ژانویه ۲۰۲۵ دو برابر شد
مالیات سبز روزانه ثابت که بهازای هر گردشگر در هر شب دریافت میشود، دو برابر شد: ۱۲ دلار در روز در استراحتگاهها، هتلها، شناورهای گردشگری و مهمانخانههای بزرگتر، از ۶ دلار — و ۶ دلار در روز در هتلها و مهمانخانههای واقع در جزایر مسکونی با ۵۰ اتاق یا کمتر، از ۳ دلار. مالدیویها، دارندگان اجازه اقامت و کودکان زیر ۲ سال معاف هستند. آن را از مهمان دریافت میکنید و به MIRA واریز میکنید؛ هرگز درآمد شما نیست.
۲. TGST در ۱ ژوئیه ۲۰۲۵ از ۱۶٪ به ۱۷٪ رسید
اصلاحیه هفتم قانون مالیات بر کالا و خدمات (قانون شماره ۱۰/۲۰۱۱)، که در نوامبر ۲۰۲۴ تصویب شد، نرخ GST بخش گردشگری را به ۱۷٪ افزایش داد. این مالیات بر اقامت، وعدههای غذایی رستوران، درمانهای اسپا، گشتهای غواصی و ورزشهای آبی، ترانسفرها و خدمات آژانس مسافرتی اعمال میشود — اساساً هر چیزی که یک گردشگر از شما میخرد. توجه کنید که این دومین افزایش در سالهای اخیر است: نرخ در ژانویه ۲۰۲۳ از ۱۲٪ به ۱۶٪ پرید، بنابراین مالیات روی هر دلار گردشگری در حدود دو سال و نیم تقریباً نصف افزایش یافته است.
۳. فروشندگان خارجی در ۱ اکتبر ۲۰۲۶ به TGST کشیده میشوند
اصلاحیه هشتم، که در ۳۱ اوت ۲۰۲۶ تصویب شد، TGST ۱۷٪ را به پلتفرمهای رزرو فراساحلی، اپراتورهای تور خارجی و آژانسهای مسافرتی برونمرزی فروشنده محصولات گردشگری مالدیو تعمیم میدهد — حتی بدون دفتر یا کارمند در کشور. آنها باید بدون توجه به گردش مالی در MIRA ثبتنام کنند و مالیات را بر ارزش مبتنی بر حاشیه برای رزروهای جدید از ۱ اکتبر به بعد محاسبه کنند. این موضوع حتی با وجود اینکه شما محلی هستید به شما هم میرسد، همانطور که در ادامه توضیح داده میشود.
زمینه اهمیت موضوع: مالدیو در ۲۰۲۴ پذیرای رکورد ۲.۰۵ میلیون بازدیدکننده و در ۲۰۲۵ پذیرای ۲.۲۵ میلیون نفر بود، یعنی ۹.۸٪ رشد. ورودی بیشتر یعنی TGST بیشتر بهازای هر ملک — و ارزیابیهای بزرگتر وقتی دفاتر اشتباه باشند.
کدام نرخ و اظهارنامه برای شما اعمال میشود؟
GST مالدیو دو بخش، دو نرخ و دو فرم اظهارنامه دارد. اشتباه گرفتن بخش، رایجترین خطای طبقهبندی است که اپراتورهای کوچک مرتکب میشوند.
- بخش گردشگری — ۱۷٪، فرم اظهارنامه MIRA 206. مؤسسات گردشگری دارای مجوز: استراحتگاهها، هتلها، مهمانخانهها، شناورهای سافاری، مراکز غواصی و آژانسهای مسافرتی. تأمینکنندگان کالا و خدمات گردشگری باید برای GST ثبتنام کنند حتی اگر گردش مالیشان زیر آستانه ۱ میلیون MVR (حدود ۶۴,۸۵۰ دلار) باشد که برای بقیه اعمال میشود.
- بخش عمومی — ۸٪، فرم اظهارنامه MIRA 205. کسبوکارهای عادی مالدیوی، که وقتی عرضههای مشمول مالیات در ۱۲ ماه گذشته از ۱ میلیون MVR فراتر رود (یا انتظار میرود در ۱۲ ماه آینده فراتر رود)، یا اگر کالا وارد کنند، ثبتنام میکنند.
اگر مهمانخانه اداره میکنید، تأیید کنید که MIRA شما را تحت کدام ثبتنام قرار داده و فرم مطابق آن را ارسال کنید — فرض نکنید. و اگر هم خدمات گردشگری و هم کالاهای عمومی میفروشید (مثلاً یک فروشگاه سوغات که به locals میفروشد در کنار گشتهای گردشگری)، این دو جریان با نرخهای متفاوت مالیات میشوند و باید از روز اول در نمودار حسابهای شما جداگانه ردیابی شوند.
سیستم حسابداری مورد انتظار MIRA را بسازید
TGST را از درآمد خود بیرون نگه دارید
آن ۱۷٪ که به صورتحساب مهمان اضافه میکنید، تعهدی است که بهطور گذرا به نمایندگی از MIRA نگه میدارید، نه درآمد. هر فروش را بهعنوان درآمد به مبلغ بدون مالیات ثبت کنید بههمراه بستانکار به حساب TGST قابل پرداخت. اپراتورهایی که مبلغ کل شامل مالیات را بهعنوان درآمد ثبت میکنند، گردش مالی را بیشازواقع نشان میدهند — که سود را تحریف میکند، هر درخواست تأمین مالی را اشتباه نشان میدهد، و تطبیق اظهارنامه MIRA 206 را هر ماه به یک تمرین کارآگاهی تبدیل میکند.
مالیات سبز را بر اساس هر شب اشغالشده ردیابی کنید، نه هر رزرو
مالیات سبز بهازای هر گردشگر در هر روز اقامت تعلق میگیرد، با معافیت برای locals، ساکنان و نوزادان. یعنی تعهد به سوابق اشغال شما گره میخورد، نه سیستم رزرو شما: یک no-show مالیات سبز بدهکار نیست، در حالی که یک ساکن اضافی ثبتنشده بدهکار است. اظهارنامه ماهانه مالیات سبز MIRA 501 را با شبهای واقعی تخت اشغالشده (تفکیکشده بین مهمانان معاف در برابر مشمول) قبل از ارسال تطبیق دهید. اگر نرمافزار ملک شما نمیتواند این تفکیک را تولید کند، نرمافزار را قبل از فصل اوج درست کنید، نه در میان آن.
مالیاتهای گردشگری را به دلار آمریکا اجرا کنید
GST بر فعالیتهای بخش گردشگری باید به دلار آمریکا پرداخت شود، و مالیات سبز نیز به همین ترتیب به USD از طریق MIRAconnect واریز میشود. اگر ارز عملیاتی شما روفیا است، یک دفتر مالیات قابل پرداخت به USD نگه دارید، با نرخ مستند و ثابت تبدیل کنید، و اختلاف ارزی را ماهانه تطبیق دهید. نگذارید تعهدات دلاری بدون تبدیل در حساب روفیا بمانند جایی که نوسان ارز بیسروصدا کسری ایجاد میکند.
مالیات ورودی که قبلاً طلبکار هستید را مطالبه کنید
کسبوکارهای ثبتنامشده میتوانند GST پرداختشده بر خریدهای تجاری را با GST جمعآوریشده تسویه کنند — کمپرسور غواصی، بازسازی آشپزخانه، قرارداد خشکشویی. هر فاکتور تأمینکننده دارای GST باید ثبت شود، که یعنی یک عادت دائمی: هر رسید را روزی که میرسد عکس بگیرید یا بایگانی کنید، و آن را به حساب مالیات ورودی درست کدگذاری کنید. اپراتورهای کوچک معمولاً این پول را صرفاً به این دلیل جا میگذارند که فاکتورها تا هفته ارسال اظهارنامه در یک جعبه کفش میمانند.
۱۰٪ هزینه خدمات را بهعنوان حقوق و دستمزد مدیریت کنید، نه سود
صورتحسابهای استراحتگاه و هتل در مالدیو شامل ۱۰٪ هزینه خدمات اجباری است که باید بین کارکنان توزیع شود. آن را هنگام دریافت بهعنوان تعهد مرتبط با حقوق و دستمزد ثبت کنید و آن را از طریق اجرای حقوق و دستمزد تسویه کنید — هرگز آن را در درآمد عمومی جذب نکنید. MIRA و اجرای قانون کار هر دو به اینجا نگاه میکنند، بنابراین رد توزیع باید با فیشهای حقوقی تطبیق یابد.
کسبوکار OTA را ناخالص ثبت کنید، سپس کمیسیون را ثبت کنید
وقتی یک پلتفرم رزرو برای شما مهمان میفرستد، تعهد TGST شما بر ارزش عرضهای است که انجام دادهاید، نه پرداخت خالصی که پس از کسر سهم پلتفرم به حساب شما میرسد. فروش ناخالص و کمیسیون را بهعنوان سطرهای جداگانه ثبت کنید. ثبت فقط خالص هم درآمد و هم مالیات جمعآوریشده را کمنمایی میکند — دقیقاً همان ناهمخوانی که حسابرسی میز MIRA برای شکار آن طراحی شده است.
مهلت ۱ اکتبر ۲۰۲۶ که به شما هم مربوط میشود
حتی با اینکه اصلاحیه هشتم فروشندگان خارجی را هدف گرفته، برای اپراتورهای محلی کار ایجاد میکند:
- MIRA قبلاً درباره شرکای خارجی شما پرسیده است. تحت اختیارات جمعآوری اطلاعات خود، MIRA به کسبوکارهای گردشگری محلی دستور داد جزئیات اپراتورهای تور خارجی، آژانسهای مسافرتی آنلاین و bed bankهایی که با آنها کار میکنند را ارسال کنند. اگر آن اطلاعات را ارسال نکردهاید، همین حالا انجام دهید — این روشی است که MIRA فهرست خود از افراد ملزم به رعایت را میسازد.
- انتظار گفتگوهای بازقیمتگذاری داشته باشید. اپراتورهای خارجی باید ۱۷٪ بر حاشیه خود را برای رزروهای جدید از ۱ اکتبر جذب یا منتقل کنند، با محدودیتهایی در مطالبه مالیات ورودی. قراردادهای نرخ خالص را با چشم باز دوباره مذاکره کنید: حاشیه خود بهازای هر مهمان را بدانید تا بتوانید یک انتقال عادلانه را از انتقال حاشیه به شما تشخیص دهید.
- پکیجها را تفکیکشده نگه دارید. جایی که یک فروش مؤلفههای مالدیو و غیرمالدیو را مخلوط میکند، فقط بخش مالدیو در دامنه قرار میگیرد. فاکتورهای تفکیکشده امروز شاهدی است که قیمتگذاری فردای شما را محافظت میکند.
پنج اشتباه که جریمه ایجاد میکنند
۱. هنوز ۱۶٪ دریافت میکنید. PMS، موتور رزرو، POS رستوران و قالبهای فاکتور خود را حسابرسی کنید — هر سیستمی که مالیات محاسبه میکند باید نرخ ۱۷٪ را برای عرضههای از ۱ ژوئیه ۲۰۲۵ به بعد اعمال کند. MIRA راهنمای انتقالی برای رزروهای بین دو دوره منتشر کرده است؛ آن را اعمال کنید بهجای حدس زدن. ۲. حذف اظهارنامههای صفر. پس از ثبتنام، باید در هر دوره مشمول مالیات حتی بدون فعالیت، اظهارنامه GST ارسال کنید. یک ماه آرام هم ماه ارسال اظهارنامه است. ۳. از دست دادن بیستوهشتم. اظهارنامههای GST و پرداخت تا روز بیستوهشتم ماه پس از دوره مشمول مالیات سر میرسد (روز کاری بعدی اگر با تعطیلات آخر هفته یا تعطیلات رسمی مصادف شود). تأخیر در ارسال ۵۰ MVR در روز بهعلاوه ۰.۵٪ مبلغ بدهی جریمه دارد؛ تأخیر در پرداخت ۰.۰۵٪ در روز اضافه میکند. هر بیستوهشتم را همین حالا در تقویم بگذارید. ۴. اعمال نادرست معافیتهای مالیات سبز. دریافت از مهمانان معاف، صورتحسابها و شکایتها را باد میکند؛ دریافت نکردن از مهمانان مشمول شما را از جیب خودتان پرداختکننده میگذارد. کارکنان پذیرش را در سه دسته معافیت آموزش دهید و یادداشت مدارک شناسایی را در اقامتهای معاف الزامی کنید. ۵. مخلوط کردن دو نرخ GST. اگر هر بخشی از کسبوکار شما تحت نرخ عمومی ۸٪ باشد، حسابهای درآمد جداگانه برای هر نرخ اجباری است — یک سطر درآمد ترکیبی واحد نمیتواند هیچکدام از اظهارنامهها را درست تولید کند.
تقویم انطباق ماهانه شما
- روزانه: هر فاکتور خرید برای مالیات ورودی را ثبت کنید؛ شبهای تخت اشغالشده را به تفکیک دسته مهمان ثبت کنید.
- هفتگی: پرداختهای OTA را با رزروهای ناخالص و کمیسیونها تطبیق دهید؛ موجودی TGST قابل پرداخت را با وجه کنارگذاشتهشده بررسی کنید.
- تا بیستوهشتم: اظهارنامه GST (MIRA 206 برای گردشگری) را به USD از طریق MIRAconnect ارسال و پرداخت کنید، و اظهارنامه مالیات سبز (MIRA 501) را نیز به USD ارسال و پرداخت کنید.
- فصلی: جزئیات ثبتنام MIRA خود را تأیید کنید، قراردادهای شرکای خارجی را در برابر قواعد حاشیه اصلاحیه هشتم بررسی کنید، و تأیید کنید که سیستمهای شما پس از هر بهروزرسانی نرمافزار همچنان ۱۷٪ محاسبه میکنند.
مالیاتهای گردشگری خود را از روز اول منظم نگه دارید
همزمان با اینکه مالدیو یک TGST ۱۷٪، یک مالیات سبز دو برابر و یک رژیم کاملاً جدید برای فروشندگان خارجی را بر فراز ارقام رکورد بازدیدکنندگان لایهلایه میکند، اپراتورهایی که رونق میگیرند آنهایی خواهند بود که دفاترشان در بیستوهشتم اظهارنامه درست را بدون دستوپا زدن تولید میکند. Beancount.io حسابداری متن ساده ارائه میدهد که شفافیت و کنترل کامل بر دادههای مالی شما را فراهم میکند — بدون جعبه سیاه، بدون قفل فروشنده. رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعهدهندگان و متخصصان مالی به حسابداری متن ساده روی میآورند.