یک فروش واحد با ارزش بیش از ۱۰,۰۰۰ رینگیت دیگر نمیتواند در یک صورتحساب تجمیعی ماهانه پنهان بماند. از اول ژانویه ۲۰۲۶، هر تراکنش از این نوع نیاز به یک صورتحساب الکترونیکی جداگانه و تأییدشده دارد — و سازمان امور مالیاتی مالزی در حال حاضر کسبوکارهایی را که این موضوع را از دست دادهاند شناسایی میکند. تا اواسط ۲۰۲۶، تطبیق دادهها در بیش از ۱.۳ میلیارد صورتحساب الکترونیکی ارسالشده، دهها هزار مؤدی غیرمطابق و میلیاردها رینگیت درآمد اعلامنشده را آشکار کرده است. خبر خوب: اگر فروش سالانه شما زیر ۳ میلیون رینگیت باشد، بازنگری سپتامبر ۲۰۲۶ شما را بهطور کامل از این الزام خارج کرده است. این راهنما توضیح میدهد که خط فعلی کجاست، قانون ۱۰,۰۰۰ رینگیت چه چیزی را ایجاب میکند، و چگونه مطابق بمانید.
چگونه اجرای صورتحساب الکترونیکی مالزی به این نقطه رسید
هیئت درآمد داخلی مالزی (LHDN، همچنین با نام IRBM شناخته میشود) از آگوست ۲۰۲۴ بهتدریج صورتحساب الکترونیکی اجباری را اجرا کرده است، از بزرگترین کسبوکارها شروع کرده و بر اساس درآمد سالانه به پایین ادامه داده است:
| مرحله | تاریخ اجرا | بازه درآمد سالانه |
|---|---|---|
| مرحله ۱ | ۱ آگوست ۲۰۲۴ | بالای ۱۰۰ میلیون رینگیت |
| مرحله ۲ | ۱ ژانویه ۲۰۲۵ | ۲۵ تا ۱۰۰ میلیون رینگیت |
| مرحله ۳ | ۱ ژوئیه ۲۰۲۵ | ۵ تا ۲۵ میلیون رینگیت |
| مرحله ۴ | ۱ ژانویه ۲۰۲۶ | ۱ تا ۵ میلیون رینگیت (اکنون عملاً ۳ تا ۵ میلیون رینگیت) |
| مرحله ۵ (ملغیشده) | قبلاً ۱ ژوئیه ۲۰۲۶ | ۵۰۰,۰۰۰ تا ۱ میلیون رینگیت — اکنون معاف |
دو تغییر سیاستی پایین این نردبان را بازتعریف کرد. اول، در دسامبر ۲۰۲۵ دولت کسبوکارهایی با فروش سالانه زیر ۱ میلیون رینگیت را معاف کرد و مرحله ۵ را قبل از شروع لغو کرد. سپس، از اول سپتامبر ۲۰۲۶، آستانه معافیت دوباره افزایش یافت — از ۱ میلیون رینگیت به ۳ میلیون رینگیت — و حدود ۱.۱ میلیون کسبوکار خرد، کوچک و متوسط را از این الزام آزاد کرد.
نتیجه عملی: اگر کسبوکار شما کمتر از ۳ میلیون رینگیت در سال درآمد دارد، در حال حاضر اصلاً ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی نیستید. اگر ۳ میلیون رینگیت یا بیشتر درآمد دارید، در محدوده الزام هستید — و کسبوکارهای مرحله ۴ (۳ تا ۵ میلیون رینگیت) اکنون کوچکترین شرکتهایی هستند که همچنان در این محدوده قرار دارند.
یک نکته احتیاطی: آستانههای معافیت در نه ماه دو بار تغییر کردهاند. «معاف امروز» را بهعنوان وضعیتی در نظر بگیرید که باید هر سال دوباره بررسی شود، نه یک عبور دائمی.
مرحله ۴ در ۲۰۲۶: در محدوده الزام، با یک فرصت طولانی
کسبوکارهایی با فروش سالانه بین ۱ میلیون رینگیت و ۵ میلیون رینگیت از اول ژانویه ۲۰۲۶ وارد محدوده الزام شدند. پس از بازنگری سپتامبر، کسبوکارهای این بازه که کمتر از ۳ میلیون رینگیت درآمد داشتند خارج شدند — و بخش ۳ تا ۵ میلیون رینگیت بهعنوان جمعیت فعال مرحله ۴ باقی ماند.
مرحله ۴ سخاوتمندانهترین شرایط انتقالی را در میان همه مراحل دارد:
- دوره تسهیل تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۷ ادامه دارد. در این بازه، کسبوکارهای واجد شرایط میتوانند در هر ماه یک صورتحساب الکترونیکی تجمیعی واحد برای همه تراکنشها صادر کنند، بهعلاوه یک صورتحساب الکترونیکی خوداظهاری تجمیعی برای موقعیتهای خوداظهاری.
- بدون جریمه در طول دوره تسهیل، به شرطی که الزامات صورتحساب الکترونیکی تجمیعی را برآورده کنید — صورتحساب تجمیعی ماهانه باید واقعاً ارسال شود و بهموقع باشد.
- اجرای کامل از اول ژانویه ۲۰۲۸ آغاز میشود، زمانی که هر تراکنش باید صورتحساب الکترونیکی مخصوص به خود را نزدیک به نقطه فروش صادر کند.
یک استثنای بزرگ برای این تصویر تسهیلشده وجود دارد، و همان جایی است که بیشتر SMEs دچار خطا میشوند.
قانون ۱۰,۰۰۰ رینگیت: استثنایی که تسهیل را تحتالشعاع قرار میدهد
از اول ژانویه ۲۰۲۶، هر تراکنش واحدی که بیش از ۱۰,۰۰۰ رینگیت باشد باید بهعنوان یک صورتحساب الکترونیکی فردی صادر شود و نمیتواند در یک صورتحساب الکترونیکی تجمیعی گنجانده شود. این قانون برای هر کسبوکار مشمول در هر مرحله و هر صنعتی اعمال میشود — و مهمتر از همه، در هیچ دوره تسهیلی تعلیق نمیشود.
به این فکر کنید که این یعنی چه برای یک کسبوکار مرحله ۴ که روی صورتحسابهای تجمیعی ماهانه پیش میرود: هر فروش بالای ۱۰,۰۰۰ رینگیت باید از تجمیع خارج شود و بهصورت جداگانه از طریق MyInvois ارسال شود. اگر یکی را از دست بدهید، حتی اگر ارسال تجمیعی ماهانه شما بینقص به نظر برسد، مرتکب تخلف شدهاید.
LHDN تأیید کرده است که این یک هدف اجرایی فعال است. در گزارش انطباق اواسط ۲۰۲۶ خود، این هیئت بهطور خاص «عدم صدور صورتحسابهای الکترونیکی برای تراکنشهای بیش از ۱۰,۰۰۰ رینگیت» را در کنار ارسالهای تجمیعی تأخیری بهعنوان عدم انطباق شناساییشده اعلام کرد — بخشی از یک عملیات تحلیل داده که بیش از ۵۲,۰۰۰ مؤدی را شناسایی و حدود ۴ میلیارد رینگیت را بازیابی کرد.
نحوه اعمال آستانه در عمل
- به ازای هر تراکنش است، نه به ازای هر مشتری در ماه. سه فروش ۴,۰۰۰ رینگیتی به همان خریدار در یک ماه میتوانند تجمیعی بمانند؛ یک فروش ۱۰,۰۰۱ رینگیتی نمیتواند.
- خریدار نیازی به درخواست ندارد. باید صورتحساب الکترونیکی فردی را صادر کنید حتی اگر مشتری هرگز آن را درخواست نکند.
- مراقب معاملات بستهای باشید. یک قرارداد، پرداخت قسط پروژه، یا فروش تجهیزاتی که در یک تراکنش واحد از ۱۰,۰۰۰ رینگیت عبور میکند، قانون را فعال میکند، حتی اگر اندازه معمول معامله شما بسیار کوچکتر باشد.
- یک پرچم سیستمی تنظیم کنید، نه یک قانون حافظه. اگر نرمافزار صورتحساب یا POS شما میتواند درباره تراکنشهای بالای ۱۰,۰۰۰ رینگیت هشدار دهد، همین حالا آن را پیکربندی کنید. کسبوکارهایی که گیر میافتند آنهایی هستند که به حافظه کارکنان متکیاند.
«صدور صورتحساب الکترونیکی» واقعاً شامل چه چیزی است
مالزی از مدل تأیید استفاده میکند: صورتحساب شما تا زمانی که LHDN آن را تأیید نکند معتبر نیست. جریان برای هر صورتحساب الکترونیکی به این صورت است:
۱. دادههای صورتحساب را به پلتفرم MyInvois LHDN ارسال میکنید — از طریق پورتال رایگان MyInvois، یک ادغام مستقیم API، یا یک راهکار واسطه یا POS. ۲. LHDN در زمان تقریباً واقعی تأیید میکند، معمولاً در عرض چند ثانیه، و یک شناسه یکتا بههمراه یک کد QR برمیگرداند. ۳. صورتحساب تأییدشده را (با کد QR) با خریدار خود به اشتراک میگذارید.
سه کانال ارسال برای انتخاب وجود دارد:
- پورتال MyInvois — پورتال وب رایگان، مناسب برای حجمهای کم و برای صدور صورتحسابهای الکترونیکی فردی یکباره مانند تراکنشهای بالای ۱۰,۰۰۰ رینگیت.
- ادغام API — نرمافزار حسابداری یا ERP شما مستقیماً با MyInvois ارتباط برقرار میکند. بهترین گزینه برای حجمهای بالاتر یا کسبوکارهایی که میخواهند صورتحساب و حسابداری در یک جریان باشند.
- MyInvois e-POS — یک پلتفرم نقطه فروش دیجیتال رایگان که LHDN در اوایل ۲۰۲۶ برای MSMEها معرفی کرد، شامل ثبت فروش، موجودی، گزارشهای مالی پایه، و ارسال صورتحساب الکترونیکی.
مهلتهایی که اهمیت دارند
- صورتحسابهای الکترونیکی تجمیعی (در طول دوره تسهیل) باید ظرف ۷ روز تقویمی پس از پایان ماه پوششدهنده به MyInvois برسند. یک تجمیع ژانویه که در ۸ فوریه ارسال شود دیر است.
- بازه ابطال ۷۲ ساعت است. یک صورتحساب الکترونیکی تأییدشده میتواند ظرف ۷۲ ساعت پس از تأیید ابطال شود. پس از آن، اصلاحات از طریق صورتحسابهای الکترونیکی یادداشت بدهکاری، یادداشت بستانکاری، یا یادداشت استرداد انجام میشود — برای آنها محدودیت زمانی وجود ندارد، اما نمیتوانید بهسادگی حذف و دوباره صادر کنید.
- صورتحسابهای الکترونیکی خوداظهاری در موقعیتهای خاصی الزامی هستند — بهویژه خرید از تأمینکنندگان خارجی، و پرداخت به نمایندگان، فروشندگان و توزیعکنندگان. در طول دوره تسهیل اینها نیز میتوانند ماهانه تجمیع شوند، مشروط به همان مهلت ۷ روزه.
جریمهها — و پنجره عفو که همچنان باز است
عدم صدور صورتحساب الکترونیکی، صورتحساب الکترونیکی خوداظهاری، یا صورتحساب الکترونیکی تجمیعی یک تخلف طبق بخش ۱۲۰(۱)(د) قانون مالیات بر درآمد ۱۹۶۷ است که جریمهای از ۲۰۰ تا ۲۰,۰۰۰ رینگیت، حبس تا شش ماه، یا هر دو — برای هر مورد عدم انطباق به همراه دارد. چارچوب جریمه بهازای هر مورد به این معنی است که یک شکاف سیستماتیک (مثلاً ماهها تراکنشهای پرریسک گزارشنشده) بهسرعت چند برابر میشود.
دو بالشتک در حال حاضر این را برای SMEs نرم میکند:
۱. دوره تسهیل مرحله ۴ (تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۷) به این معنی است که برای کسبوکارهایی که الزامات تجمیعی را برآورده میکنند جریمهای وجود ندارد — اما به یاد داشته باشید، قانون ۱۰,۰۰۰ رینگیت خارج از این محافظت است. ۲. برنامه افشای داوطلبانه ویژه صورتحساب الکترونیکی (SVDP)، که از ۷ ژوئیه ۲۰۲۶ تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۷ اجرا میشود، به کسبوکارها اجازه میدهد صورتحسابهای الکترونیکی ازدسترفته یا اشتباه را بدون جریمه ارسال کنند. اگر بازبینی فروشهای ۲۰۲۶ شما تراکنشهای بالای ۱۰,۰۰۰ رینگیتی را نشان دهد که بهجای صورتحسابهای الکترونیکی فردی وارد یک تجمیع شدهاند، SVDP مکانیسم اصلاح آن بدون جریمه است.
چارچوب بازبینی انطباق صورتحساب الکترونیکی LHDN، که در دسامبر ۲۰۲۵ منتشر شد، نحوه انجام بازبینیها را مشخص میکند و میتواند تا دو سال ارزیابی را پوشش دهد — بنابراین شکافهایی که اکنون برطرف نشوند تا مدتها در آینده قابل بررسی باقی میمانند.
چکلیست عملی انطباق برای SMEs
چه کسبوکاری در محدوده ۳ تا ۵ میلیون رینگیت داخل مرحله ۴ باشید و چه کسبوکار کوچکتری که برای جابهجایی دوباره آستانهها آماده میشود، این مراحل را انجام دهید:
۱. وضعیت خود را تأیید کنید. فروش سالانه خود را با خط معافیت ۳ میلیون رینگیت با همان تعریف درآمدی که LHDN اعمال میکند مقایسه کنید. اگر بالای آن هستید، الان در محدوده الزام هستید — نه در ۲۰۲۸. ۲. به دنبال تراکنشهای بالای ۱۰,۰۰۰ رینگیت بگردید. فروشهای ۲۰۲۶ خود را استخراج کنید و هر تراکنش واحدی بالای ۱۰,۰۰۰ رینگیت را علامتگذاری کنید. بررسی کنید که هرکدام یک صورتحساب الکترونیکی فردی تأییدشده داشته باشد. هر شکافی را از طریق SVDP قبل از بسته شدن پنجره ارسال کنید. ۳. پرچم ۱۰,۰۰۰ رینگیت را در سیستم خود قرار دهید. یک فرآیند دستی در یک روز شلوغ شکست خواهد خورد. ابزار صورتحساب خود را پیکربندی کنید تا در بالای آستانه، صدور صورتحساب الکترونیکی فردی را اجباری کند. ۴. مهلت ۷ روزه تجمیع را در تقویم قرار دهید. اگر تجمیع میکنید، ارسال ماهانه که باید ظرف ۷ روز پس از پایان ماه انجام شود، تکراریترین تعهد شماست — یادآور را خودکار کنید. ۵. کانال ارسال خود را تعیین کنید. حجم کم: پورتال رایگان ممکن است کافی باشد. حجم بالاتر یا چند شعبه: یک راهاندازی حسابداری متصل به API یا MyInvois e-POS رایگان بهتر از ورود دستی مقیاس میشود. ۶. صورتحسابهای الکترونیکی را ماهانه با دفتر حسابداری خود تطبیق دهید. هر صورتحساب الکترونیکی تأییدشده باید به یک فروش ثبتشده مرتبط باشد، و هر فروش ثبتشده بالای ۱۰,۰۰۰ رینگیت باید به یک صورتحساب الکترونیکی فردی تأییدشده مرتبط باشد. این تطبیق، کنترلی است که هم ارسالهای ازدسترفته و هم خطاهای حسابداری را میگیرد. ۷. به تماشای آستانه ادامه دهید. با دو تغییر معافیت در کمتر از یک سال، یک بررسی سالانه نسخه فعلی راهنمای LHDN را در تقویم انطباق خود قرار دهید.
صورتحساب و دفتر حسابداری خود را همگام نگه دارید
انطباق صورتحساب الکترونیکی به کیفیت سوابق پایه شما بستگی دارد. قانون ۱۰,۰۰۰ رینگیت، مهلت ۷ روزه تجمیع، و تطبیق ماهانه همه فرض میکنند که میتوانید یک فهرست تراکنش دقیق و کامل را در صورت تقاضا استخراج کنید — اگر سوابق فروش شما در میان صفحات گسترده، یک POS، و حافظه یک نفر پراکنده باشد، شکافها اجتنابناپذیر هستند. نگهداری سوابق تمیز و کامل چیزی است که هر ارسالی را به یک خروجی معمولی تبدیل میکند، نه یک تمرین جناییشناسی. Beancount.io حسابداری متنساده ارائه میدهد که شفافیت و کنترل کامل بر دادههای مالی شما — بدون جعبه سیاه، بدون قفل فروشنده. رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعهدهندگان و حرفهایهای مالی به حسابداری متنساده مهاجرت میکنند.