یک شمع ۶۰ دلاری را به مشتری در دنور بفرستید و ایالت اکنون ۳۱ سنت بابت این امتیاز میخواهد - نه مالیات بر فروش، نه حمل و نقل، یک قلم جداگانه که صرفاً به این دلیل وجود دارد که ون تحویل شما از یک جاده عمومی استفاده کرده است. اگر این به نظر یک کنجکاوی خاص میرسد، چنین نیست: دو ایالت در حال حاضر آن را دریافت میکنند، دوازده ایالت دیگر در حال پیشنویس لوایح هستند، و مکانیکهای انطباق آنقدر با مالیات بر فروش عادی متفاوت است که «ما آن را مانند مالیات بر فروش مدیریت میکنیم» دقیقاً همان اشتباهی است که از طرف اداره درآمد ایالت اخطاریه به همراه دارد.
در اینجا آنچه در حال حاضر واقعاً لازم الاجراست، چه کسانی معاف هستند، و چگونه میتوان از تبدیل شدن این هزینه به یک آشفتگی حسابداری جلوگیری کرد، آورده شده است.
هزینه تحویل خردهفروشی در واقع چیست
هزینه تحویل خردهفروشی (RDF) یک هزینه ثابت به ازای هر سفارش است - نه درصدی - که زمانی اعمال میشود که یک کسبوکار اموال منقول مشمول مالیات را از طریق وسیله نقلیه موتوری به مشتری در داخل ایالت تحویل میدهد. ایالتها آن را به عنوان راهی برای تأمین مالی زیرساختهای جادهای و حمل و نقلی عنوان میکنند که به دلیل رونق کامیونهای تحویل فرسوده میشوند، زیرا با کارآمدتر شدن سوخت خودروها (و برقی شدن)، درآمد مالیات بر بنزین همچنان در حال کاهش است.
مکانیکهایی که آن را از مالیات بر فروش متفاوت میکند:
- این یک هزینه ثابت به ازای هر سفارش است، نه درصدی از فروش. یک سفارش ۱۵ دلاری و یک سفارش ۱۵۰۰ دلاری هزینه یکسانی را پرداخت میکنند.
- این به کل سفارش اعمال میشود، نه به هر قلم. یک تحویل، یک هزینه، صرف نظر از تعداد اقلام مشمول مالیات در جعبه.
- معمولاً این هزینهای است که فروشنده باید بپردازد، اگرچه هزینه معمولاً به عنوان یک قلم جداگانه به مشتری منتقل میشود - مشابه نحوه ظاهر شدن هزینه حمل و نقل، اما حمل و نقل نیست و نمیتوان آن را در آن ادغام کرد.
- ثبتنام، بازگشت و برنامه تسلیم خاص خود را دارد، جدا از حساب مالیات بر فروش شما.
کلرادو در سال ۲۰۲۲ در این زمینه پیشگام بود. مینهسوتا در سال ۲۰۲۴ دنبال کرد. از اواسط سال ۲۰۲۶، آنها هنوز تنها دو ایالتی هستند که هزینهای را دریافت میکنند - اما فهرست ایالتهایی که لوایح مشابهی را پیشنویس میکنند از ده گذشته است.
کلرادو: هزینه دوباره افزایش یافت
هزینه تحویل خردهفروشی کلرادو برای هر تحویل با وسیله نقلیه موتوری به آدرسی در کلرادو که شامل حداقل یک کالای مشمول مالیات بر فروش یا استفاده ایالتی باشد، اعمال میشود. این هزینه از ۰.۲۷ دلار در سال ۲۰۲۲ شروع شد و از آن زمان تاکنون در اکثر سالها برای تورم تعدیل شده است. از اول ژوئیه ۲۰۲۶، نرخ ۰.۳۱ دلار به ازای هر تحویل خردهفروشی است.
جزئیات کلیدی برای فروشندگان:
- معافیت کسبوکار کوچک: اگر کسبوکار شما در سال قبل ۵۰۰,۰۰۰ دلار یا کمتر فروش خردهفروشی در کلرادو داشته باشد، از دریافت هزینه معاف هستید. کسبوکارهای جدید تا زمانی که فروش تجمعی آنها در سال جاری از مرز ۵۰۰,۰۰۰ دلار عبور کند، معاف هستند.
- در سطح ایالت، نه محلی: خود هزینه مشمول مالیات بر فروش اضافی ایالتی یا محلی تحت مدیریت ایالت نیست، اگرچه برخی شهرهای خودگردان ممکن است با آن متفاوت رفتار کنند - اگر در یک حوزه قضایی خودگردان مانند دنور یا بولدر فروش متمرکزی دارید، بررسی سریع ارزش دارد.
- ثبتنام به طور خودکار به محض داشتن مجوز مالیات بر فروش فعال کلرادو انجام میشود - ایالت یک حساب هزینه تحویل خردهفروشی برای شما باز میکند؛ شما جداگانه درخواست نمیدهید.
- تسلیم از طریق همان پورتال وزارت درآمد کلرادو که برای مالیات بر فروش استفاده میشود، اما در اظهارنامه خود (فرم DR 1786) انجام میشود که معمولاً در همان برنامه اظهارنامه مالیات بر فروش شما تسلیم میشود.
افزایش نرخ محرک خوبی است تا بررسی کنید که آیا سیستم صورتحساب شما هنوز ۰.۲۸ دلار - نرخ قبلی - دریافت میکند یا خیر، زیرا یک هزینه سختافزاری قدیمی یا ایالت را کمدرآمد میکند یا از مشتریان بیش از حد دریافت میکند، و هر دو نوع اختلاف کوچکی هستند که برای ماهها به راحتی نادیده گرفته میشوند.
مینهسوتا: هزینه بالاتر، مانع معافیت بالاتر
هزینه تحویل خردهفروشی مینهسوتا که از اول ژوئیه ۲۰۲۴ لازم الاجرا شده است، شدیدتر است: ۰.۵۰ دلار به ازای هر تراکنش، که برای هر تحویل اموال منقول مشمول مالیات یا پوشاک به آدرسی در مینهسوتا که مجموع سفارش قبل از مالیات ۱۰۰ دلار یا بیشتر باشد، اعمال میشود.
آستانههای معافیت متفاوت از کلرادو عمل میکنند و اشتباه گرفتن این دو رایجترین اشتباهی است که فروشندگان مرتکب میشوند:
- خردهفروشان با فروش کل خردهفروشی کمتر از ۱,۰۰۰,۰۰۰ دلار (نه فقط فروش مینهسوتا) در سال تقویمی قبل از دریافت هزینه معاف هستند.
- تسهیلکنندگان بازار یک استثنای جداگانه دریافت میکنند: آنها نیازی به دریافت هزینه از طرف فروشندهای که فروش آن از طریق آن بازار در سال قبل ۱۰۰,۰۰۰ دلار یا کمتر بوده است، ندارند - یک آستانه پایینتر و متمایز که فقط برای بازار اعمال میشود، نه فروشنده اصلی.
- برخی دستهها صرف نظر از اندازه کسبوکار کاملاً معاف هستند، از جمله برخی مواد غذایی، داروها و (از اواسط سال ۲۰۲۵) محصولات سوختی و مصالح راهسازی.
اگر از طریق آمازون، Etsy یا بازار مشابهی میفروشید و مستقیماً از سایت خود، ممکن است در فروش مستقیم هزینه را بدهکار باشید، حتی اگر بازار از دریافت آن برای فروش بازار شما معاف باشد. این تقسیمبندی اگر به جای یک سوال در هر کانال، «آیا معاف هستم» را به عنوان یک پاسخ بله/خیر واحد دنبال کنید، به راحتی از دست میرود.
فهرست در حال رشد است
کلرادو و مینهسوتا برای مدت طولانی تنها نخواهند ماند. از سال ۲۰۲۶، لوایح هزینه تحویل خردهفروشی در بیش از ده ایالت از جمله هاوایی، ایندیانا، مریلند، میسیسیپی، نبراسکا، نوادا، نیویورک، اوهایو، اورگان، ورمونت و واشنگتن ارائه یا به طور فعال مورد بحث قرار گرفته است. چند مورد خاص که ارزش پیگیری دارند:
- مریلند: فرماندار وس مور یک هزینه تحویل ۷۵ سنتی را به عنوان بخشی از بودجه ایالت پیشنهاد کرد که پیشبینی میشود حدود ۲۲۵ میلیون دلار جمع آوری کند.
- نیویورک: قانونگذاران یک هزینه اضافی ۲۵ سنتی را به طور خاص برای تحویل در داخل شهر نیویورک مطرح کردهاند که جدا از هر پیشنهاد سراسری ایالتی است.
- میسیسیپی: یک هزینه پیشنهادی ۳۰ سنت به ازای هر سفارش برای تحویل حاوی هر کالای مشمول مالیات.
هیچکدام از اینها هنوز قانونی نشده است، اما الگو به اندازه کافی ثابت است - یک هزینه ثابت به ازای هر سفارش، یک معافیت درآمدی برای کسبوکارهای کوچک، استثناهای خاص بازار - که اگر به چندین ایالت میفروشید، ارزش آن را دارد که هر سه ماه یک بار زمان بودجهبندی کنید تا بررسی کنید آیا ایالت جدیدی به فهرست پیوسته است یا خیر، به جای اینکه از طریق شکایت مشتری یا اخطاریه متوجه شوید.
چرا این کار حسابداری را بیشتر از مالیات بر فروش به هم میریزد
نرمافزار مالیات بر فروش و اکثر پلتفرمهای تجارت الکترونیک دههها منطق داخلی برای مالیات درصدی بر اساس حوزه قضایی دارند. هزینههای تحویل خردهفروشی چندین مورد از این فرضیات را به طور همزمان نقض میکنند:
- متناسب با قیمت نیست، بنابراین یک موتور مالیاتی که «نرخ × مبلغ مشمول مالیات» را محاسبه میکند به یک قانون هزینه ثابت جداگانه نیاز دارد، نه یک تنظیم نرخ.
- معافیت بر اساس حجم فروش عقبمانده شما است، نه مکان مشتری یا دسته محصول - به این معنی که همان سفارش ممکن است در ژانویه مشمول هزینه باشد و در ژوئیه معاف شود اگر در اواسط سال از آستانه عبور کنید (یا به زیر آن برسید).
- حساب واریز و اظهارنامه خاص خود را دارد، بنابراین نمیتواند بدون نامرئی شدن در حسابهای شما، در داخل حساب بدهی مالیات بر فروش موجود شما سوار شود.
- انتقال آن به مشتری در مقابل جذب آن، هر دو انتخابهای قانونی هستند، اما باید به طور متفاوت ثبت شوند - هزینهای که از مشتری دریافت میکنید یک بدهی عبوری است، در حالی که هزینهای که جذب میکنید یک هزینه عملیاتی است، و ادغام این دو یا درآمد یا حاشیه شما را کمتر از واقع نشان میدهد.
اگر حسابهای شما «مالیات بر فروش پرداختنی» را از «هزینه تحویل خردهفروشی پرداختنی» جدا نکند، تطبیق هر یک از اظهارنامهها در زمان تسلیم به بازسازی دستی از دادههای تراکنش خام تبدیل میشود - دقیقاً همان نوع کاری که وقتی سوابق شما به طور تمیز توسط حساب ساختار یافته باشد سریع است و زمانی که نباشند کند و مستعد خطا است.
ثابت نگه داشتن هزینههای چند ایالتی
همانطور که هزینههای تحویل را در سراسر ایالتها پیگیری میکنید، داشتن سوابق مالی شفاف و ساختاریافته در زمان تطبیق یک اظهارنامه یا پاسخ به سوال حسابرس در مورد اینکه چرا هزینه ای برای یک سفارش خاص دریافت شده یا نشده است، تفاوت ایجاد میکند. Beancount.io حسابداری متنساده را ارائه میدهد که شفافیت و کنترل کاملی بر دادههای مالی شما به شما میدهد - هر حساب بدهی، هر حوزه قضایی، با کنترل نسخه و قابل حسابرسی، بدون جعبه سیاه بین تراکنش و اظهارنامه. رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعهدهندگان و متخصصان مالی به حسابداری متنساده روی میآورند.