همه کسرهای مالیاتی که فریلنسرها باید در سال ۲۰۲۶ بدانند

برای اظهارنامههای سال مالی ۲۰۲۶، فریلنسرها در فرم Schedule C کسر میکنند، مالیات خوداشتغالی را بر درآمد خالص میپردازند، و میتوانند کسرهایی را مطالبه کنند که کارمندان W-2 نمیتوانند. این راهنما باارزشترین کسرها را برای حرفهایهای خوداشتغال در سال ۲۰۲۶ پوشش میدهد، از جمله تغییرات OBBBA، با ارقام IRS که در ۲۰۲۶-۰۹-۱۵ بررسی شدهاند.

بیش از ۷۶ میلیون آمریکایی اکنون به عنوان فریلنسر کار میکنند، و این تعداد همچنان در حال افزایش است. چه طراح گرافیک باشید، چه توسعهدهنده نرمافزار، نویسنده یا مشاور، قانون مالیات با شما متفاوت از یک کارمند W-2 رفتار میکند. فریلنسرها به دهها کسر دسترسی دارند که کارمندان حقوقبگیر نمیتوانند مطالبه کنند—با این حال بسیاری هر سال هزاران دلار را روی میز میگذارند چون نمیدانند چه چیزی واجد شرایط است.

درک مالیات خوداشتغالی در ابتدا​

قبل از پرداختن به کسرها، بهتر است بفهمید با چه چیزی روبرو هستید. به عنوان یک فریلنسر، شما مالیات خوداشتغالی ۱۵.۳٪ بر درآمد خالص خود میپردازید—این شامل هر دو سهم کارفرما و کارمند از تأمین اجتماعی (۱۲.۴٪) و مدیکر (۲.۹٪) میشود. برای سال ۲۰۲۶، پایه دستمزد تأمین اجتماعی ۱۸۴,۵۰۰ دلار است (Pub. 15؛ بررسی شده در ۲۰۲۶-۰۹-۱۵)؛ درآمد بالاتر از آن همچنان سهم مدیکر را دارد. علاوه بر آن، شما مالیات بر درآمد فدرال را بر اساس براکت خود میپردازید.

نکته مثبت: شما میتوانید نصف مالیات خوداشتغالی خود را به عنوان تعدیل درآمد در اظهارنامه کسر کنید. این درآمد ناخالص تعدیلشده (AGI) شما را بدون تأثیر بر درآمد خالص خوداشتغالی کاهش میدهد. این کار خودکار است، اما مهم است زیرا AGI پایینتر میتواند شما را برای سایر معافیتهای مالیاتی واجد شرایط کند.

کسر دفتر کار خانگی​

اگر از بخشی از خانه خود به طور انحصاری و منظم برای کسبوکار استفاده میکنید، این کسر میتواند قابل توجه باشد. شما دو روش برای انتخاب دارید:

روش سادهشده: به ازای هر فوت مربع از دفتر کار خانگی خود ۵ دلار کسر کنید، تا سقف ۳۰۰ فوت مربع. این حداکثر ۱,۵۰۰ دلار است—محاسبه آسان، بدون نیاز به مدارک پیچیده (Pub. 587؛ بررسی شده در ۲۰۲۶-۰۹-۱۵).

روش هزینه واقعی: درصدی از خانه خود را که برای کسبوکار استفاده میشود محاسبه کنید (مساحت دفتر تقسیم بر مساحت کل)، سپس آن درصد را بر هزینههای واقعی خود اعمال کنید—اجاره یا بهره وام مسکن، قبوض آب و برق، بیمه، تعمیرات و مالیات بر دارایی. این روش معمولاً کسر بزرگتری به همراه دارد اما نیاز به مدارک دقیق دارد.

یک الزام حیاتی: فضا باید منحصراً برای کسبوکار استفاده شود. میز آشپزخانهای که در آن شام هم میخورید واجد شرایط نیست. یک اتاق اختصاصی یا فضای کاری کاملاً جدا شده واجد شرایط است.

تجهیزات و فناوری​

ابزارهایی که برای اداره کسبوکار فریلنسری خود استفاده میکنید قابل کسر هستند. این شامل رایانهها، مانیتورها، دوربینها، میکروفونها، چاپگرها و سایر تجهیزات میشود.

کسر Section 179: برای سال ۲۰۲۶، میتوانید فوراً تا سقف ۲,۵۶۰,۰۰۰ دلار از داراییهای واجد شرایط کسبوکار را هزینه کنید به جای استهلاک آنها در طی چند سال (Pub. 946؛ بررسی شده در ۲۰۲۶-۰۹-۱۵). برای اکثر فریلنسرها، این به معنای آن است که میتوانید هزینه کامل یک لپتاپ یا دوربین جدید را در سال خرید آن بنویسید.

پناهگاه امن De minimis: اقلام زیر ۲,۵۰۰ دلار را میتوان بدون نیاز به استهلاک، فوراً هزینه کرد.

نرمافزار و اشتراکها نیز واجد شرایط هستند—ابزارهای مدیریت پروژه، نرمافزار طراحی، ذخیرهسازی ابری، پلتفرمهای حسابداری و هر برنامه دیگری که برای کار استفاده میکنید.

هزینههای وسیله نقلیه و مسافت​

اگر برای کسبوکار رانندگی میکنید—جلسات مشتری، فضاهای کار اشتراکی، خرید لوازم، رویدادهای شبکهسازی—میتوانید آن هزینهها را کسر کنید. یک روش را انتخاب کنید:

نرخ استاندارد مسافت: برای سال ۲۰۲۶، نرخ IRS ۷۲.۵ سنت به ازای هر مایل برای ۱ ژانویه تا ۳۰ ژوئن و ۷۶ سنت به ازای هر مایل برای ۱ ژوئیه تا ۳۱ دسامبر است (نرخهای استاندارد مسافت؛ Notice 2026-10؛ بررسی شده در ۲۰۲۶-۰۹-۱۵). مایلهای تجاری خود را در نرخی که برای آن نیمه از سال اعمال میشود ضرب کنید. به یک گزارش مسافت با تاریخها، مقصدها، اهداف و مسافتها نیاز دارید.

روش هزینه واقعی: تمام هزینههای وسیله نقلیه (بنزین، بیمه، نگهداری، استهلاک، ثبتنام) را پیگیری کرده و در درصد استفاده تجاری خود ضرب کنید.

روش استاندارد مسافت سادهتر است و اغلب برای فریلنسرهایی که مسافتهای متوسط رانندگی میکنند سخاوتمندانهتر است. هر روشی را انتخاب میکنید، یک گزارش دقیق نگه دارید—IRS کسرهای وسیله نقلیه را به دقت بررسی میکند.

حق بیمه سلامت​

این یکی از باارزشترین کسرها برای فریلنسرهاست. اگر بیمه سلامت خود را میپردازید، میتوانید ۱۰۰٪ حق بیمه خود، همسرتان، افراد تحت تکفل و فرزندان زیر ۲۷ سال را کسر کنید—حتی اگر افراد تحت تکفل شما نباشند.

این کسر بیمه پزشکی، دندانپزشکی و بینایی را پوشش میدهد. به عنوان تعدیل درآمد (نه کسر موردی) گرفته میشود، بنابراین حتی اگر کسر استاندارد را بگیرید نیز سود میبرید.

محدودیت: کسر شما نمیتواند از درآمد خالص خوداشتغالی کسبوکاری که طرح بیمه تحت آن ایجاد شده است تجاوز کند.

مشارکتهای بازنشستگی​

فریلنسرها به حسابهای بازنشستگی با سقف مشارکت سخاوتمندانه دسترسی دارند که مستقیماً درآمد مشمول مالیات را کاهش میدهند:

SEP-IRA: تا ۲۵٪ از درآمد خالص خوداشتغالی خود مشارکت کنید، با حداکثر ۷۲,۰۰۰ دلار برای سال ۲۰۲۶ (محدودیتهای COLA؛ Notice 2025-67؛ بررسی شده در ۲۰۲۶-۰۹-۱۵). راهاندازی و مدیریت آسان.

Solo 401(k): به عنوان کارفرما و کارمند، میتوانید تا ۲۴,۵۰۰ دلار به عنوان کارمند برای سال ۲۰۲۶ تأخیر بیندازید، به علاوه تا ۲۵٪ از غرامت به عنوان کارفرما مشارکت کنید. اگر ۵۰ سال یا بیشتر دارید، مبلغ جبرانی را از همان جدول COLA اضافه کنید. کل مشارکتها نیز توسط سقف طرح مشارکت تعریفشده ۷۲,۰۰۰ دلار محدود میشود.

HSA (حساب پسانداز سلامت): اگر طرح سلامت با کسر فرانشیز بالا دارید، برای سال ۲۰۲۶ تا ۴,۴۰۰ دلار (فردی) یا ۸,۷۵۰ دلار (خانواده) مشارکت کنید (Rev. Proc. 2025-19؛ بررسی شده در ۲۰۲۶-۰۹-۱۵). افراد ۵۵ سال و بالاتر میتوانند ۱,۰۰۰ دلار اضافه کنند. مشارکتهای HSA کسر مالیاتی دارند، رشد آنها معاف از مالیات است و برداشتهای واجد شرایط معاف از مالیات هستند—یک مزیت سهگانه مالیاتی.

کسر درآمد کسبوکار واجد شرایط (QBI)​

این کسر به فریلنسرهای واجد شرایط اجازه میدهد تا ۲۰٪ از درآمد کسبوکار واجد شرایط خود را کسر کنند. OBBBA §199A را دائمی کرد (Pub. 334؛ بررسی شده در ۲۰۲۶-۰۹-۱۵). برای سالهای مالیاتی که از ۲۰۲۶ شروع میشوند، Rev. Proc. 2025-32 مبالغ آستانه را ۲۰۱,۷۵۰ دلار برای افراد مجرد و ۴۰۳,۵۰۰ دلار برای متقاضیان مشترک تعیین میکند (محدودههای مرحلهای ۷۵,۰۰۰/۱۵۰,۰۰۰ دلار بالاتر از آن آستانهها گسترش مییابد).

اگر درآمد مشمول مالیات شما زیر این آستانهها باشد، معمولاً بدون توجه به نوع کسبوکار، برای کسر کامل ۲۰٪ واجد شرایط هستید. بالاتر از آن آستانهها، محدودیتهای مبتنی بر دستمزدهای پرداختشده و داراییهای متعلق ممکن است اعمال شود.

این یک کسر قابل توجه است—بر ۱۰۰,۰۰۰ دلار درآمد فریلنسری، میتواند بسته به براکت شما ۴,۰۰۰ تا ۷,۰۰۰ دلار در مالیات صرفهجویی کند.

توسعه حرفهای و آموزش​

دورهها، کارگاهها، گواهینامهها، کنفرانسها و هزینههای عضویت در سازمانهای حرفهای زمانی قابل کسر هستند که مهارتهای مرتبط با کار فعلی شما را حفظ یا بهبود بخشند. یک توسعهدهنده وب که دوره پیشرفته React میگذراند واجد شرایط است. یک توسعهدهنده وب که مدرک پزشکی میگیرد واجد شرایط نیست—IRS نیاز دارد که آموزش با شغل فعلی شما مرتبط باشد.

کتابها، دورههای آنلاین، نشریات صنعتی و هزینههای عضویت حرفهای همه محاسبه میشوند. مدارکی نگه دارید که ارتباط بین آموزش و کار فریلنسری شما را نشان دهد.

تبلیغات و بازاریابی​

هر هزینهای که برای ترویج کسبوکار خود صرف میکنید قابل کسر است:

• هاستینگ وبسایت، ثبت دامنه و هزینههای طراحی
• تبلیغات رسانههای اجتماعی و پستهای حمایتشده
• کارتهای ویزیت، بروشور و مواد چاپی
• خدمات سئو و پلتفرمهای بازاریابی ایمیلی
• هاستینگ نمونهکار و هزینههای پلتفرم فریلنسری

تلفن و اینترنت​

اگر از تلفن و اینترنت خود برای اهداف شخصی و تجاری استفاده میکنید، میتوانید درصد استفاده تجاری را کسر کنید. اگر تخمین بزنید که ۶۰٪ استفاده تلفن شما مرتبط با کسبوکار است، میتوانید ۶۰٪ قبض تلفن خود را کسر کنید.

یک خط تلفن تجاری اختصاصی ۱۰۰٪ قابل کسر است. الگوهای استفاده خود را برای حمایت از درصد ادعاشده پیگیری کنید.

بیمه کسبوکار​

حق بیمه بیمهنامههای مرتبط با کسبوکار کاملاً قابل کسر است:

• بیمه مسئولیت عمومی
• بیمه مسئولیت حرفهای (خطاها و حذفیات)
• بیمه اموال تجاری
• بیمهنامه مالک کسبوکار (BOP)
• بیمه مسئولیت سایبری

اگر فریلنسری هستید که در مشاوره، طراحی، توسعه یا هر زمینهای کار میکنید که اختلافات مشتری ممکن است، بیمه مسئولیت حرفهای هم یک سرمایهگذاری هوشمندانه و هم یک کسر مالیاتی است.

وعدههای غذایی تجاری​

وعدههای غذایی تجاری در سال ۲۰۲۶ ۵۰٪ قابل کسر هستند. برای واجد شرایط بودن، وعده غذایی باید مستقیماً با کسبوکار مرتبط باشد—ناهار با مشتری، شام کاری یا وعده غذایی در طول سفر کاری.

مدارک دقیق نگه دارید: تاریخ، مکان، شرکتکنندگان، هدف تجاری و مبلغ. هزینههای سرگرمی عمومی (بلیت کنسرت، رویدادهای ورزشی) قابل کسر نیستند، اگرچه بخش وعده غذایی یک رویداد سرگرمی ممکن است در صورت ذکر جداگانه قابل کسر باشد.

خدمات حرفهای​

هزینههای پرداختی به متخصصانی که از کسبوکار شما حمایت میکنند کاملاً قابل کسر است:

• هزینههای آمادهسازی مالیات و حسابداری
• هزینههای حقوقی برای بررسی قرارداد یا تشکیل کسبوکار
• مشاوره و کوچینگ کسبوکار
• خدمات دفترداری

سرمایهگذاری در دفترداری حرفهای نه تنها در فصل مالیات زمان شما را صرفهجویی میکند—بلکه خود یک هزینه قابل کسر است که میتواند به شما در شناسایی کسرهای اضافی که ممکن است از دست بدهید کمک کند.

هزینههای بانکی و پردازش پرداخت​

هزینههای بانکی تجاری، هزینههای پردازش تاجر و هزینههای پلتفرم پرداخت قابل کسر هستند:

• هزینههای نگهداری حساب ماهانه
• هزینههای تراکنش و انتقال بانکی
• هزینههای پردازش Stripe، PayPal و Square
• هزینههای سالانه کارت اعتباری (فقط کارتهای تجاری)

بانکداری تجاری خود را از حسابهای شخصی جدا نگه دارید. این کار ردیابی این کسرها را بسیار آسانتر میکند و دفترداری شما را در طول سال ساده میکند.

هزینههای سفر​

هنگامی که عمدتاً برای اهداف تجاری سفر میکنید، هزینههای زیر قابل کسر هستند:

• بلیط هواپیما، قطار و سایر حملونقل
• هزینههای هتل و اقامت
• اتومبیل اجارهای و رایدشیر به مقاصد تجاری
• ۵۰٪ وعدههای غذایی در طول سفر
• هزینههای چمدان، انعام و هزینههای جانبی

سفر باید عمدتاً برای تجارت باشد. اگر سفر تجاری را برای تعطیلات شخصی تمدید میکنید، فقط روزهای تجاری و هزینههای مستقیماً مرتبط واجد شرایط هستند.

هدایای مشتری​

میتوانید تا سقف ۲۵ دلار به ازای هر مشتری در سال برای هدایای تجاری کسر کنید. این شامل هدایای تعطیلات، بستههای تشکر و اقلام تبلیغاتی میشود. مدارک گیرنده، تاریخ، هزینه و هدف تجاری را نگه دارید.

چه چیزی برای ۲۰۲۶ جدید است: تغییرات OBBBA​

قانون One Big Beautiful Bill چندین تغییر مرتبط با فریلنسرها معرفی کرد:

افزایش کسر استاندارد: کسر استاندارد به ۱۵,۷۵۰ دلار برای افراد مجرد (تقریباً ۸٪ افزایش) و ۳۱,۵۰۰ دلار برای متأهلین که مشترکاً filed میکنند افزایش یافت. این بر محاسبه شما برای موردی کردن تأثیر میگذارد.

کسر درآمد انعام: فریلنسرهایی که از طریق کارت اعتباری انعام دریافت میکنند، اکنون میتوانند تا ۱۲,۵۰۰ دلار از درآمد انعام گزارششده را برای افراد مجرد (۲۵,۰۰۰ دلار برای متقاضیان مشترک) کسر کنند.

کسر درآمد اضافهکاری: فریلنسرهایی که ساعات اضافهکاری کار میکنند میتوانند درآمد اضافهکاری را تا ۱۲,۵۰۰ دلار برای افراد مجرد (۲۵,۰۰۰ دلار برای متقاضیان مشترک) کسر کنند.

افزایش سقف SALT: سقف کسر مالیات ایالتی و محلی برای سال ۲۰۲۶ برای افراد مجرد به ۴۰,۴۰۰ دلار افزایش یافت، نسبت به محدودیتهای قبلی.

بهترین روشهای نگهداری سوابق​

سوابق خوب پایه و اساس به حداکثر رساندن کسرها و زنده ماندن از حسابرسی است:

1. امور مالی تجاری و شخصی را از روز اول جدا کنید. یک حساب بانکی تجاری و کارت اعتباری اختصاصی، ردیابی را بدون زحمت میکند.
2. رسیدها را دیجیتالی ذخیره کنید. بلافاصله از رسیدهای کاغذی عکس بگیرید—آنها محو میشوند. ماهانه بر اساس دسته سازماندهی کنید.
3. مسافت را در زمان واقعی پیگیری کنید. از یک برنامه یا دفتر گزارش استفاده کنید. بازسازی مسافت در پایان سال نادرست و در صورت حسابرسی ریسکآور است.
4. هدف تجاری را برای هر هزینه مستند کنید. رسید به تنهایی کافی نیست—توجه کنید با چه کسی ملاقات کردید، چه چیزی بحث شد یا چرا هزینه ضروری بود.
5. سوابق را حداقل سه سال از تاریخ filed نگه دارید. IRS میتواند تا سه سال به عقب حسابرسی کند (شش سال اگر مشکوک به درآمد گزارشنشده بیش از ۲۵٪ باشد).

مالیاتهای تخمینی سهماهه​

فریلنسرها باید مالیاتهای تخمینی را به صورت سهماهه پرداخت کنند—معمولاً سررسید ۱۵ آوریل، ۱۵ ژوئن، ۱۵ سپتامبر و ۱۵ ژانویه سال بعد. برای اجتناب از جریمههای کمپرداختی، حداقل ۹۰٪ از بدهی مالیاتی سال جاری یا ۱۰۰٪ از بدهی سال گذشته را پرداخت کنید (۱۱۰٪ اگر AGI سال قبل شما بیش از ۱۵۰,۰۰۰ دلار بود).

کسرهای خود را در طول سال پیگیری کنید تا تخمینهای سهماهه شما دقیق باشند. پرداخت بیش از حد، پول نقدی را که میتوانید در کسبوکار خود استفاده کنید، قفل میکند؛ کمپرداختی جریمهها و بهره را به همراه دارد.

اشتباهات رایج که باید اجتناب کنید​

مخلوط کردن هزینههای شخصی و تجاری: IRS میتواند کسرها را رد کند اگر نتوانید به وضوح هزینههای تجاری را از شخصی جدا کنید. حسابهای جداگانه نگه دارید.

فراموش کردن کسرهای اساسی: بسیاری از فریلنسرها هزینههای بزرگ را به یاد میآورند اما هزینههای بانکی، اشتراکها، عضویتهای حرفهای و هزینههای تکراری کوچکتر را که جمع میشوند فراموش میکنند.

پیگیری نکردن کسرها تا زمان مالیات: تلاش برای بازسازی هزینههای یک سال در آوریل به این معنی است که کسرهای معتبر را از دست خواهید داد. در مسیر پیش بروید.

مطالبه دفتر کار خانگی بدون برآوردن الزامات: آزمون استفاده انحصاری سختگیرانه است. اگر دفتر شما به عنوان اتاق خواب مهمان نیز عمل میکند، واجد شرایط نیستید.

نادیده گرفتن مشارکتهای بازنشستگی: نه تنها کسر مالیاتی را از دست میدهید—سالهای رشد مرکب را از دست میدهید. حتی مشارکتهای ماهانه کوچک به SEP-IRA یا Solo 401(k) در طول زمان تفاوت ایجاد میکنند.

امور مالی خود را در تمام سال سازماندهی کنید​

مدیریت مالیاتهای فریلنسری لازم نیست طاقتفرسا باشد. کلید، پیگیری مداوم در طول سال است به جای تلاش دیوانهوار هر آوریل. Beancount.io حسابداری متن ساده را فراهم میکند که به فریلنسرها شفافیت و کنترل کامل بر دادههای مالی ایشان میدهد—هر کسر را پیگیری کنید، هزینهها را به طور خودکار دستهبندی کنید و گزارشهایی که در زمان مالیات نیاز دارید تولید کنید. رایگان شروع کنید و ببینید چرا حرفهایهای مستقل حسابداری متن ساده را برای سادگی، کنترل نسخه و قالب آماده هوش مصنوعی انتخاب میکنند.