اعتبارهای مالیاتی کسبوکارهای کوچک: ۱۰ اعتباری که میتواند هزاران دلار در سال ۲۰۲۶ برای شما صرفهجویی کند
بسیاری از صاحبان کسبوکارهای کوچک درباره کسورات مالیاتی (Tax Deductions) میدانند، اما تعداد بسیار کمی از آنها از اعتبارات مالیاتی (Tax Credits) استفاده میکنند - که به مراتب ارزشمندتر هستند. در حالی که یک کسر مالیاتی، درآمد مشمول مالیات شما را کاهش میدهد، یک اعتبار مالیاتی، صورتحساب مالیاتی واقعی شما را به صورت دلار به دلار کاهش میدهد. یک کسر ۵,۰۰۰ دلاری ممکن است ۱,۱۰۰ دلار در مالیات شما صرفهجویی کند، اما یک اعتبار ۵,۰۰۰ دلاری کل ۵,۰۰۰ دلار را برای شما حفظ میکند.
با این وجود، هر ساله میلیاردها دلار اعتبار مالیاتی بدون استفاده میماند، زیرا صاحبان کسبوکار یا از وجود آنها بیاطلاع هستند و یا تصور میکنند واجد شرایط نیستند. در اینجا ده اعتبار مالیاتی وجود دارد که ارزش بررسی برای کسبوکار شما در سال ۲۰۲۶ را دارند.
درک تفاوت: اعتبارات مالیاتی در مقابل کسورات مالیاتی
قبل از پرداختن به اعتبارات خاص، مهم است بدانید چرا اعتبارات بسیار بیشتر از کسورات اهمیت دارند.
کسورات مالیاتی درآمد مشمول مالیات شما را کاهش میدهند. اگر در طبقه مالیاتی ۲۲ درصد باشید و ۱۰,۰۰۰ دلار کسر مالیاتی مطالبه کنید، ۲,۲۰۰ دلار در مالیات صرفهجویی میکنید.
اعتبارات مالیاتی بدهی مالیاتی شما را مستقیماً کاهش میدهند. یک اعتبار مالیاتی ۱۰,۰۰۰ دلاری، بدون توجه به طبقه مالیاتی شما، دقیقاً ۱۰,۰۰۰ دلار در مالیات شما صرفهجویی میکند.
برخی از اعتبارات حتی «قابل استرداد» (Refundable) هستند، به این معنی که اگر اعتبار بیشتر از کل بدهی مالیاتی شما باشد، مابهالتفاوت آن را به عنوان استرداد نقدی دریافت میکنید. بقیه «غیرقابل استرداد» (Nonrefundable) هستند، به این معنی که میتوانند بدهی مالیاتی شما را به صفر برسانند اما به خودی خود استرداد نقدی ایجاد نمیکنند.
۱. اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه (R&D)
اعتبار مالیاتی R&D فقط برای شرکتهای داروسازی و غولهای فناوری نیست. اگر کسبوکار شما محصولات جدیدی تولید میکند، محصولات فعلی را بهبود میبخشد یا نرمافزار میسازد، ممکن است واجد شرایط باشید.
چه مواردی واجد شرایط هستند
فعالیتهای واجد شرایط شامل توسعه محصولات، فرآیندها، نرمافزارها، تکنیکها یا فرمولهای جدید یا بهبود یافته است. آزمون کلیدی این است که آیا کار شامل ابهام تکنولوژیکی است که شما سعی دارید آن را از طریق آزمایش برطرف کنید یا خیر.
چقدر میتوانید صرفهجویی کنید
این اعتبار بسته به روش محاسبهای که استفاده میکنید، بین ۶ تا ۱۴ درصد از هزینههای تحقیق واجد شرایط (QREs) ارزش دارد.
تهاتر مالیات بر حقوق برای استارتاپها
اینجاست که موضوع برای کسبوکارهای نوپا جالبتر میشود. اگر استارتاپ شما کمتر از ۵ میلیون دلار دریافتی ناخالص دارد و بیش از ۵ سال از فعالیت آن نمیگذرد، میتوانید سالانه تا ۵۰۰,۰۰۰ دلار از اعتبارات تحقیق و توسعه را در برابر مالیات بر حقوق خود (تأمین اجتماعی و مدیکر) اعمال کنید. این بدان معناست که حتی اگر کسبوکار شما هنوز به سوددهی نرسیده باشد، میتوانید پول نقد دریافت کنید.
تغییرات اخیر برای سالهای ۲۰۲۵-۲۰۲۶
قانون "One Big Beautiful Bill" به طور دائمی امکان کسر ۱۰۰ درصدی هزینههای تحقیق و توسعه داخلی را در همان سالی که هزینه شده است، از ۱ ژانویه ۲۰۲۵ بازگرداند. این قانون الزامات قبلی مبنی بر استهلاک هزینههای R&D در طول پنج سال را لغو کرد. اگر کسبوکار شما هزینههای تحقیق و توسعه را برای سالهای ۲۰۲۲-۲۰۲۴ مستهلک کرده است، ممکن است بتوانید اظهارنامههای اصلاحی برای مطالبه استرداد ثبت کنید - اما مهلت انتخاب تا ۶ ژوئیه ۲۰۲۶ است.
۲. اعتبار مالیاتی مراقبتهای بهداشتی کسبوکارهای کوچک
اگر برای کارمندان خود بیمه درمانی تهیه میکنید، ممکن است فرصت بزرگی را برای صرفهجویی مالی از دست داده باشید.
شرایط واجد شرایط بودن
- کمتر از ۲۵ کارمند معادل تماموقت
- میانگین دستمزد سالانه زیر ۵۸,۰۰۰ دلار (که سالانه برای تورم تعدیل میشود)
- پرداخت حداقل ۵۰ درصد از هزینههای حق بیمه فقط برای کارمند
- پوشش خریداری شده از طریق برنامه گزینههای بهداشتی کسبوکارهای کوچک (SHOP)
مبلغ اعتبار
تا ۵۰ درصد از حق بیمههایی که پرداخت میکنید (۳۵ درصد برای سازمانهای معاف از مالیات). این اعتبار برای دو سال متوالی در دسترس است.
نحوه مطالبه آن
فرم ۸۹۴۱ سازمان امور مالیاتی (IRS) را پر کنید و اعتبار را به اظهارنامه مالیاتی کسبوکار خود منتقل کنید. حتی اگر در سالهای گذشته از این اعتبار اطلاع نداشتید، میتوانید اظهارنامههای اصلاحی برای مطالبه عطف به ماسبق آن ثبت کنید.
۳. اعتبار مراقبت از کودک ارائه شده توسط کارفرما
از سال ۲۰۲۶، این اعتبار ارتقای بزرگی پیدا کرده است که آن را برای کسبوکارهای کوچک به طور قابل توجهی ارزشمندتر میکند.
چه چیزی در سال ۲۰۲۶ تغییر کرد
این اعتبار برای کسبوکارهای کوچک واجد شرایط به ۵۰ درصد از هزینههای واجد شرایط مراقبت از کودک افزایش یافت، با حداکثر اعتبار سالانه ۶۰۰,۰۰۰ دلار. برای کسبوکارهای بزرگتر، این میزان ۴۰ درصد هزینهها با حداکثر ۵۰۰,۰۰۰ دلار است.
هزینههای واجد شرایط
- ساخت یا خرید یک مرکز مراقبت از کودک
- اداره یک مرکز مراقبت از کودک (شامل پرسنل، تجهیزات و نگهداری)
- قرارداد با یک ارائهدهنده مجاز مراقبت از کودک
- پرداخت یارانه به هزینههای مراقبت از کودک کارمندان
چرا این موضوع مهم است
مراقبت از کودک همواره به عنوان دلیل اصلی ترک نیروی کار توسط کارمندان ذکر میشود. ارائه حمایت در زمینه مراقبت از کودک به جذب، حفظ و بهرهوری نیروی کار کمک میکند - و اکنون دولت تا نیمی از هزینه آن را به شما برمیگرداند.
۴. اعتبار دسترسی افراد دارای معلولیت
کسبوکارهای کوچکی که امکانات خود را برای افراد دارای معلولیت قابل دسترس میکنند، میتوانند این اعتبار را که اغلب نادیده گرفته میشود، مطالبه کنند.
واجد شرایط بودن
- دریافتی ناخالص زیر ۱ میلیون دلار، یا
- حداکثر ۳۰ کارمند تماموقت
مبلغ اعتبار
۵۰ درصد از هزینههای دسترسی واجد شرایط بین ۲۵۰ تا ۱۰,۲۵۰ دلار، برای حداکثر اعتبار ۵,۰۰۰ دلار در سال.
هزینههای واجد شرایط
- حذف موانع معماری (رمپها، عریض کردن درها، پارکینگ در دسترس)
- فراهم کردن مترجمان زبان اشاره یا کتابخوانها
- خرید تجهیزات یا دستگاههای انطباقی
- اصلاح تجهیزات برای دسترسی بهتر
- ایجاد تسهیلات بصری یا صوتی
این اعتبار هزینههای نوسازی را پوشش میدهد اما شامل ساختوسازهای جدید نمیشود. این اعتبار با استفاده از فرم ۸۸۲۶ مطالبه میشود.
۵. اعتبار هزینههای راهاندازی طرح بازنشستگی
اگر در حال راهاندازی یک طرح بازنشستگی جدید برای کارکنان خود هستید، این اعتبار مالیاتی به جبران هزینههای اولیه کمک میکند.
مبلغ اعتبار
بیشترین مقدار از بین موارد زیر:
- ۵۰٪ از هزینههای راهاندازی واجد شرایط، یا
- ۲۵۰ دلار به ازای هر کارمند با دستمزد غیربالا که واجد شرایط شرکت در طرح باشد
حداکثر اعتبار برای سه سال اول طرح، ۵,۰۰۰ دلار در سال است.
اعتبار اضافی برای ثبتنام خودکار
اگر طرح شما شامل ثبتنام خودکار باشد، میتوانید ۵۰۰ دلار اضافی در سال به مدت سه سال مطالبه کنید.
هزینههای راهاندازی شامل چه مواردی است
هزینههای اداری برای راهاندازی طرح، آموزش کارکنان در مورد طرح، و هزینههای اداری جاری در طول سه سال اول.
این اعتبار با استفاده از فرم ۸۸۸۱ IRS مطالبه میشود و انگیزه خوبی برای کسبوکارهایی است که میخواهند با ارائه مزایای بازنشستگی، استعدادها را جذب کنند.
۶. اعتبار مرخصی استحقاقی خانوادگی و پزشکی
اگر به کارکنان خود مرخصی با حقوق ارائه میدهید، ممکن است واجد شرایط اعتباری باشید که بخشی از دستمزدهای پرداختی شما در طول آن مرخصی را بازپرداخت میکند.
شرایط واجدین شرایط
کارفرمایانی که حداقل دو هفته مرخصی استحقاقی خانوادگی و پزشکی به کارکنان واجد شرایطی که سالانه ۷۸,۰۰۰ دلار یا کمتر درآمد دارند (تعدیل شده بر اساس تورم) ارائه میدهند. مرخصی باید حداقل ۵۰٪ از دستمزد عادی کارمند را پوشش دهد.
مبلغ اعتبار
اعتبار پایه ۱۲.۵٪ از دستمزدهای پرداختی در طول دوره مرخصی است. این اعتبار به ازای هر درصد بالاتر از ۵۰٪ دستمزد عادی، ۰.۲۵٪ افزایش مییابد و برای کارفرمایانی که ۱۰۰٪ دستمزد را در طول مرخصی پرداخت میکنند، به حداکثر ۲۵٪ میرسد.
توسعه در سال ۲۰۲۶
از ابتدای سال ۲۰۲۶، کسبوکارها همچنین این گزینه را دارند که برای حق بیمههای پرداختی بابت بیمهنامههایی که مرخصی استحقاقی خانوادگی و پزشکی ارائه میدهند، اعتبار مطالبه کنند که انعطافپذیری بیشتری در نحوه ساختاردهی برنامه مرخصی شما ایجاد میکند.
۷. کسر مالیاتی ساختمانهای تجاری با بهرهوری انرژی (بخش 179D)
اگر مالک یک ساختمان تجاری هستید، بهبود بهرهوری انرژی میتواند صرفهجویی مالیاتی قابل توجهی ایجاد کند.
مبلغ اعتبار
تا ۵.۶۵ دلار به ازای هر فوت مربع برای ساختمانهایی که به کاهش ۲۵ درصدی یا بیشتر در هزینههای انرژی نسبت به یک ساختمان مرجع دست مییابند. کسورات جزئی برای بهبود پوسته ساختمان، سیستمهای روشنایی یا سیستمهای گرمایش، تهویه و تهویه مطبوع (HVAC) در دسترس است.
اصلاحات واجد شرایط
- سیستمهای روشنایی کممصرف
- ارتقای سیستمهای HVAC
- بهبود پوسته ساختمان (عایقبندی، پنجرهها، دربها)
- تأسیسات خورشیدی (واجد شرایط برای اعتبار مالیاتی سرمایهگذاری ۳۰ درصدی جداگانه)
چه کسانی بیشترین سود را میبرند
مالکان ساختمان، مستاجرانی که اصلاحات انجام میدهند و طراحان ساختمانهای دولتی. این کسر مالیاتی هر چند سال یکبار بازنشانی میشود، بنابراین متقاضیان قبلی میتوانند دوباره واجد شرایط شوند.
۸. اعتبارات خودروهای الکتریکی و انرژی پاک
اعتبارات متعددی برای کسبوکارهایی که در زمینه انرژی پاک و خودروهای الکتریکی سرمایهگذاری میکنند، وجود دارد.
اعتبار خودروهای پاک تجاری
- تا ۷,۵۰۰ دلار برای خودروهای زیر ۱۴,۰۰۰ پوند
- تا ۴۰,۰۰۰ دلار برای خودروهای بالای ۱۴,۰۰۰ پوند
- خودرو باید عمدتاً برای مقاصد تجاری استفاده شود
اعتبار زیرساخت شارژ خودروهای برقی
یک اعتبار ۳۰ درصدی برای هزینه نصب ایستگاههای شارژ خودروهای برقی در محل کسبوکار شما، تا سقف ۱۰۰,۰۰۰ دلار به ازای هر شارژر.
اعتبار مالیاتی سرمایهگذاری خورشیدی
۳۰٪ از هزینه سیستمهای انرژی خورشیدی نصب شده در املاک تجاری. این اعتبار حداقل تا سال ۲۰۳۲ در دسترس است و میتواند هزینههای انرژی را در بلندمدت به میزان قابل توجهی کاهش دهد.
۹. انتقال اعتبار مالیاتی عمومی کسبوکار به دورههای بعد
نکتهای که بسیاری از صاحبان کسبوکار از آن بیاطلاع هستند: اگر اعتبارات مالیاتی شما در یک سال معین از بدهی مالیاتی شما بیشتر شود، آنها را از دست نمیدهید.
نحوه عملکرد
بیشتر اعتبارات مالیاتی کسبوکار میتوانند یک سال به عقب برگردند (Carry back) و تا ۲۰ سال به آینده منتقل شوند (Carry forward). این بدان معناست که یک استارتاپ که در سالهای اولیه و زیانده خود اعتبار جمعآوری میکند، میتواند از آن اعتبارات برای کاهش مالیات پس از سودآور شدن استفاده کند.
استراتژی
تمام اعتبارات بالقوه را از روز اول پیگیری کنید، حتی اگر هنوز مالیاتی بدهکار نیستید. این اعتبارات میتوانند در سالهای سودآور آینده، تخفیف مالیاتی قابل توجهی فراهم کنند.
۱۰. اعتبارات مالیاتی ایالتی و محلی
فراتر از اعتبارات فدرال، اکثر ایالتها اعتبارات مالیاتی کسبوکار خود را ارائه میدهند که میتواند به صرفهجوییهای فدرال اضافه شود.
اعتبارات رایج ایالتی
- اعتبارات ایجاد شغل: بسیاری از ایالتها برای هر شغل جدید ایجاد شده، بهویژه در مناطق تعیینشده توسعه اقتصادی، اعتبار ارائه میدهند.
- اعتبارات مالیاتی سرمایهگذاری: اعتبارات برای خرید یا اجاره تجهیزات و املاک واجد شرایط.
- اعتبارات آموزشی: اعتبارات برای آموزش کارکنان و برنامههای توسعه نیروی کار.
- اعتبارات بازسازی آثار تاریخی: اعتبارات برای نوسازی ساختمانهای تاریخی.
- اعتبارات فیلم و رسانه: اعتبارات برای شرکتهای تولید فیلم (بسته به ایالت بسیار متفاوت است).
نحوه یافتن اعتبارات ایالت خود
وبسایت اداره دارایی ایالت یا آژانس توسعه اقتصادی خود را بررسی کنید. بسیاری از ایالتها همچنین دارای مراکز توسعه کسبوکارهای کوچک هستند که میتوانند به شناسایی اعتبارات قابل اعمال کمک کنند.
نحوه به حداکثر رساندن ادعاهای اعتبار مالیاتی
نگهداری سوابق دقیق
اعتبارات مالیاتی نیازمند مستندسازی هستند. برای اعتبار تحقیق و توسعه (R&D)، به سوابقی در سطح پروژه نیاز دارید که عدم قطعیت فناورانه، فرآیند آزمایش و هزینههای واجد شرایط را نشان دهد. برای اعتبار مراقبتهای بهداشتی، به سوابق ثبتنام SHOP و مستندات پرداخت حق بیمه نیاز دارید.
همکاری با یک متخصص مالیاتی مجرب
اعتبارات مالیاتی دارای قوانین واجد شرایط بودن و روشهای محاسبه پیچیدهای هستند. یک حسابدار رسمی (CPA) یا مشاور مالیاتی که در اعتبارات کسبوکارهای کوچک تخصص دارد، میتواند اعتباراتی را که ممکن است از قلم انداخته باشید شناسایی کرده و از مستندسازی صحیح اطمینان حاصل کند.
فرصتهای مالی را از دست ندهید
بسیاری از اعتبارات مالیاتی را میتوان با ارائه اظهارنامههای اصلاحی، به صورت معوقه مطالبه کرد. اگر چند سال است که در کسبوکار فعالیت دارید و هنوز این اعتبارات را بررسی نکردهاید، ارزشش را دارد که اظهارنامههای گذشته خود را مرور کنید.
ترکیب استراتژیک اعتبارات
بسیاری از این اعتبارات را میتوان بهطور همزمان مطالبه کرد. یک کسبوکار واحد میتواند بهطور بالقوه اعتبار تحقیق و توسعه (R&D)، اعتبار بیمه سلامت، اعتبار طرح بازنشستگی و اعتبارات بخش انرژی را همگی در یک سال مالی دریافت کند.
امور مالی خود را از روز اول سازماندهی کنید
مطالبه اعتبارات مالیاتی نیازمند سوابق مالی دقیق و مستندات مفصل از هزینههای واجد شرایط است. Beancount.io حسابداری متنساده (plain-text accounting) را ارائه میدهد که شفافیت کاملی بر دادههای مالی شما فراهم میکند؛ این امر پیگیری، دستهبندی و مستندسازی هزینههایی که مشمول این اعتبارات ارزشمند میشوند را آسان میسازد. به رایگان شروع کنید و با سیستمی که دارای کنترل نسخه (version-controlled)، قابل حسابرسی و آماده برای هوش مصنوعی است، کنترل امور مالی کسبوکار خود را به دست بگیرید.
