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Understanding stock, SAFE notes, convertible notes, and startup financing structures
La Sección 1041 permite a los cónyuges transferir bienes libres de impuestos durante y después del divorcio, pero la base de costo transferida, la ventana de seis años, las QDRO, las conversiones de ISO y las reglas de pensión alimenticia posteriores a la TCJA reconfiguran silenciosamente cada acuerdo. Una guía práctica sobre lo que debe corregirse antes de firmar el decreto.
Una reorganización tipo F bajo la Sección 368(a)(1)(F) del IRC permite que una corporación S se reestructure libre de impuestos en una forma de sociedad holding/QSub, de modo que el comprador obtenga un incremento en la base de activos con cualquier porcentaje de propiedad y los vendedores puedan diferir impuestos sobre la reinversión de capital.
La casilla 1e del Formulario 1099-B muestra la base de costos de su bróker, pero la casilla 5 determina si el IRS la ve. Una guía práctica sobre valores cubiertos vs. no cubiertos, códigos de ajuste del Formulario 8949 (B, W, Q, O, T) y las correcciones de base para RSU/ESPP que evitan la doble imposición.
La OBBBA aumentó el límite de la Sección 1202 de QSBS a $15 millones, elevó el tope de activos brutos a $75 millones y reemplazó el límite de cinco años con una exclusión escalonada del 50/75/100 por ciento a los tres, cuatro y cinco años — pero solo para acciones emitidas después del 4 de julio de 2025.
La Equidad del Saldo Inicial es una cuenta temporal que debe mostrar $0.00 una vez configurada. Aprende qué significa, cómo configurar libros a mitad de año desde una prueba
El patrimonio neto es el Activo menos el Pasivo — el total acumulado de aportaciones, retiros, ganancias y pérdidas. Esta guía estructura las cuentas de patrimonio para propietarios únicos, sociedades y LLC, explica por qué los retiros no son gastos y muestra los asientos de cierre anual que mantienen el balance general equilibrado.
Una guía práctica sobre las mediciones de valor razonable ASC 820 para empresas privadas, fondos y directores financieros (CFOs)—cómo clasificar los insumos de Nivel 1, 2 y 3, realizar valoraciones de Nivel 3 defendibles para participaciones de capital privado y earn-outs, redactar revelaciones que los auditores acepten y superar el escrutinio de los supuestos no observables.
La Sección 409A grava la compensación diferida que no cumple con la normativa en el año de su devengo y añade una penalización federal fija del 20% más intereses. Esta guía explica las excepciones de diferimiento a corto plazo y de pago por separación, los seis activadores de pago reconocidos, el retraso de seis meses para empleados específicos y cómo estructurar bonificaciones, indemnizaciones, RSU, acciones fantasma y opciones sobre acciones con descuento para que los fundadores eviten la penalización.
Una elección de la Sección 83(b) permite a los fundadores y empleados iniciales pagar el impuesto sobre la renta ordinaria hoy sobre el valor total de las acciones restringidas en lugar de en cada periodo de adquisición. Presentada en un plazo de 30 días mediante el Formulario 15620 del IRS, puede convertir millones de ingresos ordinarios "fantasma" en ganancias de capital a largo plazo y activar el reloj de tenencia de QSBS desde el primer día.
Una guía práctica sobre las redenciones de acciones de la Sección 302 en sociedades C de capital cerrado — cuándo una recompra recibe tratamiento de ganancia de capital frente a dividendo, cómo la atribución familiar de la Sección 318 descalifica la mayoría de las redenciones familiares, y cómo las cuatro pruebas de 302(b) más la renuncia de 302(c)(2) preservan el tratamiento de venta.
La Sección 302 del Código de Rentas Internas determina si la redención de acciones de una corporación C de capital cerrado se grava como una venta de capital o como un dividendo por el monto total. Esta guía explica las tres pruebas de la Sección 302(b), las trampas de atribución de la Sección 318 que atrapan a las empresas familiares, la exención de atribución familiar de 10 años y el puerto seguro de liquidación parcial bajo la Sección 302(b)(4).
La Sección 382 limita las deducciones por pérdidas operativas netas previas al cambio de propiedad de una startup al valor justo de mercado previo al cambio multiplicado por la tasa exenta de impuestos a largo plazo (aproximadamente 3.56 por ciento en febrero de 2026), activándose cuando los accionistas del 5 por ciento ganan colectivamente más de 50 puntos porcentuales durante un período de prueba móvil de tres años.
