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Trust

Build trust through transparent financial practices

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Buchhaltung für Zollmakler und Spediteure: Treuhandgelder für Zölle, Drawback-Dokumentation und warum ein Einfuhrzoll nicht deine Ausgabe ist

Nach 19 CFR 111.29 müssen Zollmakler Zollzahlungen von Kunden als Verbindlichkeiten verbuchen, die Gelder innerhalb von fünf Werktagen an die CBP weiterleiten und innerhalb von 60 Kalendertagen eine schriftliche Abrechnung vorlegen – eine Disziplin, die auch Drawback-Ansprüche schützt, mit denen bis zu 99 % der Zölle auf später exportierte Waren zurückerstattet werden können.

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Buchhaltung für Bestattungsunternehmen: Vorsorgetreuhandkonten, FTC Funeral Rule und ASC 606 für Bestattungsdienstleister

Unabhängige Bestattungsunternehmen erhalten Vorauszahlungen für Leistungen, die erst Jahrzehnte später erbracht werden. Dies führt zu Verbindlichkeiten aus Vorsorgetreuhandkonten, Rechnungsabgrenzungen nach ASC 606, Aufschlüsselungsanforderungen der FTC Funeral Rule und durchlaufenden Posten für Barauslagen, die von Standard-Buchhaltungsvorlagen oft falsch gehandhabt werden. Dieser Leitfaden zeigt, wie Sie Ihre Bücher so strukturieren, dass sie einer Prüfung durch die staatliche Bestattungsaufsicht, einer IRS-Prüfung und einer Due-Diligence-Prüfung beim Verkauf standhalten.

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Abstimmung von Treuhandkonten für Immobilienmakler: Der Drei-Wege-Abgleich zum Schutz der Lizenz

Ein Maklerbüro, das auch nur eine einzige Anzahlung mit Eigenmitteln vermischt, kann seine Lizenz verlieren, selbst wenn kein Diebstahl vorliegt. Hier ist der Drei-Wege-Abgleich zwischen Bank, Hauptbuch und Kunden-Nebenbüchern, den Makler nutzen, um staatliche Escrow-Regeln einzuhalten, die Handhabung von Einlagen zu dokumentieren und jederzeit prüfungsbereit zu bleiben.

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Abschnitt 685 Qualified Funeral Trusts: Die QFT-Wahl, Formular 1041-QFT und der Abgleich staatlicher Vorsorgeregelungen

Wie Bestattungsunternehmen, Friedhöfe und Gedenkstättenanbieter die IRC Abschnitt 685 Wahl auf Formular 1041-QFT nutzen, um Erträge aus Vorsorge-Treuhandfonds nach den individuellen Steuersätzen pro Vertrag zu besteuern – und wie staatliche Vorsorgeregelungen, Rechnungsabgrenzungsposten und zweckgebundene Treuhandvermögen in der Buchführung des Betreibers abgeglichen werden.

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Der Freibetrag von 15 Millionen Dollar bei der Erbschaftsteuer ist nun dauerhaft: Wie vermögende Familien SLATs, GRATs und lebenslange Schenkungen im Jahr 2026 neu kalibrieren sollten

Der One Big Beautiful Bill Act legt den bundesweiten Freibetrag für Erbschaft-, Schenkung- und GST-Steuer dauerhaft auf 15 Millionen Dollar pro Person fest. Hier erfahren Sie, was sich für SLATs, GRATs, Dynasty-Trusts, die GST-Allokation und die Basisplanung im Jahr 2026 ändert – und was Sie dieses Jahr konkret tun sollten.

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Formblatt 3520-A: Die Frist am 15. März, Ersatzmeldungen und die 5 % Strafe gemäß Section 6677

Formblatt 3520-A ist die jährliche Informationserklärung für einen ausländischen Trust mit einem US-Eigentümer, fällig am 15. März. Wenn der ausländische Treuhänder die Meldung nicht einreicht, verhängt Section 6677 eine anfängliche Strafe von 5 % des Trust-Vermögens plus 10.000 $ pro 30-tägigem Fortsetzungszeitraum – zahlbar durch den US-Eigentümer. Behandelt wer meldepflichtig ist, den Weg der Ersatzmeldung, die Einrede des triftigen Grundes und wie mehrjährige Verstöße bereinigt werden können.

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Crummey Letters und ILITs: Wie vermögende Familien die Lebensversicherung außerhalb ihres steuerpflichtigen Nachlasses halten

Ein praktischer Leitfaden zu ILITs und Crummey-Powers – mit Erläuterungen zu Section 2042 (Incidents of Ownership), dem jährlichen Schenkungssteuerfreibetrag, der 5-oder-5-Regel, Hanging Powers, der Section 2035 Dreijahres-Rückblickfrist und der administrativen Disziplin, die dafür sorgt, dass Todesfallleistungen aus Lebensversicherungen nachlasssteuerfrei bleiben.

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IOLTA und Mandantentreuhandbuchhaltung: Drei-Wege-Abgleich, verdiente vs. unverdiente Gebühren und die Fehler, die Karrieren beenden

Wie Anwaltskanzleien IOLTA-Konten gemäß ABA Model Rule 1.15 führen — Trennung von verdienten und unverdienten Gebühren, Abgleich des Kontoauszugs mit dem Hauptbuch und den mandantenbezogenen Nebenbüchern in einem Drei-Wege-Abgleich sowie Vermeidung der vier Vermischungsfehler (Kanzleigelder auf Treuhandkonten, Kanzleiausgaben vom Treuhandkonto, belassene verdiente Gebühren auf dem Treuhandkonto, Verwendung von Geldern eines Mandanten für die Auslagen eines anderen), die die meisten berufsrechtlichen Disziplinarverfahren verursachen.

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