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Steuern

Steuerstrategien, -planung und -compliance für Privatpersonen und Unternehmen

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16 Minuten Lesezeit

Formular 6166 und Formular 8802: Wie US-Ansässige die ausländische Quellensteuer durch Bescheinigung des steuerlichen Wohnsitzes senken

Das Formular 6166 ist das Schreiben des IRS, mit dem US-Steuerzahler Abkommenssätze für ausländische Lizenzgebühren, Dividenden und Dienstleistungen beanspruchen können. Dieser Leitfaden führt durch den Antrag mit Formular 8802, die Berechtigungskriterien, häufige Ablehnungsgründe und den zeitlichen Ablauf, um die Quellensteuer direkt an der Quelle korrekt zu handhaben.

Mike Thrift

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14 Minuten Lesezeit

Die US-Wegzugsbesteuerung im Jahr 2026: Wie Formular 8854 und Section 877A Sie beim Verlassen besteuern

Section 877A behandelt Covered Expatriates so, als hätten sie am Tag vor dem Verlassen der Vereinigten Staaten alle Vermögenswerte verkauft. Für 2026 liegt der Schwellenwert für die Nettosteuer bei 211.000 $, der Nettovermögenstest bei 2 Millionen $ und der Gewinnfreibetrag bei 910.000 $ – hier erfahren Sie, wie das Formular 8854 darüber entscheidet, ob Sie zahlen müssen.

Mike Thrift

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12 Minuten Lesezeit

Formular 8865 Berichterstattung über ausländische Personengesellschaften: Die vier Kategorien von Meldepflichtigen, die 10.000-Dollar-Strafe und wie US-Personen außerhalb des IRS-Radars bleiben

Das Formular 8865 ist die US-Informationserklärung für Anteile an ausländischen Personengesellschaften, bei der Strafen von 10.000 $ pro Personengesellschaft und Jahr für die Nichtabgabe drohen. Dieser Leitfaden erläutert die vier Kategorien von Meldepflichtigen gemäß den Abschnitten 6038, 6038B und 6046A, die Regeln zum konstruktiven Eigentum, die oft zu unerwarteten Strafen führen, und die Anhänge, die jede Kategorie beifügen muss.

Mike Thrift

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Formular 8889 im Jahr 2026: HSA-Berichterstattung ohne Auslösen der 6%-, 10%- oder 20%-Strafe

Ein Leitfaden für das Jahr 2026 zum Formular 8889 — HSA-Beitragshöchstgrenzen ($4.400 Einzelperson, $8.750 Familie), der dreifache Steuervorteil, die 13-monatige Testphase der Last-Month-Regel, die Falle der sechsmonatigen rückwirkenden Medicare-Anmeldung und die sechs häufigsten Fehler beim Einreichen, die die 6%-ige Verbrauchssteuer auf Überzahlungen, die 10%-ige Rückforderung oder die 20%-ige Strafe für nicht qualifizierte Entnahmen auslösen.

Mike Thrift

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15 Minuten Lesezeit

Formular 8975 Country-by-Country Reporting im Jahr 2026: Die 850-Mio.-$-Schwelle, die Funktionsweise von Schedule A und der Pillar-Two-Safe-Harbor

US-Multis mit einem konsolidierten Umsatz von über 850 Mio. $ müssen Formular 8975 mit Schedule A pro Steuerhoheitsgebiet einreichen. Ab 2026 dient der Bericht zudem als Zugang zum OECD-Pillar-Two-Übergangs-Safe-Harbor bei einer vereinfachten ETR von 17 % – wodurch die CbC-Datengenauigkeit zu einer strategischen statt einer rein administrativen Priorität wird.

Mike Thrift

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13 Minuten Lesezeit

HSA vs. FSA vs. HRA im Jahr 2026: Kombinieren Sie ein Limited-Purpose FSA mit Ihrem HSA und umgehen Sie die Use-It-or-Lose-It-Falle

Regeln für 2026 für HSAs, FSAs und HRAs — Beitragshöchstgrenzen, wer Inhaber der Konten ist, wann welches Modell gewinnt, wie man ein Limited-Purpose FSA mit einem HSA kombiniert, ohne die Förderfähigkeit zu verlieren, und wie Arbeitnehmer und Arbeitgeber den Verfall von Guthaben vermeiden.

Mike Thrift

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Das Mega Backdoor Roth Handbuch: Wie Besserverdiener im Jahr 2026 zusätzliche 47.500 $ in steuerfreie Rentenkonten schleusen können

Die Mega Backdoor Roth Strategie leitet im Jahr 2026 bis zu 47.500 $ an After-Tax-Beiträgen zum 401(k) in ein Roth-Konto um – zusätzlich zum Standard-Beitragslimit von 24.500 $ – indem versteuerte Beträge durch eine In-Plan Roth Konvertierung oder eine In-Service Auszahlung in eine Roth IRA umgewandelt werden. Die IRS Sektion 415(c) Gesamtobergrenze von 72.000 $ (80.000 $ ab 50 Jahren) deckt alle Beitragsquellen kombiniert ab, und eine zeitnahe Umwandlung hält die steuerliche Belastung der Erträge nahe Null.

Mike Thrift

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Die NIL-Steuerfalle: Was College-Athleten (und ihre Eltern) auf Einnahmen aus Sponsoring, Kollektiven und Umsatzbeteiligungen schulden

Wie NIL-Werbeverträge, Auszahlungen von Kollektiven und Umsatzbeteiligungen aus dem House v. NCAA-Vergleich im Jahr 2026 besteuert werden – Schedule C-Mechanik, die 15,3 %ige Selbstständigensteuer, Jock-Tax-Erklärungen in mehreren Bundesstaaten und die Planungsschritte, die den April für College-Athleten und ihre Familien überschaubar halten.

Mike Thrift

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14 Minuten Lesezeit

Persönlicher Firmenwert bei Asset Deals von C-Corporations: Martin Ice Cream, Norwalk, Bross Trucking und Howard

Durch Carve-outs des persönlichen Firmenwerts können Gesellschafter von C-Corporations 23,8 % Kapitalertragsteuer statt einer kombinierten Steuer von über 40 % auf einen Teil eines Asset-Verkaufs zahlen. Die Fälle Martin Ice Cream, Norwalk und Bross Trucking zeigen, wann die Zuweisung Bestand hat; Howard zeigt, wie eine Beschäftigungs- und Wettbewerbsverbotsvereinbarung diese unbemerkt zunichtemachen kann.

Mike Thrift

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Persönlicher Firmenwert bei M&A-Asset-Verkäufen: Wie Martin Ice Cream und Norwalk Eigentümern helfen, Doppelbesteuerung zu vermeiden

Der persönliche Firmenwert, verankert in den Urteilen des Tax Court zu Martin Ice Cream und Norwalk, ermöglicht es Eigentümern von inhabergeführten C-Corporations, einen Teil des Preises eines Asset-Verkaufs von der Unternehmensebene auf den Anteilseigner als langfristigen Veräußerungsgewinn zu verlagern. Dieser Leitfaden erläutert die Doktrin, wann sie anwendbar ist, die Dokumentation, die einer IRS-Prüfung standhält, und die Fehler, die Allokationen zu Fall gebracht haben.

Mike Thrift

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15 Minuten Lesezeit

Steuer auf persönliche Holdinggesellschaften nach Section 541: Die 20 % Zusatzsteuer, die eng verbundene C-Corporations heimlich überfällt

Section 541 erhebt eine zusätzliche Bundessursteuer von 20 % auf eng verbundene C-Corporations, die sowohl den Anteilsbesitz- als auch den 60-prozentigen Passiv-Einkommenstest nicht bestehen. Dieser Leitfaden erläutert die Mechanismen von Schedule PH, den Abzug für gezahlte Dividenden sowie vier Wege — Bar-, Rückwirkungs-, Consent- und Nachzahlungsdividenden —, um die Steuer auf null zu senken, bevor sie fällig wird.

Mike Thrift

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Schedule F Überlebensleitfaden: Aufschub von Ernteversicherungen, Viehverkäufe nach Section 1033(e) und Schedule J Einkommensglättung

Steuerwahlrechte für Schedule F in der Landwirtschaft erklärt — Aufschub der Ernteversicherung nach Section 451(f), wetterbedingter Viehersatz nach Section 1033(e), Naturschutzabzüge nach Section 175, die Obergrenze für im Voraus bezahlte Vorräte nach Section 464, die Vorauszahlungsregel zum 1. März und die dreijährige Einkommensglättung nach Schedule J — mit Regeln, Fristen und Praxisbeispielen.

Mike Thrift

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