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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Auslaufen der Section 30D Steuergutschrift für saubere Fahrzeuge: Was Käufer von Elektrofahrzeugen im Jahr 2026 verloren haben und wer die 7.500 $ noch beanspruchen kann
Die Section 30D Steuergutschrift für Elektrofahrzeuge endete am 30. September 2025, sieben Jahre früher als geplant unter dem OBBBA. Käufer mit einem schriftlichen bindenden Vertrag und einer nominellen Zahlung vor diesem Datum können bei einer Auslieferung im Jahr 2026 weiterhin bis zu 7.500 $ geltend machen. Dieser Leitfaden behandelt die Erwerbsregel, die Einreichung des Formulars 8936, das Rückforderungsrisiko bei Übertragung am Verkaufsort und welche Regelungen für gebrauchte (25E), gewerbliche (45W) und Ladeinfrastruktur-Gutschriften (30C) fortbestehen.
Section 355 Steuerfreie Corporate Spin-offs: Wie Sie ein Unternehmen aufteilen, ohne einen einzigen Dollar Bundessteuer auszulösen
Eine Aufschlüsselung von Section 355 des Internal Revenue Code — die vier gesetzlichen Tests, drei richterliche Doktrinen und die Anti-Morris-Trust-Zwei-Jahres-Falle — veranschaulicht anhand der Spin-offs von GE, 3M Solventum und Kellanova.
Section 382 NOL-Beschränkung nach Eigentümerwechsel: Wie Venture-Capital-finanzierte Startups steuerliche Verlustvorträge durch Eigenkapitalrunden sichern
Section 382 begrenzt die Abzugsfähigkeit von steuerlichen Verlustvorträgen eines Startups vor einem Eigentümerwechsel auf den Marktwert vor dem Wechsel, multipliziert mit dem langfristigen steuerbefreiten Zinssatz (ca. 3,56 Prozent im Februar 2026). Dies wird ausgelöst, wenn 5-Prozent-Anteilseigner innerhalb eines rollierenden Dreijahres-Prüfzeitraums zusammen mehr als 50 Prozentpunkte hinzugewinnen.
Abschnitt 465 At-Risk-Regeln: Warum die steuerliche Basis Ihre Personengesellschaftsverluste nicht retten wird
Die At-Risk-Regeln gemäß Abschnitt 465 untersagen Verluste aus Personengesellschaften und S-Corps, die über Ihr tatsächliches wirtschaftliches Risiko hinausgehen, selbst wenn die steuerliche Basis ausreicht. Dieser Leitfaden erklärt das Formular 6198, die Ausnahme für qualifizierte regresslose Finanzierungen, Auslöser für Wiederaufnahmen und warum die Basis und At-Risk-Beträge voneinander abweichen.
Section 4960: Die 21%ige Verbrauchssteuer auf Gehälter von Führungskräften in gemeinnützigen Organisationen nach der OBBBA-Erweiterung 2026
Section 4960 erhebt eine Verbrauchssteuer von 21 %, wenn eine steuerbefreite Organisation einem erfassten Mitarbeiter mehr als 1 Million US-Dollar zahlt. Die OBBBA-Erweiterung von 2025 definiert „erfasste Mitarbeiter“ neu als alle seit 2017 Beschäftigten und erweitert damit die Steuerbasis für Krankenhäuser, Universitäten und Stiftungen, die 2026 das Formular 4720 einreichen.
Steuerstundung nach Section 83(i) für Aktien privater Unternehmen: Eine fünfjährige Rettungsleine für Pre-IPO-Mitarbeiter mit RSUs und NSOs
Section 83(i) ermöglicht es qualifizierten Mitarbeitern qualifizierter privater Unternehmen, die Bundeseinkommensteuer auf RSU-Abrechnungen und NSO-Ausübungen um bis zu fünf Jahre aufzuschieben. Die 80-Prozent-Zuteilungsregel, das obligatorische Treuhandkonto und die 30-tägige Wahlfrist erklären, warum die Akzeptanz im einstelligen Bereich bleibt – und wann sich die Wahl dennoch auszahlt.
Alternative Mindeststeuer für Unternehmen (CAMT): Wie die 15-prozentige Abgabe auf das Buchergebnis für Unternehmen mit über 1 Mrd. USD tatsächlich funktioniert
Die alternative Mindeststeuer für Unternehmen (CAMT) erhebt eine Abgabe von 15 % auf das angepasste Ergebnis laut Jahresabschluss (AFSI) für Unternehmen mit einem durchschnittlichen AFSI von über 1 Milliarde USD. Ein praktischer Leitfaden dazu, wer qualifiziert ist, wie das AFSI gemäß Abschnitt 56A berechnet wird, der 100-Mio.-USD-FPMG-Test für die USA, die Mechanismen des Formulars 4626 und der vorläufige vereinfachte Safe Harbor.
FDII zu FDDEI: Wie C-Corporations die Bundeseinkommensteuer auf Formular 8993 im Jahr 2026 auf 14 % senken
Unter OBBBA benennt Section 250 FDII in FDDEI um, setzt den Abzug auf 33,34 %, eliminiert den QBAI-Offset und entfernt die Zins- sowie F&E-Allokation — was zu einem effektiven Bundessatz von 14 % auf qualifizierte, aus dem Ausland stammende Einkünfte für US-C-Corporations führt, die im Jahr 2026 das Formular 8993 einreichen.
FDII und Formblatt 8993: Wie US-Kapitalgesellschaften (C Corps) einen effektiven Steuersatz von 13,125 % auf Auslandsumsätze erzielen
Ein praktischer Leitfaden zum FDII-Abzug (jetzt FDDEI) auf Formblatt 8993 – welche US-Kapitalgesellschaften (C-Corps) sich qualifizieren, wie die Berechnung nach Section 250 den effektiven Bundessteuersatz für ausländische Einkünfte auf 13,125 % senkt, die Beschränkung des zu versteuernden Einkommens, die vom IRS erwarteten Dokumentationen und wie der OBBBA die Berechnung ab 2026 durch den Wegfall des QBAI-Schritts und der Kostenzuweisungen vereinfacht.
Formular 1041 erklärt: Komprimierte Steuerklassen, DNI und der K-1-Kanal, die über die Steuerrechnungen von Trusts entscheiden
Ein Leitfaden für Treuhänder 2026 zum Formular 1041 – warum die Steuerklassen für Trusts bereits ab 15.200 $ die 37 %-Marke erreichen, wie das ausschüttungsfähige Nettoeinkommen das steuerpflichtige Einkommen über die Schedule K-1 an die Begünstigten leitet und wie die 65-Tage-Regel die Steuerlast nach Jahresende senkt.
Formular 8283 Unbare Wohltätigkeitsspenden: Ein Leitfaden für Spender zur 5.000-Dollar-Grenze für qualifizierte Gutachten und IRS-Nachweisregeln
Das Formular 8283 ist erforderlich, wenn die gesamten unbaren Wohltätigkeitsspenden 500 $ übersteigen. Ab 5.000 $ benötigen Spender ein USPAP-konformes qualifiziertes Gutachten und drei Unterschriften auf Abschnitt B; über 500.000 $ muss das vollständige Gutachten der Steuererklärung beigefügt werden. Section 170(o) kann den Abzug zurückfordern, wenn die Wohltätigkeitsorganisation innerhalb von drei Jahren über das Sachvermögen verfügt, und die 40-prozentige Strafe für grobe Bewertungsfehlangaben kennt keine Einrede aus wichtigem Grund.
Formblatt 8886 Meldepflichtige Transaktionen: Die 75-prozentige Strafe, die in Ihrer Steuererklärung lauert
Das Formblatt 8886 legt meldepflichtige Transaktionen gegenüber dem IRS offen. Ein Versäumnis löst eine Strafe nach Abschnitt 6707A von bis zu 200.000 USD pro Jahr für Unternehmen aus und lässt die Verjährungsfrist für gelistete Transaktionen gemäß Abschnitt 6501(c)(10) auf unbestimmte Zeit offen. Dieser Leitfaden erläutert die fünf Kategorien, die Berechnung der Strafe, die Einreichungsmechanismen und die Falle bei Fremdwährungsverlusten, die unbeabsichtigte Einreicher trifft.