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Steuern

Steuerstrategien, -planung und -compliance für Privatpersonen und Unternehmen

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Formular 8697 Look-Back-Zinsen: Wer es einreicht, wie die Berechnung funktioniert und was der neue IRS-Rechner leistet

Formular 8697, Look-Back-Zinsen, gleicht die Differenz zwischen geschätzten und tatsächlichen Ergebnissen bei langfristigen Verträgen aus, die nach der Percentage-of-Completion-Methode bilanziert werden – der IRS berechnet das Einkommen früherer Jahre mit endgültigen Zahlen neu und erhebt oder erstattet nur Zinsen, ohne diese Steuererklärungen wieder zu öffnen. Dieser Leitfaden behandelt, wer nach IRC § 460 einreichen muss, die dreistufige Berechnung, die separate Einreichungsregel für Zinserstattungen und was der Excel-PCM-Rechner, den der IRS am 29. Mai 2026 veröffentlicht hat, kann und was nicht.

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Wie Sie eine schriftliche Antwort vom IRS erhalten: Private Letter Rulings und Determination Letters für kleine Unternehmen

Mündliche Auskünfte des IRS sind nicht bindend – ein Private Letter Ruling hingegen schon. Gemäß Revenue Procedure 2026-1 kostet eine 9100-Erleichterung für eine versäumte Steuerwahl in der Regel etwa 14.500 US-Dollar, mit reduzierten Stufen von rund 3.450 und 9.775 US-Dollar für kleinere Organisationen. Der IRS muss innerhalb von 21 Tagen nach einem vollständigen Antrag Kontakt aufnehmen. Hier erfahren Sie, wann ein Ruling die Gebühr wert ist, was der Antrag enthalten muss und welche gebührenfreien Alternativen – Form SS-8, Form 3115 und Rev. Proc. 2013-30 – die meisten Fälle abdecken.

mike

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Die 1099-Meldegrenze liegt jetzt bei $2,000: Was der OBBBA für kleine Unternehmen im Jahr 2026 ändert

Der OBBBA hebt den bundesweiten Meldeschwellenwert für 1099-NEC und 1099-MISC für Zahlungen im Jahr 2026 von $600 auf $2,000 an, mit jährlicher Inflationsindexierung ab 2027. Das Einkommen bleibt in jedem Fall steuerpflichtig, manche Bundesstaaten verlangen weiterhin eine Meldung ab $600, und die Summen pro Auftragnehmer — nicht die Beträge pro Rechnung — entscheiden darüber, ob Sie melden müssen.

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Die Section-122-Importabgabe läuft am 24. Juli 2026 aus – Was kleine Importeure in der verbleibenden Woche tun sollten

Die 10%ige Section-122-Importabgabe läuft am 24. Juli 2026 automatisch aus, wenn ihre gesetzliche 150-Tage-Frist endet – aber der Ablauf ist keine Rückerstattung, und die Section-301- und Section-232-Zölle stehen bereits in den Startlöchern, um sie zu ersetzen. Hier erfahren kleine Importeure, wie sie ihre geleisteten Zahlungen zusammenstellen, Rückerstattungsansprüche wahren und die Landedkosten vor der Frist modellieren können.

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IRS-Auftragnehmer: Sicherheitsversagen bei Steuerdaten – Was der TIGTA-Bericht 2026 ergab und wie Sie Ihre Steuerdaten schützen

Ein TIGTA-Audit aus dem Jahr 2026 stellte 1.375 unbefugte Zugriffe auf gesperrte Bereiche mit Steuerzahlerdokumenten sowie kritische Sicherheitslücken fest, die bei IRS-Scandienstleistern durchschnittlich 223 Tage lang ungepatcht blieben. Hier erfahren Sie, was die Aufsichtsbehörde fand, wie der IRS reagierte und welche konkreten Schritte – IP-PIN-Registrierung, frühe Einreichung, elektronische Einreichung – Ihr Risiko verringern.

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Wie sollten Bundesstaaten Einkünfte aus Personengesellschaften besteuern? Der Vorschlag der MTC zur gemischten Aufteilung

Das Whitepaper der Multistate Tax Commission vom Januar 2026 schlägt eine "gemischte" Aufteilungsmethode vor, die die Umsatz-, Vermögens- und Lohnfaktoren einer Personengesellschaft in die eigene staatliche Steuerberechnung jedes Gesellschafters einfließen lässt. Da die Bundesstaaten derzeit zwischen der Aggregats- und der Entitätstheorie zur Einkommenszurechnung aufteilen, kann derselbe Dollar aus der Personengesellschaft doppelt besteuert werden – oder gar nicht. Hier erfahren Sie, worauf bundesstaatlich tätige Personengesellschaften und Multi-Member LLCs jetzt achten sollten.

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Ihre korrigierte Geschäftssteuererklärung braucht jetzt über ein Jahr zur Bearbeitung – warum, und wie Sie Ihren Cashflow schützen

Der 2025 Jahresbericht des National Taxpayer Advocate an den Kongress ergab, dass das IRS im Durchschnitt über 13 Monate brauchte, um 1,6 Millionen korrigierte Geschäftssteuererklärungen zu bearbeiten, nachdem ein Personalabbau von 27 % die Abteilung für Kleinunternehmen/Selbstständige um fast 38 % schrumpfen ließ. Hier erfahren Sie, was der Bericht sagt und sechs konkrete Schritte zum Schutz Ihres Cashflows.

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Die Niederlande kürzen den Zelfstandigenaftrek erneut: Worauf ZZP-Freiberufler 2026 und 2027 budgetieren sollten

Der niederländische Zelfstandigenaftrek sinkt von 2.470 € im Jahr 2025 auf 1.200 € im Jahr 2026 und 900 € im Jahr 2027 – ein Rückgang um 88 % seit 7.280 € im Jahr 2020. Für einen ZZP-Freiberufler mit 50.000 € Gewinn bedeutet allein die Kürzung 2026 etwa 400–480 € mehr Steuern, verstärkt durch die auf 12,70 % fallende MKB-Winstvrijstelling. Hier ist der vollständige Absenkungsplan und fünf konkrete Budgetierungsschritte.

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Texas R&D Franchise Tax Credit steigt auf 8,722 % — und wird 2026 für kleine Unternehmen erstattungsfähig

Ab dem 1. Januar 2026 erhöht der texanische SB 2206 die R&D Franchise-Steuergutschrift von 5 % auf 8,722 % (10,903 % für universitätspartnerschaftliche Forschung), macht sie für Unternehmen mit einem Umsatz unter 2,65 Mio. USD und neue, von Veteranen geführte Unternehmen in bar erstattungsfähig, gleicht die Definitionen an das Bundesformular 6765 an und hebt die Umsatzsteuerbefreiung für R&D-Ausrüstung auf.

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Trump-Konto Schenkungssteuerregeln: Der IRS-Safe-Harbor, der die meisten Familien von Formular 709 befreit

Der IRS Revenue Procedure 2026-25 (29. Juni 2026) schafft einen Safe Harbor für die Schenkungssteuer bei Trump-Konto-Beiträgen: Einzelne Schenker, deren gesamte Schenkungen an ein Kind unter dem jährlichen Freibetrag von 19.000 $ bleiben, müssen kein Formular 709 einreichen. Dies löst die Frage des zukünftigen Interesses, die durch die Sperrfrist der Konten bis zum 18. Lebensjahr aufgeworfen wurde.

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Washington verdoppelt die B&O-Steuererklärungspflichtgrenze – Was sich für Ihr Unternehmen tatsächlich ändert

Ab dem 1. Juli 2026 hat Washington die B&O-Steuererklärungspflichtgrenze von 125.000 auf 250.000 US-Dollar Jahresbruttoeinkommen angehoben und die Höchstbeträge der Kleinunternehmensgutschrift auf 375 $/Monat für Dienstleistungsunternehmen und 125 $/Monat für Nicht-Dienstleistungsunternehmen erhöht – hier erfahren Sie, wer keine Erklärung mehr einreichen muss, wer weiterhin nichts schuldet und welche Pflichten bestehen bleiben.

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Steuern für Autónomos in Spanien: Cuotas nach Realeinkommen, IRPF-Einbehalt und die €80-Pauschale für 2026 erklärt

Spaniens Autónomo-Cuota richtet sich nach dem Einkommen und ist in 15 Stufen gestaffelt (etwa €205 bis €1.606/Monat bei einem Satz von 31,5 %), die nach der jährlichen Steuererklärung über die regularización abgeglichen werden. Neue Freelancer können 12 Monate lang eine Pauschale von €80/Monat zahlen und den IRPF-Einbehalt auf ermäßigte 7 % statt 15 % senken — wer sich aber einmal für 15 % entscheidet, verliert den ermäßigten Satz endgültig. So greifen die Regeln für 2026 ineinander.

mike

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