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Steuern
Steuerstrategien, Planung und Compliance für Einzelpersonen und Unternehmen
EU USt-OSS (One Stop Shop): Wie US-Freiberufler und SaaS-Gründer ohne 27 Steuerregistrierungen nach Europa verkaufen
Die Nicht-Unions-OSS-Regelung der EU ermöglicht es US-Freiberuflern und SaaS-Gründern, die digitale Produkte an EU-Verbraucher verkaufen, eine einzige vierteljährliche USt-Erklärung abzugeben, anstatt sich separat in allen 27 Mitgliedstaaten registrieren zu müssen.
So beantragen Sie Ihre IEEPA-Zollerstattung über das CAPE-Portal von CBP
Das CAPE-Portal von CBP ermöglicht es eingetragenen Importeuren, IEEPA-Zollerstattungen für zwischen Februar 2025 und Februar 2026 angemeldete Einfuhren zu beantragen. Phase 1 deckt dabei etwa 63 % der betroffenen Einfuhren ab, und Erstattungen werden innerhalb von 45 bis 90 Tagen zuzüglich aufgelaufener Zinsen erwartet.
Abschaltung des IRS FIRE Systems: Was 1099- und W-2-Melder über IRIS wissen müssen
Der IRS stellt das FIRE E-Filing-System am 31. Dezember 2026 ein, was alle 1099- und W-2-Melder dazu verpflichtet, für Steuererklärungen des Jahres 2026 auf IRIS umzusteigen. Allein die Genehmigung eines neuen Übermittler-Kontrollcodes kann 45 oder mehr Tage in Anspruch nehmen.
Schlüsselpersonenversicherung: Warum der Verlust eines Mitarbeiters Ihr Kleinunternehmen in den Ruin treiben könnte
Die Schlüsselpersonenversicherung ist eine Police, die ein Unternehmen auf einen kritischen Mitarbeiter abschließt. Sie zahlt dem Unternehmen das 5- bis 10-fache des Jahresgehalts dieser Person aus, wenn diese stirbt oder arbeitsunfähig wird. Die Prämien sind gemäß IRC Abschnitt 264(a)(1) nicht steuerlich absetzbar, es sei denn, die Benachrichtigung und Zustimmung nach Abschnitt 101(j) wird vor der Ausstellung der Police abgeschlossen.
Abschreibungen auf veraltete Bestände: Das GAAP-Niederstwertprinzip (Anschaffungskosten oder Nettoveräußerungswert) erklärt
GAAP verlangt, dass Bestände gemäß ASC 330 zum niedrigeren Wert von Anschaffungskosten oder Nettoveräußerungswert ausgewiesen werden; hier erfahren Sie, wie Sie veraltete und langsam drehende Bestände identifizieren, die Abschreibung berechnen und buchen, wobei gleichzeitig der strengere Test für minderwertige Güter des IRS gemäß Treasury Regulation §1.471-2(c) erfüllt wird.
GitHub Sponsors, Patreon und Open Collective: Ein Steuerleitfaden für Open-Source-Maintainer
GitHub Sponsors stellt eine 1099-NEC ab 600 $ aus, Patreons 1099-K wird erst ab dem durch OBBBA wiederhergestellten Schwellenwert von 20.000 $/200 Transaktionen ausgelöst, und Open Collectives Fiskalhost übernimmt den gesamten Papierkram – eine plattformspezifische Aufschlüsselung der Steuermeldung für Sponsoring und des Hobby-vs.-Geschäft-Tests, der die Selbstständigkeitssteuer bestimmt.
Abschnitt 174A erklärt: Wie OBBBA die sofortige F&E-Kostenabsetzung für Softwareunternehmen wiederherstellt
Abschnitt 174A des „One Big Beautiful Bill Act“ stellt die sofortige steuerliche Abzugsfähigkeit von Kosten für die inländische Softwareentwicklung sowie Forschungs- und Entwicklungsausgaben für Steuerjahre, die nach dem 31. Dezember 2024 beginnen, dauerhaft wieder her. Damit wird die Fünf-Jahres-Amortisationsregel rückgängig gemacht, die seit 2022 den Cashflow kleiner Technologieunternehmen belastet hatte.
Verwaltung von Umsatzsteuerbefreiungsbescheinigungen: Das audit-sichere Playbook
Prüfer extrapolieren die in einer Stichprobe festgestellte Mängelquote bei Bescheinigungen auf den gesamten Prüfungszeitraum. Eine Handvoll fehlender Wiederverkaufs- oder Befreiungsbescheinigungen kann somit zu einer Umsatzsteuernachforderung im sechsstelligen Bereich führen – hier sind die sechs Praktiken, die Bescheinigungsdateien audit-sicher halten.
Kassen- vs. Periodenrechnung: Die richtige Methode wählen (und wann das Finanzamt zwingt)
Bei der Kassenbuchführung werden Einnahmen bei Geldeingang und Ausgaben bei Zahlung erfasst; bei der Periodenrechnung werden Einnahmen bei Erwirtschaftung und Ausgaben bei Anfall erfasst. IRS Section 448 schreibt die Periodenmethode vor, sobald die durchschnittlichen Bruttoeinnahmen eines Unternehmens über drei Jahre den Schwellenwert von 32 Millionen US-Dollar für 2026 überschreiten. Eine spätere Änderung der Methode erfordert das Formular 3115 zuzüglich einer Anpassung gemäß Section 481(a).
Abwehr von Steuerwohnsitzprüfungen nach dem Umzug in einen steuerfreien Bundesstaat
Ein praktischer Leitfaden zum Bestehen von Wohnsitzprüfungen durch das California FTB und New York nach einem Umzug nach Florida, Texas oder Nevada – Domizil- und gesetzliche Ansässigkeitstests, Dokumentation der Aufenthaltstage, Fallen bei Aktienbeteiligungen und die "Convenience of the Employer"-Regel.
OBBBA SALT-Obergrenze und PTET: Ein Vierjahresfenster für Eigentümer von Pass-Through-Unternehmen
OBBBA hebt die bundesstaatliche SALT-Obergrenze für 2026 auf 40.400 $ an, mit einem Phase-out von 30 Cent pro Dollar ab einem MAGI von 505.000 $, bevor sie 2030 wieder auf 10.000 $ sinkt. PTET-Wahlen in 36 Bundesstaaten bleiben unbegrenzt und sind für die meisten einkommensstarken Pass-Through-Eigentümer weiterhin vorteilhafter als die Obergrenze. Erläuterung von staatlichen Fristen, Bunching-Prioritäten und dem 2030-Cliff.
Section 1202 QSBS nach dem One Big Beautiful Bill Act: Gestaffelte Haltefristen, die 15-Millionen-Dollar-Obergrenze und Trust-Stacking
Wie der One Big Beautiful Bill Act Section 1202 QSBS neu gestaltete – ein gestaffelter Gewinnsteuerfreibetrag von 50/75/100 % nach drei, vier und fünf Jahren; eine Obergrenze von 15 Millionen Dollar pro Emittent; eine Bruttovermögensgrenze von 75 Millionen Dollar bei Ausgabe; und Non-Grantor Trust Stacking, das den kombinierten Freibetrag eines Gründers weit über die Grenze für Einzelsteuerzahler hinaus anheben kann.