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#tax-planning

Steuerplanung

Strategische Steuerplanung zur Minimierung von Steuerlast und Maximierung von Ersparnissen

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13 Minuten Lesezeit

Section 1248 Fiktive Dividende beim Verkauf von CFC-Anteilen: Ein Leitfaden für US-Aktionäre zu E&P, GILTI und PTEP

Section 1248 qualifiziert einen Teil des Gewinns eines US-Aktionärs aus dem Verkauf von CFC-Anteilen als Dividende um, begrenzt auf die Earnings and Profits der Gesellschaft und reduziert um PTEP aus GILTI- und Subpart-F-Einbeziehungen. Dieser Leitfaden erklärt, wer betroffen ist, wie der Rückblick funktioniert, warum verkaufende Kapitalgesellschaften die Umqualifizierung für Section 245A bevorzugen können und wie man ein belastbares Arbeitspapier erstellt.

Mike Thrift

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15 Minuten Lesezeit

Section 199A Rental Real Estate Safe Harbor: Wie Vermieter 250 Stunden erfassen, die Triple-Net-Lease-Falle vermeiden und den 20% QBI-Abzug sichern

Die Revenue Procedure 2019-38 ermöglicht es Vermietern, Immobilieninvestitionen als Gewerbebetrieb für den 20%igen QBI-Abzug zu behandeln, sofern sie 250 Stunden qualifizierter Dienstleistungen protokollieren, zeitnahe Aufzeichnungen führen, Triple-Net-Leases vermeiden und eine unterzeichnete Erklärung einreichen – nun dauerhaft unter dem One Big Beautiful Bill Act von 2025.

Mike Thrift

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17 Minuten Lesezeit

Section 302 Aktienrückkäufe: Veräußerung vs. Dividendenbehandlung in eng gehaltenen C-Corporations

Ein praktischer Leitfaden zu Section 302 Aktienrückkäufen in eng gehaltenen C-Corporations – wann ein Rückkauf als Kapitalgewinn gegenüber einer Dividendenbehandlung eingestuft wird, wie die Section 318 Familienzurechnungsregeln die meisten Familien-Rückkäufe disqualifizieren und wie die vier 302(b)-Tests plus der 302(c)(2)-Verzicht die Veräußerungsbehandlung bewahren.

Mike Thrift

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11 Minuten Lesezeit

Aktienrückkauf nach Section 302: Wie eng gehaltene C-Corporations unerwartete Dividendenbesteuerung vermeiden

Section 302 des Internal Revenue Code entscheidet darüber, ob der Aktienrückkauf einer eng gehaltenen C-Corporation als Kapitalveräußerung oder als Volldividende besteuert wird. Dieser Leitfaden erläutert die drei Tests nach Section 302(b), die Zurechnungsfallen nach Section 318, die familiengeführte Unternehmen betreffen, den 10-jährigen Verzicht auf Familienzurechnung und den Safe Harbor für Teilliquidationen nach Section 302(b)(4).

Mike Thrift

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11 Minuten Lesezeit

Section 382: Warum Erwerber die steuerlichen Verlustvorträge eines Zielunternehmens verlieren

Section 382 begrenzt, wie schnell ein Erwerber die steuerlichen Verlustvorträge eines Zielunternehmens nach einem Eigentümerwechsel nutzen kann — die jährliche Grenze entspricht dem Eigenkapitalwert der Verlustgesellschaft multipliziert mit dem langfristigen steuerfreien Zinssatz (ca. 3,58 % Anfang 2026). Erfahren Sie hier, was dies auslöst und welche legitimen Umgehungsmöglichkeiten es gibt.

Mike Thrift

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Abschnitt 461(h) Wirtschaftliche Leistung und die Ausnahme für wiederkehrende Posten: Wann Verbindlichkeiten auf Periodenabgrenzungsbasis tatsächlich abzugsfähig sind

Abschnitt 461(h) legt einen Test der wirtschaftlichen Leistung über den All-Events-Test, sodass Steuerpflichtige auf Periodenabgrenzungsbasis eine Verbindlichkeit erst abziehen können, wenn die zugrunde liegende Tätigkeit tatsächlich stattfindet. Die Ausnahme für wiederkehrende Posten beschleunigt Abzüge für vorhersehbare Ausgaben, wenn die wirtschaftliche Leistung innerhalb von 8,5 Monaten nach Jahresende erfolgt und vier spezifische Bedingungen erfüllt sind.

Mike Thrift

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Section 6603 Einlagen: IRS-Zinsen auf strittige Steuern stoppen, ohne Einspruchsrechte aufzugeben

Eine Section 6603 Einlage friert IRS-Unterzahlungszinsen auf angefochtene Steuern ein, während Ihre Einspruchs-, Finanzgerichts- und Rücknahmerechte gewahrt bleiben. Dieser Leitfaden behandelt die schriftliche Kennzeichnung gemäß Rev. Proc. 2005-18, wann eine Einlage einer Zahlung vorzuziehen ist, LIFO-Auszahlungsmechanismen und die Verfahrensfallen, die geplante Einlagen in versehentliche Zahlungen verwandeln.

Mike Thrift

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Solo 401(k) vs. SEP-IRA im Jahr 2026: Den Altersvorsorgeplan für Selbstständige wählen, der am meisten Einkommen schützt

Ein Vergleich von Solo 401(k)- und SEP-IRA-Plänen für Selbstständige im Jahr 2026, mit Beitragsberechnungen bei 60.000 $, 120.000 $ und 300.000 $ Nettoeinkommen, SECURE 2.0 Roth Catch-up- und Super Catch-up-Regeln, Einrichtungsfristen und einem Entscheidungsrahmen zur Auswahl des Plans, der das meiste Einkommen steuerlich schützt.

Mike Thrift

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ABLE-Konten im Jahr 2026: Wie Section 529A es Menschen mit Behinderungen ermöglicht, jährlich 19.000 $ steuerfrei zu sparen, ohne SSI oder Medicaid zu verlieren

Ein Leitfaden für 2026 zu ABLE-Konten gemäß IRC Section 529A – die neue Altersgrenze von 46 Jahren, durch die 6 Millionen weitere Amerikaner (einschließlich 1 Million Veteranen) anspruchsberechtigt werden, die jährliche Beitragshöchstgrenze von 19.000 $, der SSI-Schutz bis 100.000 $, der unbegrenzte Medicaid-Schutz, qualifizierte behinderungsbedingte Ausgaben, der ABLE to Work-Multiplikator bis zu 34.650 $ und wie man den Rückgriff von Medicaid im Todesfall vermeidet.

Mike Thrift

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