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Tax Deductions
Maximize tax deductions and reduce your tax liability legally
Zinsabzugsbeschränkung nach Section 163(j): 30 % ATI, die Ausnahme für kleine Unternehmen und das Wahlrecht für Immobilienunternehmen
Section 163(j) begrenzt den Abzug von Betriebszinsen auf 30 % des bereinigten steuerpflichtigen Einkommens (ATI). Der OBBBA hat die EBITDA-Hinzurechnung für Steuerjahre ab dem 31. Dezember 2024 wieder eingeführt. Dieser Leitfaden führt durch die Berechnung, die Ausnahme für kleine Unternehmen gemäß Section 448(c), das unwiderrufliche Wahlrecht für Immobilienunternehmen, die EBIE-Basisfalle bei Personengesellschaften und die Berichterstattung im Formular 8990.
Abschnitt 195 und Abschnitt 248: Die ersten 5.000 $, die jeder Gründer absetzen kann
Abschnitt 195 und Abschnitt 248 ermöglichen es Gründern, die ersten 5.000 $ an Gründungskosten und die ersten 5.000 $ an Organisationskosten im ersten Jahr abzusetzen, wobei der Rest über 180 Monate abgeschrieben wird. Ein Leitfaden zur 50.000-$-Abschmelzgrenze, der fiktiven Wahl und den Fehlern, die zum Verlust des Abzugs für LLCs, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften führen.
Abschnitt 274(n) Mahlzeiten und Bewirtung nach dem TCJA: Kategorien für 100, 50 und Null Prozent sowie die Klippe von Abschnitt 274(o) im Jahr 2026
Ein Leitfaden zu den vier Abzugssätzen für Mahlzeiten gemäß Abschnitt 274 – 100 %, 80 %, 50 % und Null – sowie zur Klippe von Abschnitt 274(o) im Jahr 2026, die den Abzug des Arbeitgebers für Snacks in Pausenräumen, gelieferte Mittagessen im Büro und Mahlzeiten im Interesse des Arbeitgebers beendete.
Section 469 Regelungen zu passiven Tätigkeitsverlusten: Wie Immobilieninvestoren blockierte Verluste freisetzen
Ein praktischer Leitfaden zu Section 469 für Immobilieninvestoren und Nebenerwerbsunternehmer — die sieben Tests zur wesentlichen Beteiligung, der 25.000 $ Freibetrag für aktive Vermietung, die Ausnahme für Immobilienprofis, der Aspekt der Kurzzeitvermietung und die Veräußerungsregeln zur Freisetzung blockierter Verluste.
Der Abzug nach Section 691(c): Wie IRA-Begünstigte die Erbschaftsteuer zurückfordern
Begünstigte von steuerpflichtigen Nachlässen können einen Einkommensteuerabzug nach Section 691(c) für bereits gezahlte Bundeserbschaftsteuern auf geerbte IRAs und andere IRD-Vermögenswerte geltend machen. Dieser Leitfaden behandelt die Berechtigung, die Berechnungsmethodik, die Geltendmachung in Schedule A und die Fehler, die Familien sechsstellige Beträge kosten können.
100% Sonderabschreibung ist zurück: Wie kleine Unternehmen Section 168(k) und Section 179 im Jahr 2026 kombinieren, um Ausrüstung im Jahr des Kaufs abzuschreiben
Die 100%ige Sonderabschreibung gemäß Section 168(k) ist für Wirtschaftsgüter, die nach dem 19. Januar 2025 in Betrieb genommen wurden, wieder dauerhaft gültig, und die Obergrenze für Section 179 liegt im Jahr 2026 bei 2.560.000 $. Dieser Leitfaden zeigt, wie kleine Unternehmen beides kombinieren, um Ausrüstung im Jahr des Kaufs abzusetzen, inklusive eines durchgerechneten Beispiels über 1,2 Mio. $ und zu vermeidender Ausschlussfallen.
Accountable Plans: Steuerfreie Erstattungen für Eigentümer und Mitarbeiter
Ein abrechnungsfähiger Plan (Accountable Plan) ermöglicht es einer S-Corporation, Eigentümern und Mitarbeitern Kilometergeld, Home-Office und Materialkosten gemäß Treasury Regulation 1.62-2 steuerfrei zu erstatten. Er erfordert drei Voraussetzungen – geschäftlicher Bezug, Nachweis innerhalb von 60 Tagen und Rückzahlung von Überschüssen innerhalb von 120 Tagen – und ersetzt den Abzug für Mitarbeiter-Ausgaben, der durch den Tax Cuts and Jobs Act abgeschafft wurde.
De-Minimis-Safe-Harbor: Wie kleine Unternehmen Ausrüstung bis zu 2.500 $ ohne Abschreibung sofort absetzen
Ein kleines Unternehmen mit einer schriftlichen Aktivierungsrichtlinie, die vor Beginn des Steuerjahres datiert ist, und einer jährlichen Wahlerklärung in der Steuererklärung kann materielles Eigentum bis zu 2.500 $ pro Artikel oder Rechnung (5.000 $ mit einem geprüften Jahresabschluss) gemäß Treas. Reg. §1.263(a)-1(f) direkt absetzen und Abschreibungspläne vollständig umgehen.
Section 199A Rental Real Estate Safe Harbor: Wie Vermieter 250 Stunden erfassen, die Triple-Net-Lease-Falle vermeiden und den 20% QBI-Abzug sichern
Die Revenue Procedure 2019-38 ermöglicht es Vermietern, Immobilieninvestitionen als Gewerbebetrieb für den 20%igen QBI-Abzug zu behandeln, sofern sie 250 Stunden qualifizierter Dienstleistungen protokollieren, zeitnahe Aufzeichnungen führen, Triple-Net-Leases vermeiden und eine unterzeichnete Erklärung einreichen – nun dauerhaft unter dem One Big Beautiful Bill Act von 2025.
Der Section 199A Safe Harbor für Mietimmobilien: Ein Leitfaden für Vermieter mit Schedule E
Rev. Proc. 2019-38 ermöglicht es Vermietern, den 20% QBI-Abzug geltend zu machen, wenn ein Mietunternehmen mindestens 250 Stunden an Vermietungsleistungen pro Jahr mit zeitnahen Aufzeichnungen und einer unterzeichneten Wahlerklärung nachweist. Triple-Net-Leases und eigengenutzte Immobilien sind ausgeschlossen.
Abschnitt 461(h) Wirtschaftliche Leistung und die Ausnahme für wiederkehrende Posten: Wann Verbindlichkeiten auf Periodenabgrenzungsbasis tatsächlich abzugsfähig sind
Abschnitt 461(h) legt einen Test der wirtschaftlichen Leistung über den All-Events-Test, sodass Steuerpflichtige auf Periodenabgrenzungsbasis eine Verbindlichkeit erst abziehen können, wenn die zugrunde liegende Tätigkeit tatsächlich stattfindet. Die Ausnahme für wiederkehrende Posten beschleunigt Abzüge für vorhersehbare Ausgaben, wenn die wirtschaftliche Leistung innerhalb von 8,5 Monaten nach Jahresende erfolgt und vier spezifische Bedingungen erfüllt sind.
HSA vs. FSA vs. HRA im Jahr 2026: Der praktische Leitfaden zum Auswählen, Kombinieren und Schützen Ihres Gesundheitsbudgets
Ein Leitfaden für 2026 zu den Regeln für HSA, FSA und HRA mit den neuen Beitragshöchstgrenzen, der Kombination mit zweckgebundenen FSAs für bis zu 7.800 $ steuerfreien Spielraum und wie kleine Arbeitgeber ICHRA und QSEHRA nutzen können, um mit Konzernleistungen zu konkurrieren.