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#tax-compliance

Steuerkonformität

Steuerkonform bleiben und Abgabefristen einhalten

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13 Minuten Lesezeit

Formular 911: Eskalation von verzögerten Erstattungen, unrechtmäßigen Pfändungen und Identitätsdiebstahl an den Taxpayer Advocate Service

Das Formular 911 öffnet die Tür zum Taxpayer Advocate Service, einer unabhängigen IRS-Stelle, die bei verzögerten Erstattungen, unrechtmäßigen Pfändungen und Identitätsdiebstahlfällen gemäß IRC Sektion 7811 einschreitet. Dieser Leitfaden erklärt die vier Härtefallkategorien, wie man den Antrag einreicht und was man schreiben sollte, damit ein Fall beschleunigt bearbeitet statt in die Warteschlange gestellt wird.

Mike Thrift

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11 Minuten Lesezeit

Vierteljährliche IFTA-Kraftstoffsteuererklärungen: Ein Leitfaden zur Einreichung und Prüfung für selbstständige Transportunternehmer

IFTA-Erklärungen sind vierteljährlich zum 30. April, 31. Juli, 31. Oktober und 31. Januar fällig. Die Steuer richtet sich nach den gefahrenen Meilen, nicht nach dem gekauften Kraftstoff. Dieser Leitfaden zeigt selbstständigen Transportunternehmern, wie sie den Flotten-MPG, die steuerpflichtigen Netto-Gallonen sowie Zuschläge berechnen und welche Gewohnheiten bei der Buchführung einer Prüfung standhalten.

Mike Thrift

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13 Minuten Lesezeit

Die NYC-Steuer, die die meisten Freelancer erst bemerken, wenn sie fällig wird

Die 4-prozentige Unincorporated Business Tax von New York City gilt für Freiberufler, Berater und Personengesellschaften mit Bruttoeinnahmen in NYC über 95.000 USD. Eine vollständige Gutschrift eliminiert die Steuer bei einem steuerpflichtigen Einkommen von 95.000 USD oder weniger, während eine S-Corp-Wahl Besserverdiener gänzlich aus diesem System befreien kann.

Mike Thrift

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14 Minuten Lesezeit

Vierteljährliche geschätzte Steuern für Selbstständige im Jahr 2026: Safe Harbors, Formular 1040-ES und die Annualized Income Method

Ein praktischer Leitfaden zu den Regeln für die vierteljährliche geschätzte Steuer 2026 für Freiberufler und Selbstständige — die beiden IRS Safe Harbors (90 % des laufenden Jahres, 100 %/110 % des Vorjahres), die vier unregelmäßigen Fälligkeitstermine, Formular 1040-ES, die Annualized Income Method für schwankende Einkünfte, EFTPS vs. Direct Pay und die Fehler, die zu Strafen zum Bundessatz von 6–7 % führen.

Mike Thrift

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14 Minuten Lesezeit

Wirtschaftlicher Nexus bei der Verkaufssteuer nach Wayfair: Ein Compliance-Leitfaden für Online-Verkäufer

Ein Leitfaden für 2026 zum wirtschaftlichen Nexus bei der US-Verkaufssteuer — wie der 100.000-Dollar-Schwellenwert nach Wayfair funktioniert, welche Bundesstaaten Transaktionen immer noch zählen, wie Marketplace-Facilitator-Gesetze Ihre Nexus-Berechnung beeinflussen und was zu tun ist, wenn Sie sich schon vor Monaten hätten registrieren müssen.

Mike Thrift

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12 Minuten Lesezeit

Section 105(h): Die Regel für selbstversicherte Gesundheitspläne, die Ihre Top-Mitarbeiter heimlich besteuern kann

Section 105(h) verlangt von selbstversicherten Gesundheitsplänen, einschließlich ICHRAs und HRAs, jedes Jahr eine Berechtigungsprüfung und eine Leistungsprüfung zu bestehen. Bei Nichtbestehen wird ein Teil der Erstattungen einer hochbezahlten Einzelperson zu steuerpflichtigem W-2-Einkommen — berechnet als überschüssige Erstattung.

Mike Thrift

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18 Minuten Lesezeit

Section 119 Mahlzeiten und Unterkunft im Interesse des Arbeitgebers: Wie Arbeitgeber im Gastgewerbe, im Krankenhauswesen und im Hausmeisterbereich betriebliche Unterkünfte und Kantinenmahlzeiten vom Arbeitslohn ausschließen

Section 119 ermöglicht es Arbeitgebern, Mahlzeiten auf dem Betriebsgelände und vorgeschriebene Unterkünfte vom Arbeitslohn auszuschließen, ohne FICA-Abgaben und ohne Lohnsteuereinbehalt. Dieser Leitfaden erläutert den Test des betrieblichen Interesses des Arbeitgebers, den "Mehr-als-die-Hälfte"-Safe-Harbor, qualifizierte Campus-Unterkünfte, die Kowalski-Bargeldregel und was das Auslaufen des Abzugs nach Section 274(o) im Jahr 2026 ändert und was nicht.

Mike Thrift

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14 Minuten Lesezeit

Section 1248 Fiktive Dividende beim Verkauf von CFC-Anteilen: Ein Leitfaden für US-Aktionäre zu E&P, GILTI und PTEP

Section 1248 qualifiziert einen Teil des Gewinns eines US-Aktionärs aus dem Verkauf von CFC-Anteilen als Dividende um, begrenzt auf die Earnings and Profits der Gesellschaft und reduziert um PTEP aus GILTI- und Subpart-F-Einbeziehungen. Dieser Leitfaden erklärt, wer betroffen ist, wie der Rückblick funktioniert, warum verkaufende Kapitalgesellschaften die Umqualifizierung für Section 245A bevorzugen können und wie man ein belastbares Arbeitspapier erstellt.

Mike Thrift

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11 Minuten Lesezeit

Aktienrückkauf nach Section 302: Wie eng gehaltene C-Corporations unerwartete Dividendenbesteuerung vermeiden

Section 302 des Internal Revenue Code entscheidet darüber, ob der Aktienrückkauf einer eng gehaltenen C-Corporation als Kapitalveräußerung oder als Volldividende besteuert wird. Dieser Leitfaden erläutert die drei Tests nach Section 302(b), die Zurechnungsfallen nach Section 318, die familiengeführte Unternehmen betreffen, den 10-jährigen Verzicht auf Familienzurechnung und den Safe Harbor für Teilliquidationen nach Section 302(b)(4).

Mike Thrift

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11 Minuten Lesezeit

Section 382: Warum Erwerber die steuerlichen Verlustvorträge eines Zielunternehmens verlieren

Section 382 begrenzt, wie schnell ein Erwerber die steuerlichen Verlustvorträge eines Zielunternehmens nach einem Eigentümerwechsel nutzen kann — die jährliche Grenze entspricht dem Eigenkapitalwert der Verlustgesellschaft multipliziert mit dem langfristigen steuerfreien Zinssatz (ca. 3,58 % Anfang 2026). Erfahren Sie hier, was dies auslöst und welche legitimen Umgehungsmöglichkeiten es gibt.

Mike Thrift

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12 Minuten Lesezeit

Abschnitt 461(h) Wirtschaftliche Leistung und die Ausnahme für wiederkehrende Posten: Wann Verbindlichkeiten auf Periodenabgrenzungsbasis tatsächlich abzugsfähig sind

Abschnitt 461(h) legt einen Test der wirtschaftlichen Leistung über den All-Events-Test, sodass Steuerpflichtige auf Periodenabgrenzungsbasis eine Verbindlichkeit erst abziehen können, wenn die zugrunde liegende Tätigkeit tatsächlich stattfindet. Die Ausnahme für wiederkehrende Posten beschleunigt Abzüge für vorhersehbare Ausgaben, wenn die wirtschaftliche Leistung innerhalb von 8,5 Monaten nach Jahresende erfolgt und vier spezifische Bedingungen erfüllt sind.

Mike Thrift

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