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Small Business
Financial management strategies and tools for small business owners
Berufsunfähigkeitsversicherung für Selbstständige und Kleinunternehmer: Ein praktischer Leitfaden zur Einkommensabsicherung
Ein berufstätiger Selbstständiger im erwerbsfähigen Alter wird etwa dreimal häufiger berufsunfähig, als er vor dem 65. Lebensjahr verstirbt, doch die meisten verfügen über keinen Versicherungsschutz. Dieser Leitfaden erläutert die vier Policen-Typen, die Klauseln (Berufsunfähigkeit im erlernten Beruf, Karenzzeit, Leistungsdauer), die über die Auszahlung entscheiden, die Prämienspannen für 2026 von 1–4 % des Einkommens sowie die Wahl zwischen Nachsteuer- und abzugsfähigen Prämien, die die Nettoleistungen um sechsstellige Beträge verändern kann.
EITC für Selbstständige: Bis zu 8.046 $ im Jahr 2025 beanspruchen
Selbstständige Steuerzahler können die bundesstaatliche Earned Income Tax Credit auf Nettoergebnisse der Anlage C geltend machen, mit einem Höchstbetrag von 8.046 $ im Jahr 2025 für Familien mit drei oder mehr Kindern. Dieser Leitfaden deckt Berechtigungsgrenzen ab, wie das Erwerbseinkommen berechnet wird (einschließlich der Anpassung der halben Selbstständigensteuer), welche Dokumentation einer Prüfung standhält und welche Fallstricke ansonsten gültige Ansprüche disqualifizieren.
Abschnitt 461(l) Beschränkung für überschüssige Geschäftsverluste: Ein Leitfaden für 2026 für Inhaber von Pass-Through-Entitäten
Abschnitt 461(l) begrenzt, wie viel Netto-Geschäftsverlust ein nicht-korporativer Steuerpflichtiger gegen anderes Einkommen verrechnen kann. Für 2026 senkte der OBBBA die Schwellenwerte auf 256.000 $ für Alleinstehende und 512.000 $ bei Zusammenveranlagung – gegenüber 313.000 $ und 626.000 $ im Jahr 2025. Dieser Leitfaden erläutert die Berechnung von Formular 461, die vier Stufen der Verlustbeschränkung sowie Gestaltungsansätze für K-1-Verluste, Bonus-Abschreibungen und Immobilien.
Formular 4797 entschlüsselt: Wie Abschreibungsrückführung (Depreciation Recapture) und Section 1231 über ordentliche Einkünfte oder Kapitalgewinne entscheiden
Das Formular 4797 regelt jeden Verkauf von Geschäftseigentum außerhalb von Schedule D und entscheidet darüber, ob Ihr Gewinn als ordentliche Einkünfte oder als Kapitalgewinn eingestuft wird. Dieser Leitfaden führt durch die Recapture-Regeln der Sections 1245 und 1250, die fünfjährige Lookback-Regel von Section 1231, den Steuersatz von 25 % für unrecaptured Section 1250 gains und sieben Fehler, die CP2000-Bescheide auslösen.
Form 7203: Wie S-Corp-Aktionäre die Aktien- und Schuldenbasis verfolgen (und warum es wichtig ist)
Form 7203 zwingt S-Corp-Aktionäre, ihre Aktien- und Schuldenbasis auf Formular 1040 nachzuweisen. Eine fehlerhafte Anwendung der Rangfolgeregeln oder die Behandlung von Bürgschaften als Schuldenbasis kann zum Ausschluss von Verlustabzügen führen, Ausschüttungen als Kapitalgewinne umklassifizieren und 20 % Genauigkeitsstrafen auslösen.
ICHRA erklärt: Wie kleine Unternehmen ihren Mitarbeitern 2026 steuerfrei Krankenversicherungskosten erstatten
Eine Individual Coverage HRA ermöglicht es kleinen Arbeitgebern, ihren Mitarbeitern steuerfrei Kosten für individuelle ACA-Pläne zu erstatten – ohne Beitragsdeckelung, mit 11 Mitarbeiterklassen und einer Erschwinglichkeitsschwelle von 9,96 % für 2026. Erfahren Sie hier, wie Mechanik, steuerliche Behandlung, Buchhaltung und der 90-tägige Rollout in der Praxis funktionieren.
PTET im Jahr 2026: Die SALT-Cap-Umgehung für S-Corps und Personengesellschaften
Ein Leitfaden für 2026 zur Pass-Through Entity Tax (PTET) — wie über 36 Jurisdiktionen es S-Corps und Personengesellschaften ermöglichen, gedeckelte Landeseinkommensteuern in voll abzugsfähige Betriebsausgaben auf Bundesebene umzuwandeln, selbst nachdem der OBBBA die SALT-Obergrenze auf 40.400 $ angehoben hat.
ROBS Rollover for Business Startups: Wie Sie Rentenfonds zur Finanzierung eines Kleinunternehmens ohne Steuern oder Strafen nutzen
Ein praktischer Leitfaden zu Rollover as Business Startup (ROBS) Vereinbarungen — die fünf erforderlichen Schritte, warum nur eine C-Corporation infrage kommt, das Formular 5500 und die Regeln für verbotene Transaktionen, vom IRS dokumentierte Ausfallraten und wann Alternativen wie SBA-Darlehen oder 401(k)-Teilnehmerdarlehen sinnvoller sind.
Section 163(j) Beschränkung des Betriebszinsabzugs: Die 30 % ATI-Obergrenze und die EBITDA-Wiederherstellung durch das OBBBA
Das OBBBA hat die EBITDA-basierte ATI-Berechnung für Section 163(j) ab 2025 dauerhaft wiederhergestellt und damit den abzugsfähigen Zinsaufwand für kapitalintensive Unternehmen erweitert. Ein Leitfaden zur 30 %-Obergrenze, der Kleinunternehmensbefreiung von ca. 31 Mio. $, der 35 %-Syndikatsfalle, EBIE-Zuweisungen von Personengesellschaften, S-Corp-Unterschieden und der Berichterstattung nach Formular 8990.
Abschnitt 280E: Wie Cannabis-Unternehmen einen effektiven Steuersatz von 70 % überleben
Abschnitt 280E verbietet Cannabis-Unternehmen den Abzug gewöhnlicher Betriebsausgaben, wodurch der effektive Bundessteuersatz auf über 70 % steigt. Eine Erläuterung der Berechnungen, des COGS-Hebels gemäß Abschnitt 471, wichtiger Urteile des Finanzgerichts (CHAMP, Olive, Harborside) und was die Neuklassifizierung 2026 ändern könnte.
Section 280F Abschreibungsgrenzen für Luxus-PKW: Das SUV-Schlupfloch und wie Sie Ihre geschäftlichen Fahrzeugabschreibungen maximieren
Section 280F begrenzt die Abschreibung im ersten Jahr für PKW im Jahr 2026 auf 20.300 $, aber SUVs und LKWs über 6.000 Pfund Gesamtgewicht (GVWR) umgehen diese Grenzwerte und können einen Abzug nach Section 179 von 32.000 $ mit einer 100%igen Sonderabschreibung kombinieren. Ein praktischer Leitfaden zu den Zahlen für 2026, den Ausnahmen für schwere Fahrzeuge und Pickups, der 50%-Nutzungsgrenze und den Fahrtenbuch-Standards, die ein IRS-Prüfer erwartet.
Section 530 Safe Harbor: Wie kleine Unternehmen die Einstufung von Arbeitskräften verteidigen können
Section 530 des Revenue Act von 1978 beseitigt rückständige Bundes-Lohnsteuern für falsch eingestufte Auftragnehmer, wenn kleine Unternehmen drei Tests bestehen – Berichtskonsistenz, inhaltliche Konsistenz und angemessene Grundlage. Das Revenue Procedure 2025-10 hat die Regeln im Januar 2025 aktualisiert, die erste große Änderung seit 40 Jahren.