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Lohn- und Gehaltsabrechnung, -verarbeitung und -compliance für Unternehmen jeder Größe
Ein neuer 401(k)-Plan kann für kleine Arbeitgeber nahezu kostenlos sein — Section 45E erstattet drei Jahre lang bis zu 100 % der Gründungskosten plus 1.000 $ pro Mitarbeiter an Beitragsgutschriften für fünf Jahre. Hier erfahren Sie, wer qualifiziert ist und wie Sie den Anspruch über Formular 8881 geltend machen.
SECURE 2.0 machte aus Section 45E eine 100-prozentige Erstattung der Startkosten für Altersvorsorgepläne – bis zu 5.000 $ pro Jahr für drei Jahre – für Arbeitgeber mit maximal 50 Beschäftigten, kombiniert mit einer Gutschrift für Arbeitgeberbeiträge von bis zu 1.000 $ pro Mitarbeiter und einer Gutschrift von 500 $ für die automatische Anmeldung, alles geltend gemacht über das Formular 8881.
Section 530 des Revenue Act von 1978 verhindert, dass der IRS rückwirkende Lohnsteuern für neu eingestufte 1099-Arbeitskräfte festsetzt, wenn ein Unternehmen eine angemessene Grundlage, materielle Konsistenz und Berichtskonsistenz nachweist. Revenue Procedure 2025-10 verpflichtet Prüfer nun, diese Entlastung zuerst zu prüfen, und legt Schwellenwerte von 25 % / 10 Jahren für den Branchenpraxis-Safe-Harbor fest.
Section 530 des Revenue Act von 1978 untersagt es dem IRS, Lohnsteuernachzahlungen für falsch klassifizierte Auftragnehmer einzufordern, wenn ein Unternehmen drei Tests erfüllt hat – Berichterstattungskonsistenz, materielle Konsistenz und eine angemessene Grundlage für die Behandlung der Arbeitskräfte als 1099-Auftragnehmer.
Ein VEBA ist ein Trust nach Section 501(c)(9), der es Arbeitgebern ermöglicht, steuerfreie Gesundheits- und Sozialleistungen vorzufinanzieren. Die Sections 419 und 419A begrenzen jedoch den Abzug, und Section 4976 erhebt eine 100%ige Verbrauchssteuer auf Rückführungen. Erfahren Sie hier, wie sich ein legitimer Plan von einem beim IRS gelisteten Steuersparmodell unterscheidet.
Die Prämie für die Unfallversicherung wird jedes Jahr auf der Grundlage Ihrer tatsächlichen Lohnabrechnung neu berechnet, und unvorbereitete Kleinunternehmer schulden routinemäßig fünfstellige Nachzahlungen. Dieser Leitfaden erläutert die NCCI-Prämienformel, die Standard-Ausnahmeregelungen, die Berechnung von Überstunden-Abzügen, Ausschlussformulare für Eigentümer und Geschäftsführer, die Versicherungsnachweis-Regeln für Subunternehmer, die die größten Prüfungsnachzahlungen auslösen, und wie man gegen einen endgültigen Prüfungsbescheid Einspruch einlegt.
Ein Leitfaden zu Kaliforniens AB5, dem dreistufigen ABC-Test, den Borello- und Business-to-Business-Ausnahmen sowie dem Risiko von EDD-Audits, die bis zu 25.000 $ pro vorsätzlicher Fehleinstufung kosten können – plus ein praktischer Compliance-Workflow für kleine Unternehmen.
Abschnitt 409A besteuert nicht konforme aufgeschobene Vergütungen im Jahr der Unverfallbarkeit (Vesting) und erhebt eine pauschale Bundesstrafe von 20 % zuzüglich Zinsen. Dieser Leitfaden erläutert die Ausnahmen für kurzfristigen Aufschub und Abfindungszahlungen, die sechs anerkannten Auszahlungsauslöser, die sechsmonatige Verzögerung für bestimmte Mitarbeiter sowie die Strukturierung von Boni, Abfindungen, RSUs, Phantom-Aktien und diskontierten Aktienoptionen, damit Gründer die Strafe vermeiden.
Ein abrechnungsfähiger Plan (Accountable Plan) ermöglicht es einer S-Corporation, Eigentümern und Mitarbeitern Kilometergeld, Home-Office und Materialkosten gemäß Treasury Regulation 1.62-2 steuerfrei zu erstatten. Er erfordert drei Voraussetzungen – geschäftlicher Bezug, Nachweis innerhalb von 60 Tagen und Rückzahlung von Überschüssen innerhalb von 120 Tagen – und ersetzt den Abzug für Mitarbeiter-Ausgaben, der durch den Tax Cuts and Jobs Act abgeschafft wurde.
Das Formular 8850 muss am oder vor dem Datum des Stellenangebots unterzeichnet und innerhalb von 28 Kalendertagen nach dem Arbeitsbeginn des Mitarbeiters bei der staatlichen Arbeitsbehörde eingereicht werden – bei Versäumnis einer dieser Fristen verfällt der Work Opportunity Tax Credit im Wert von bis zu 9.600 $ pro qualifizierter Einstellung in zehn Zielgruppen dauerhaft.
Section 105(h) verlangt von selbstversicherten Gesundheitsplänen, einschließlich ICHRAs und HRAs, jedes Jahr eine Berechtigungsprüfung und eine Leistungsprüfung zu bestehen. Bei Nichtbestehen wird ein Teil der Erstattungen einer hochbezahlten Einzelperson zu steuerpflichtigem W-2-Einkommen — berechnet als überschüssige Erstattung.
Section 119 ermöglicht es Arbeitgebern, Mahlzeiten auf dem Betriebsgelände und vorgeschriebene Unterkünfte vom Arbeitslohn auszuschließen, ohne FICA-Abgaben und ohne Lohnsteuereinbehalt. Dieser Leitfaden erläutert den Test des betrieblichen Interesses des Arbeitgebers, den "Mehr-als-die-Hälfte"-Safe-Harbor, qualifizierte Campus-Unterkünfte, die Kowalski-Bargeldregel und was das Auslaufen des Abzugs nach Section 274(o) im Jahr 2026 ändert und was nicht.
