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Compliance

Regulatorische Compliance navigieren und prüfungsbereite Finanzunterlagen führen

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13 Minuten Lesezeit

Formular 911: Eskalation von verzögerten Erstattungen, unrechtmäßigen Pfändungen und Identitätsdiebstahl an den Taxpayer Advocate Service

Das Formular 911 öffnet die Tür zum Taxpayer Advocate Service, einer unabhängigen IRS-Stelle, die bei verzögerten Erstattungen, unrechtmäßigen Pfändungen und Identitätsdiebstahlfällen gemäß IRC Sektion 7811 einschreitet. Dieser Leitfaden erklärt die vier Härtefallkategorien, wie man den Antrag einreicht und was man schreiben sollte, damit ein Fall beschleunigt bearbeitet statt in die Warteschlange gestellt wird.

Mike Thrift

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14 Minuten Lesezeit

Funktionale Kostenzuordnung für Non-Profit-Organisationen: Form 990 Teil IX, ASU 2016-14 und die Verteidigung Ihrer Programmkostenquote

Ein praktischer Leitfaden zur Aufteilung von Kosten in Non-Profit-Organisationen auf Programme, Verwaltung und Fundraising – unter Berücksichtigung der ASU 2016-14-Anforderungen, Form 990 Teil IX, Zeitstudien, Flächenberechnungsmethoden, der Drei-Test-Regel für gemeinsame Kosten und des schriftlichen Kostenzuordnungsplans, den Wirtschaftsprüfer erwarten.

Mike Thrift

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12 Minuten Lesezeit

Funktionale Kostenzuordnung für gemeinnützige Organisationen: Ein praktischer Leitfaden zur Aufstellung der Funktionsaufwendungen und Formblatt 990 Teil IX

Gemeinnützige Organisationen müssen Ausgaben gemäß FASB ASU 2016-14 sowohl nach ihrer Art als auch nach ihrer Funktion ausweisen. Dieser Leitfaden erläutert die drei Funktionskategorien, prüfungsrelevante Zuweisungsmethoden wie Zeitaufwand und Quadratmeterzahl sowie die Erstellung der Aufstellung der Funktionsaufwendungen und des Formblatts 990 Teil IX aus einem konsistenten System.

Mike Thrift

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12 Minuten Lesezeit

IOLTA und Mandantentreuhandbuchhaltung: Drei-Wege-Abgleich, verdiente vs. unverdiente Gebühren und die Fehler, die Karrieren beenden

Wie Anwaltskanzleien IOLTA-Konten gemäß ABA Model Rule 1.15 führen — Trennung von verdienten und unverdienten Gebühren, Abgleich des Kontoauszugs mit dem Hauptbuch und den mandantenbezogenen Nebenbüchern in einem Drei-Wege-Abgleich sowie Vermeidung der vier Vermischungsfehler (Kanzleigelder auf Treuhandkonten, Kanzleiausgaben vom Treuhandkonto, belassene verdiente Gebühren auf dem Treuhandkonto, Verwendung von Geldern eines Mandanten für die Auslagen eines anderen), die die meisten berufsrechtlichen Disziplinarverfahren verursachen.

Mike Thrift

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11 Minuten Lesezeit

Der Drei-Wege-Abgleich: Wie Anwaltskanzleien Mandantengelder getrennt halten und Disziplinarverfahren vermeiden

Ein Drei-Wege-Abgleich führt den Kontoauszug, das Treuhand-Hauptbuch und die Summe aller Mandanten-Nebenbücher zu einem übereinstimmenden Betrag zusammen. Dieser Leitfaden erklärt, wie er funktioniert, wie man verdiente und unverdiente Honorare trennt und welche Buchhaltungsfehler schleichend zu einem Disziplinarverfahren führen können.

Mike Thrift

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14 Minuten Lesezeit

Wirtschaftlicher Nexus bei der Verkaufssteuer nach Wayfair: Ein Compliance-Leitfaden für Online-Verkäufer

Ein Leitfaden für 2026 zum wirtschaftlichen Nexus bei der US-Verkaufssteuer — wie der 100.000-Dollar-Schwellenwert nach Wayfair funktioniert, welche Bundesstaaten Transaktionen immer noch zählen, wie Marketplace-Facilitator-Gesetze Ihre Nexus-Berechnung beeinflussen und was zu tun ist, wenn Sie sich schon vor Monaten hätten registrieren müssen.

Mike Thrift

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12 Minuten Lesezeit

Section 105(h): Die Regel für selbstversicherte Gesundheitspläne, die Ihre Top-Mitarbeiter heimlich besteuern kann

Section 105(h) verlangt von selbstversicherten Gesundheitsplänen, einschließlich ICHRAs und HRAs, jedes Jahr eine Berechtigungsprüfung und eine Leistungsprüfung zu bestehen. Bei Nichtbestehen wird ein Teil der Erstattungen einer hochbezahlten Einzelperson zu steuerpflichtigem W-2-Einkommen — berechnet als überschüssige Erstattung.

Mike Thrift

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18 Minuten Lesezeit

Section 119 Mahlzeiten und Unterkunft im Interesse des Arbeitgebers: Wie Arbeitgeber im Gastgewerbe, im Krankenhauswesen und im Hausmeisterbereich betriebliche Unterkünfte und Kantinenmahlzeiten vom Arbeitslohn ausschließen

Section 119 ermöglicht es Arbeitgebern, Mahlzeiten auf dem Betriebsgelände und vorgeschriebene Unterkünfte vom Arbeitslohn auszuschließen, ohne FICA-Abgaben und ohne Lohnsteuereinbehalt. Dieser Leitfaden erläutert den Test des betrieblichen Interesses des Arbeitgebers, den "Mehr-als-die-Hälfte"-Safe-Harbor, qualifizierte Campus-Unterkünfte, die Kowalski-Bargeldregel und was das Auslaufen des Abzugs nach Section 274(o) im Jahr 2026 ändert und was nicht.

Mike Thrift

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16 Minuten Lesezeit

Section 199A Rental Real Estate Safe Harbor: Wie Vermieter 250 Stunden erfassen, die Triple-Net-Lease-Falle vermeiden und den 20% QBI-Abzug sichern

Die Revenue Procedure 2019-38 ermöglicht es Vermietern, Immobilieninvestitionen als Gewerbebetrieb für den 20%igen QBI-Abzug zu behandeln, sofern sie 250 Stunden qualifizierter Dienstleistungen protokollieren, zeitnahe Aufzeichnungen führen, Triple-Net-Leases vermeiden und eine unterzeichnete Erklärung einreichen – nun dauerhaft unter dem One Big Beautiful Bill Act von 2025.

Mike Thrift

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12 Minuten Lesezeit

Abschnitt 461(h) Wirtschaftliche Leistung und die Ausnahme für wiederkehrende Posten: Wann Verbindlichkeiten auf Periodenabgrenzungsbasis tatsächlich abzugsfähig sind

Abschnitt 461(h) legt einen Test der wirtschaftlichen Leistung über den All-Events-Test, sodass Steuerpflichtige auf Periodenabgrenzungsbasis eine Verbindlichkeit erst abziehen können, wenn die zugrunde liegende Tätigkeit tatsächlich stattfindet. Die Ausnahme für wiederkehrende Posten beschleunigt Abzüge für vorhersehbare Ausgaben, wenn die wirtschaftliche Leistung innerhalb von 8,5 Monaten nach Jahresende erfolgt und vier spezifische Bedingungen erfüllt sind.

Mike Thrift

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