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#audit

Audit

Independent audit and assurance engagements — SOC 2, financial statement audits, internal controls testing, evidence collection, and audit readiness for service organizations and growing businesses

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11 Minuten Lesezeit

Wenn Ihr 401(k) zu einem „Großen Plan“ wird: Der Audit-Auslöser bei 100 Teilnehmern, die 80-120-Regel und Ihr erstes IQPA-Audit

Seit den Planjahren ab 2023 zählen nur noch 401(k)-Teilnehmer mit Kontoguthaben für die Grenze von 100 Teilnehmern für große Pläne, sodass ein Unternehmen mit 60 Mitarbeitern ein IQPA-Audit im Wert von 8.000 bis 12.000 US-Dollar zusammen mit seiner Form 5500 schulden kann. Dieser Leitfaden behandelt die Zählung am ersten Tag, wie die 80-120-Regel das Audit aufschiebt, die Fristen am 31. Juli und 15. Oktober sowie eine Checkliste zur Vorbereitung auf das erste Audit.

Mike Thrift

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6 Minuten Lesezeit

Belege verloren? So hilft Ihnen die Cohan-Regel, betriebliche Ausgaben zu rekonstruieren

Die Cohan-Regel erlaubt einem Gericht, einen gewöhnlichen betrieblichen Abzug zu schätzen, wenn Sie nachweisen können, dass das Geld ausgegeben wurde, aber nicht den genauen Betrag – und Paragraph 274(d) verbietet diese Schätzung für Reisen, Bewirtung, Geschenke und Fahrzeuge vollständig. Hier erfahren Sie, welche Rekonstruktionsnachweise einen Prüfer tatsächlich überzeugen, warum Kontoauszüge allein meist scheitern, und ein Sechs-Schritte-Plan zum Wiederaufbau einer Datei mit fehlenden Belegen.

Mike Thrift

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11 Minuten Lesezeit

Kann das IRS Ihre Kirche prüfen? Wie der Zwei-Notice-Prozess nach Section 7611 tatsächlich funktioniert

Section 7611 erlaubt dem IRS, eine Kirche nur dann zu prüfen, nachdem ein hochrangiger Finanzbeamter eine vernünftige Überzeugung schriftlich festgehalten, zwei getrennte Mitteilungen versendet und zugestimmt hat, die Prüfung innerhalb von zwei Jahren abzuschließen und weitere fünf Jahre Abstand zu halten. Dieser Leitfaden erläutert jede Phase, die Vorbesprechung vor der Prüfung, die fünf Ausnahmen, die den Schutz vollständig aufheben, und die drei Buchhaltungsfehler, die in der Praxis die meisten Kirchenermittlungen auslösen, nämlich unrelated business income, informelle Lohnabrechnung und Kampagneneinmischung.

Mike Thrift

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12 Minuten Lesezeit

Die vier Arten von Prüfungsurteilen, erklärt: Was eingeschränkte, versagende und Haftungsausschluss-Urteile tatsächlich bedeuten

Ein Abschlussprüfer erteilt eines von vier Urteilen – uneingeschränkt, eingeschränkt, versagend oder Haftungsausschluss –, das durch zwei Fragen bestimmt wird: ob das Problem eine Abweichung von GAAP oder eine Prüfungsumfangsbegrenzung ist und ob es wesentlich, aber begrenzt oder wesentlich und durchgreifend ist. Dieser Leitfaden erläutert diese Matrix, erklärt, warum ein Going-Concern-Absatz keine Einschränkung darstellt, und listet die Buchhaltungsgewohnheiten auf, die ein Prüfungsurteil sauber halten.

Mike Thrift

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12 Minuten Lesezeit

Das neue Medicare-ABN-Formular (CMS-R-131): Ein Audit-Leitfaden für chiropraktische Praxen

Die CMS hat am 13. März 2026 ein aktualisiertes Formular zur Vorab-Mitteilung über die Nichtübernahme von Leistungen an den Leistungsempfänger (Formular CMS-R-131) veröffentlicht, das für Leistungserbringer im Gebühren-für-Leistung-System ab dem 12. Mai 2026 verpflichtend ist. Bei einer Fehlerquote bei chiropraktischen Zahlungen von 30,4 % und fast 90 % dieser Fehler aufgrund unzureichender Dokumentation behandelt dieser Leitfaden die ABN-Auslösepunkte, die GA/GZ/GY-Modifikatoren und die Buchhaltung, die unterschriebene Mitteilungen in eingezogenes Bargeld verwandelt.

Mike Thrift

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13 Minuten Lesezeit

Sammeln von Versicherungszertifikaten von jedem Subunternehmer: Was ein COI zeigen muss und die Prüfungsrechnung, wenn man es auslässt

Ein Versicherungszertifikat, das Sie am Prüfungstag nicht vorlegen können, verwandelt Subunternehmer-Zahlungen in Ihre eigene Lohnsumme, abgerechnet zu Ihren Gewerbesätzen. Hier sind die sieben Dinge, die jedes Subunternehmer-COI zeigen muss, die fünf Auslöser für die Anforderung eines neuen, und warum der Status als Zertifikatsinhaber nicht dasselbe ist wie ein zusätzlich Versicherter zu sein.

Mike Thrift

insuranceconstructionindependent-contractor
12 Minuten Lesezeit

Was gehört in die Personalakte (und was nicht)

Eine Personalakte sollte nur arbeitsbezogene Unterlagen enthalten – medizinische Dokumente, I-9-Formulare und Ermittlungsnotizen gehören in separate Akten. Praktische Regeln für ein Fünf-Akten-System, gesetzliche Zugriffsfristen der Bundesstaaten und die gestaffelten Aufbewahrungsfristen: EEOC ein Jahr, FLSA-Lohnunterlagen drei Jahre und I-9-Formulare drei Jahre nach der Einstellung oder ein Jahr nach der Beendigung, je nachdem, was später liegt.

Mike Thrift

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19 Minuten Lesezeit

Die 10-Jahres-PPP-Betrugsuhr: Warum erlassene Kredite bis 2030 durchsetzbar bleiben

Der Kongress hat eine 10-jährige Verjährungsfrist für PPP-Betrug festgelegt, sodass ein 2020 finanzierter Kredit bis 2030 angeklagt werden kann und ein Erlass keinen Schutz bietet. Dieser Leitfaden behandelt die Haftung nach dem False Claims Act, die fünf Hürden bei der Förderfähigkeit, die weiterhin Fälle erzeugen, und die sechsjährige Aufbewahrungspflicht für Unterlagen, die Kreditnehmer erfüllen müssen.

Mike Thrift

pppsbaloan-forgiveness
18 Minuten Lesezeit

Wie weit kann das IRS Ihr kleines Unternehmen rückwirkend prüfen? Die 3-Jahres-, 6-Jahres- und unbegrenzten Regeln, die jeder Eigentümer kennen sollte

Das IRS hat normalerweise drei Jahre ab dem Einreichungsdatum, um zusätzliche Steuern gemäß IRC 6501(a) festzusetzen, sechs Jahre, wenn Sie mehr als 25% des Bruttoeinkommens auslassen, und unbegrenzt viel Zeit, wenn Sie nie eingereicht oder betrügerisch eingereicht haben. Parallel dazu laufen weitere Fristen – 10 Jahre zur Beitreibung, 3 Jahre zur Geltendmachung einer Erstattung, 4 Jahre für Lohnsteuerunterlagen und der Basiswert von Vermögensgegenständen bis zur Veräußerung plus 3 – weshalb die meisten Steuerberater kleinen Unternehmen empfehlen, Finanzunterlagen standardmäßig sechs Jahre aufzubewahren.

Mike Thrift

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15 Minuten Lesezeit

Angaben über Geschäfte mit nahestehenden Unternehmen nach ASC 850: Wenn die Bezahlung der LLC Ihres Ehepartners eine Fußnote erfordert

ASC 850 verlangt vier Angaben in der Fußnote für jeden wesentlichen Vorgang mit nahestehenden Unternehmen – die Art der Beziehung, eine Beschreibung, die Beträge für jeden dargestellten Zeitraum und jede Änderung der Konditionen – und das gilt auch bei angemessenen Preisen. Dieser Leitfaden erläutert, wer für kleine Unternehmen als nahestehend gilt (10 %+ Eigentümer, Geschäftsführer, unmittelbare Familienangehörige und von ihnen kontrollierte Unternehmen), zeigt eine beispielhafte Absatzstruktur für Fußnoten und enthält eine 10-Punkte-Jahresendcheckliste plus eine Beancount-Kontenstruktur, die aus der Offenlegung eine Abfrage macht.

Mike Thrift

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17 Minuten Lesezeit

USCIS-Formular I-9 Frist 31. Juli 2026: Was jeder Arbeitgeber aktualisieren muss, bevor die neue Ausgabe übernimmt

Arbeitgeber, die elektronische Formular-I-9-Systeme nutzen, müssen bis zum 31. Juli 2026 auf das Ablaufdatum 05/31/2027 aktualisieren. Dieser Leitfaden behandelt, welche Ausgaben gültig bleiben, was sich in der Überarbeitung vom 01/20/25 geändert hat, die Aufbewahrungsregel von drei Jahren nach Einstellung oder einem Jahr nach Beendigung sowie welche Papierfehler ICE nun als wesentlich statt technisch behandelt.

Mike Thrift

compliancepayrollsmall-business
16 Minuten Lesezeit

Wie lange sollten Sie Geschäftsunterlagen aufbewahren? Die 3-4-6-7-Jahres-Regeln des IRS

Der IRS hat keine einzige Sieben-Jahres-Regel. Einkommensteuerunterlagen gelten 3 Jahre, Lohnsteuerunterlagen 4 Jahre, erhebliche Einkommensauslassungen 6 Jahre, Verluste aus uneinbringlichen Forderungen und wertlosen Wertpapieren 7 Jahre, und nicht eingereichte oder betrügerische Steuererklärungen verjähren nie – während Vermögensunterlagen gelten, bis die Verjährungsfrist für das Jahr des Verkaufs abläuft. Dieser Leitfaden ordnet jede Frist den entsprechenden Dokumenten zu und bietet einen Aufbewahrungsplan, dem Kleinunternehmer folgen können.

Mike Thrift

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