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Blog

Einblicke, Tutorials und Neuigkeiten zur Buchhaltung im Klartext vom Beancount.io-Team.

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Generationensprungsteuer 2026: Wie Großeltern Vermögen auf Enkel übertragen, ohne doppelt Erbschaftsteuer zu zahlen

Für 2026 legt der One Big Beautiful Bill Act den GST-Freibetrag auf 15 Millionen Dollar pro Person (30 Millionen Dollar pro Ehepaar) fest, bei einem Pauschalsteuersatz von 40 Prozent auf Übertragungen an Skip-Personen; dieser Leitfaden behandelt Skip-Personen-Regeln, direkte Generationensprünge, steuerpflichtige Beendigungen, automatische versus elektive Freibetragszuweisungen und wie Dynasty Trusts eine Inklusionsquote von Null erreichen.

Mike Thrift

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Generationenüberspringende Übertragungssteuer im Jahr 2026: Wie Großeltern Vermögen an Enkelkinder weitergeben, ohne die Erbschaftssteuer doppelt zu zahlen

Ein Leitfaden für 2026 zur US-amerikanischen generationenüberspringenden Übertragungssteuer (GST) — der dauerhafte lebenslange Freibetrag von 15 Millionen US-Dollar unter dem One Big Beautiful Bill, wer als Skip Person gilt, die drei auslösenden Ereignisse, die Mechanik von Dynasty Trusts sowie die Formulare 709, 706 und 706-GS, die für Übertragungen von Großeltern an Enkel erforderlich sind.

Mike Thrift

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Formular 8995 vs. Formular 8995-A: Wahl des richtigen QBI-Formulars für 2026

Formular 8995 ist ein einseitiges Arbeitsblatt; Formular 8995-A ist eine vierteilige Erklärung mit vier Anhängen. Die Grenze zwischen beiden liegt im Jahr 2026 bei 403.500 $ für Zusammenveranlagte und 201.750 $ für alle anderen – und das Überschreiten dieser Grenze führt zu W-2-Lohnbeschränkungen, SSTB-Phase-outs und Aggregationsberechnungen in der Steuererklärung.

Mike Thrift

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Formular 8886: Die Offenlegung meldepflichtiger Transaktionen, die 75 % Strafen und sechsjährige IRS-Rückblicke auslöst

Formular 8886 sieht eine Strafe von 75 % für nicht offengelegte gelistete Transaktionen vor, begrenzt auf 200.000 $ für Unternehmen, ohne Einrede eines triftigen Grundes und mit einer Verjährungsfrist, die bis zu einem Jahr nach der Einreichung offen bleibt. Hier erfahren Sie, wer zur Einreichung verpflichtet ist, was als meldepflichtig gilt und wie Sie mit verspäteten Offenlegungen umgehen.

Mike Thrift

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13 Minuten Lesezeit

Formblatt 8886 Meldepflichtige Transaktionen: Die 75-prozentige Strafe, die in Ihrer Steuererklärung lauert

Das Formblatt 8886 legt meldepflichtige Transaktionen gegenüber dem IRS offen. Ein Versäumnis löst eine Strafe nach Abschnitt 6707A von bis zu 200.000 USD pro Jahr für Unternehmen aus und lässt die Verjährungsfrist für gelistete Transaktionen gemäß Abschnitt 6501(c)(10) auf unbestimmte Zeit offen. Dieser Leitfaden erläutert die fünf Kategorien, die Berechnung der Strafe, die Einreichungsmechanismen und die Falle bei Fremdwährungsverlusten, die unbeabsichtigte Einreicher trifft.

Mike Thrift

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Formular 8283 Unbare Wohltätigkeitsspenden: Ein Leitfaden für Spender zur 5.000-Dollar-Grenze für qualifizierte Gutachten und IRS-Nachweisregeln

Das Formular 8283 ist erforderlich, wenn die gesamten unbaren Wohltätigkeitsspenden 500 $ übersteigen. Ab 5.000 $ benötigen Spender ein USPAP-konformes qualifiziertes Gutachten und drei Unterschriften auf Abschnitt B; über 500.000 $ muss das vollständige Gutachten der Steuererklärung beigefügt werden. Section 170(o) kann den Abzug zurückfordern, wenn die Wohltätigkeitsorganisation innerhalb von drei Jahren über das Sachvermögen verfügt, und die 40-prozentige Strafe für grobe Bewertungsfehlangaben kennt keine Einrede aus wichtigem Grund.

Mike Thrift

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Formular 5498 entschlüsselt: Das IRA-Steuerformular, das Sie nie einreichen, aber Zeile für Zeile lesen sollten

Formular 5498 meldet IRA-Beiträge, Rollovers, Roth-Umwandlungen sowie den Marktwert zum 31. Dezember und trifft erst Ende Mai ein, nachdem Sie Ihre Steuererklärung bereits eingereicht haben. Eine detaillierte Analyse der vierzehn Zeilen, wie man jede mit den Formularen 1099-R, 8606 und 5329 abgleicht, sowie die spezifischen Fallen, die CP2000-Bescheide und die 6 % Strafe für überschüssige Beiträge auslösen.

Mike Thrift

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Formular 1099-DA: Was Krypto-Anleger und Börsen über das neue IRS-Steuerformular für digitale Vermögenswerte wissen müssen

Formular 1099-DA, die erste dedizierte Informationserklärung des IRS für Transaktionen von Digital-Asset-Brokern, wird für das Steuerjahr 2025 während der Einreichungssaison 2026 ausgegeben. Ein praktischer Leitfaden zur Broker-Definition, der DeFi-Ausnahmeregelung, der 2025er-Phase nur für Bruttoerlöse gegenüber der Basisberichterstattung 2026, der Wallet-für-Wallet-Basisverfolgungsregel und der Abstimmung des Formulars mit den eigenen Unterlagen vor der Einreichung.

Mike Thrift

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Formular 1041 erklärt: Komprimierte Steuerklassen, DNI und der K-1-Kanal, die über die Steuerrechnungen von Trusts entscheiden

Ein Leitfaden für Treuhänder 2026 zum Formular 1041 – warum die Steuerklassen für Trusts bereits ab 15.200 $ die 37 %-Marke erreichen, wie das ausschüttungsfähige Nettoeinkommen das steuerpflichtige Einkommen über die Schedule K-1 an die Begünstigten leitet und wie die 65-Tage-Regel die Steuerlast nach Jahresende senkt.

Mike Thrift

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15 Minuten Lesezeit

Form 1041 entschlüsselt: Warum Trusts bei 15.200 $ die 37 %-Marke erreichen und wie DNI Begünstigte entlastet

Trusts erreichen den obersten Bundessteuersatz von 37 % bereits bei einem steuerpflichtigen Einkommen von nur 15.200 $, während Einzelpersonen diesen erst ab 609.350 $ erreichen. Dieser Leitfaden führt Treuhänder durch das Formular 1041, das ausschüttungsfähige Nettoeinkommen (DNI), Schedule K-1-Zuweisungen, die Separate-Share-Regel und die 65-Tage-Wahlmöglichkeit, die genutzt wird, um Einkommen zu niedrigeren Sätzen auf Begünstigte zu verlagern.

Mike Thrift

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FDII und Formblatt 8993: Wie US-Kapitalgesellschaften (C Corps) einen effektiven Steuersatz von 13,125 % auf Auslandsumsätze erzielen

Ein praktischer Leitfaden zum FDII-Abzug (jetzt FDDEI) auf Formblatt 8993 – welche US-Kapitalgesellschaften (C-Corps) sich qualifizieren, wie die Berechnung nach Section 250 den effektiven Bundessteuersatz für ausländische Einkünfte auf 13,125 % senkt, die Beschränkung des zu versteuernden Einkommens, die vom IRS erwarteten Dokumentationen und wie der OBBBA die Berechnung ab 2026 durch den Wegfall des QBAI-Schritts und der Kostenzuweisungen vereinfacht.

Mike Thrift

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