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Blog

Einblicke, Tutorials und Neuigkeiten zur Buchhaltung im Klartext vom Beancount.io-Team.

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14 Minuten Lesezeit

Schedules K-2 und K-3 im Jahr 2026: Die Domestic Filing Exception, die 1-Monats-Frist und die Falle bei der Anrechnung ausländischer Steuern

Die Anhänge K-2 und K-3 haben ab 2021 selbst rein inländische Personengesellschaften und S-Corps in die internationale Steuerberichterstattung einbezogen. Dieser Leitfaden erläutert die Einreichungsregeln für 2026, die vier Bedingungen der Domestic Filing Exception, die Fristen für Partnerbenachrichtigungen am 15. Januar und K-3-Anforderungen zum 15. Februar für Kalenderjahr-Steuerpflichtige, die 2024 eingeführte 250.000-Dollar-Ausnahme für kleine Unternehmen sowie die Berechnung der monatlichen Strafen pro Gesellschafter bei Nichteinhaltung.

Mike Thrift

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13 Minuten Lesezeit

Anlage F: Landwirtschaftliche Steuererklärung, Katastrophen-Stundungen und Einkommensglättung erklärt

Ein praktischer Leitfaden zur Anlage F für Landwirte und Viehzüchter, der den Aufschub von Ernteversicherungszahlungen nach Abschnitt 451, Entlastungen bei wetterbedingten Viehverlusten (Abschnitt 451(g) und 1033(e)), Abzüge für Boden- und Wasserschutz nach Abschnitt 175 (begrenzt auf 25 % des Bruttoeinkommens aus der Landwirtschaft), Abschnitt 179 und Sonderabschreibungen sowie die Einkommensglättung nach Anlage J unter Verwendung des gewählten landwirtschaftlichen Einkommens über drei Basisjahre hinweg behandelt.

Mike Thrift

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15 Minuten Lesezeit

Schedule F Überlebensleitfaden: Aufschub von Ernteversicherungen, Viehverkäufe nach Section 1033(e) und Schedule J Einkommensglättung

Steuerwahlrechte für Schedule F in der Landwirtschaft erklärt — Aufschub der Ernteversicherung nach Section 451(f), wetterbedingter Viehersatz nach Section 1033(e), Naturschutzabzüge nach Section 175, die Obergrenze für im Voraus bezahlte Vorräte nach Section 464, die Vorauszahlungsregel zum 1. März und die dreijährige Einkommensglättung nach Schedule J — mit Regeln, Fristen und Praxisbeispielen.

Mike Thrift

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15 Minuten Lesezeit

Umsatzsteuer auf SaaS, Streaming und digitale Güter im Jahr 2026: Ein Compliance-Überlebensleitfaden für Softwareanbieter nach Bundesstaaten

Bis 2026 unterteilt sich die Umsatzsteuer auf SaaS und digitale Güter in drei rechtliche Wege – materielles Eigentum, steuerpflichtige Dienstleistung oder nicht steuerbares immaterielles Gut – plus einen True-Object-Test, der auf die Kundenabsicht abstellt. Dieser Leitfaden behandelt die Änderungen für 2026 in Illinois, Maine und D.C., Schwellenwerte für den wirtschaftlichen Nexus und wann eine freiwillige Selbstanzeige (VDA) vorteilhafter ist als eine direkte Registrierung.

Mike Thrift

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Regulation D Rule 506(b) vs. Rule 506(c): Wie Gründer 2026 zwischen der Quiet Round und dem Public Pitch wählen

Rule 506(b) und Rule 506(c) der Regulation D ermöglichen beide unbegrenzte Privatplatzierungen, unterscheiden sich jedoch deutlich in Bezug auf Marketing und Verifizierung. 506(b) verbietet die allgemeine Anwerbung (General Solicitation) und erlaubt bis zu 35 sachkundige, nicht akkreditierte Anleger auf Basis eines Standards der vertretbaren Annahme; 506(c) erlaubt die öffentliche Anwerbung, erfordert jedoch angemessene Schritte zur Verifizierung, dass jeder Käufer akkreditiert ist. Ein No-Action Letter der SEC vom März 2025 erlaubt es Emittenten, sich auf Mindestbeträge von über 200.000 $ für Einzelpersonen oder über 1 Million $ für Unternehmen als primären Verifizierungsschritt zu verlassen.

Mike Thrift

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Pooled Employer Plans (PEPs): Wie kleine Unternehmen einen 401(k) teilen und Kosten unter dem SECURE Act 2.0 senken

Pooled Employer Plans ermöglichen es nicht miteinander verbundenen kleinen Unternehmen, einen gemeinsamen 401(k) unter dem SECURE Act 2.0 zu nutzen. Dabei werden die Gesamtkosten von etwa 0,80 % auf 0,35 % gesenkt und Pflichten bezüglich Plandokumenten, Investitionen und Formular 5500 auf einen Pooled Plan Provider übertragen, während für Arbeitgeber lediglich die eng gefasste Pflicht zur sorgfältigen Auswahl und Überwachung des PPP verbleibt.

Mike Thrift

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16 Minuten Lesezeit

Steuer auf persönliche Holdinggesellschaften nach Section 541: Die 20 % Zusatzsteuer, die eng verbundene C-Corporations heimlich überfällt

Section 541 erhebt eine zusätzliche Bundessursteuer von 20 % auf eng verbundene C-Corporations, die sowohl den Anteilsbesitz- als auch den 60-prozentigen Passiv-Einkommenstest nicht bestehen. Dieser Leitfaden erläutert die Mechanismen von Schedule PH, den Abzug für gezahlte Dividenden sowie vier Wege — Bar-, Rückwirkungs-, Consent- und Nachzahlungsdividenden —, um die Steuer auf null zu senken, bevor sie fällig wird.

Mike Thrift

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Persönlicher Firmenwert bei M&A-Asset-Verkäufen: Wie Martin Ice Cream und Norwalk Eigentümern helfen, Doppelbesteuerung zu vermeiden

Der persönliche Firmenwert, verankert in den Urteilen des Tax Court zu Martin Ice Cream und Norwalk, ermöglicht es Eigentümern von inhabergeführten C-Corporations, einen Teil des Preises eines Asset-Verkaufs von der Unternehmensebene auf den Anteilseigner als langfristigen Veräußerungsgewinn zu verlagern. Dieser Leitfaden erläutert die Doktrin, wann sie anwendbar ist, die Dokumentation, die einer IRS-Prüfung standhält, und die Fehler, die Allokationen zu Fall gebracht haben.

Mike Thrift

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Persönlicher Firmenwert bei Asset Deals von C-Corporations: Martin Ice Cream, Norwalk, Bross Trucking und Howard

Durch Carve-outs des persönlichen Firmenwerts können Gesellschafter von C-Corporations 23,8 % Kapitalertragsteuer statt einer kombinierten Steuer von über 40 % auf einen Teil eines Asset-Verkaufs zahlen. Die Fälle Martin Ice Cream, Norwalk und Bross Trucking zeigen, wann die Zuweisung Bestand hat; Howard zeigt, wie eine Beschäftigungs- und Wettbewerbsverbotsvereinbarung diese unbemerkt zunichtemachen kann.

Mike Thrift

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13 Minuten Lesezeit

PEO vs. CPEO vs. ASO vs. EOR: Leitfaden für HR-Outsourcing in kleinen Unternehmen 2026

Wie kleine Unternehmen zwischen PEO, CPEO, ASO oder EOR wählen sollten – inklusive Co-Employment-Mechanismen, der FICA-Lohnsteuer-Neustartfalle, die bei einem Wechsel unterjährig die Sozialversicherungsbeiträge verdoppelt, Klagen zur gemeinsamen Arbeitgeberhaftung gemäß FLSA und Title VII sowie den vor Vertragsabschluss zu prüfenden Vertragsbedingungen.

Mike Thrift

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Die NIL-Steuerfalle: Was College-Athleten (und ihre Eltern) auf Einnahmen aus Sponsoring, Kollektiven und Umsatzbeteiligungen schulden

Wie NIL-Werbeverträge, Auszahlungen von Kollektiven und Umsatzbeteiligungen aus dem House v. NCAA-Vergleich im Jahr 2026 besteuert werden – Schedule C-Mechanik, die 15,3 %ige Selbstständigensteuer, Jock-Tax-Erklärungen in mehreren Bundesstaaten und die Planungsschritte, die den April für College-Athleten und ihre Familien überschaubar halten.

Mike Thrift

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