Mike Thrift
Marketing Manager
Section 1248 Fiktive Dividende beim Verkauf von CFC-Anteilen: Ein Leitfaden für US-Aktionäre zu E&P, GILTI und PTEP
Section 1248 qualifiziert einen Teil des Gewinns eines US-Aktionärs aus dem Verkauf von CFC-Anteilen als Dividende um, begrenzt auf die Earnings and Profits der Gesellschaft und reduziert um PTEP aus GILTI- und Subpart-F-Einbeziehungen. Dieser Leitfaden erklärt, wer betroffen ist, wie der Rückblick funktioniert, warum verkaufende Kapitalgesellschaften die Umqualifizierung für Section 245A bevorzugen können und wie man ein belastbares Arbeitspapier erstellt.
Section 199A Rental Real Estate Safe Harbor: Wie Vermieter 250 Stunden erfassen, die Triple-Net-Lease-Falle vermeiden und den 20% QBI-Abzug sichern
Die Revenue Procedure 2019-38 ermöglicht es Vermietern, Immobilieninvestitionen als Gewerbebetrieb für den 20%igen QBI-Abzug zu behandeln, sofern sie 250 Stunden qualifizierter Dienstleistungen protokollieren, zeitnahe Aufzeichnungen führen, Triple-Net-Leases vermeiden und eine unterzeichnete Erklärung einreichen – nun dauerhaft unter dem One Big Beautiful Bill Act von 2025.
Der Section 199A Safe Harbor für Mietimmobilien: Ein Leitfaden für Vermieter mit Schedule E
Rev. Proc. 2019-38 ermöglicht es Vermietern, den 20% QBI-Abzug geltend zu machen, wenn ein Mietunternehmen mindestens 250 Stunden an Vermietungsleistungen pro Jahr mit zeitnahen Aufzeichnungen und einer unterzeichneten Wahlerklärung nachweist. Triple-Net-Leases und eigengenutzte Immobilien sind ausgeschlossen.
Section 302 Aktienrückkäufe: Veräußerung vs. Dividendenbehandlung in eng gehaltenen C-Corporations
Ein praktischer Leitfaden zu Section 302 Aktienrückkäufen in eng gehaltenen C-Corporations – wann ein Rückkauf als Kapitalgewinn gegenüber einer Dividendenbehandlung eingestuft wird, wie die Section 318 Familienzurechnungsregeln die meisten Familien-Rückkäufe disqualifizieren und wie die vier 302(b)-Tests plus der 302(c)(2)-Verzicht die Veräußerungsbehandlung bewahren.
Aktienrückkauf nach Section 302: Wie eng gehaltene C-Corporations unerwartete Dividendenbesteuerung vermeiden
Section 302 des Internal Revenue Code entscheidet darüber, ob der Aktienrückkauf einer eng gehaltenen C-Corporation als Kapitalveräußerung oder als Volldividende besteuert wird. Dieser Leitfaden erläutert die drei Tests nach Section 302(b), die Zurechnungsfallen nach Section 318, die familiengeführte Unternehmen betreffen, den 10-jährigen Verzicht auf Familienzurechnung und den Safe Harbor für Teilliquidationen nach Section 302(b)(4).
Section 382: Warum Erwerber die steuerlichen Verlustvorträge eines Zielunternehmens verlieren
Section 382 begrenzt, wie schnell ein Erwerber die steuerlichen Verlustvorträge eines Zielunternehmens nach einem Eigentümerwechsel nutzen kann — die jährliche Grenze entspricht dem Eigenkapitalwert der Verlustgesellschaft multipliziert mit dem langfristigen steuerfreien Zinssatz (ca. 3,58 % Anfang 2026). Erfahren Sie hier, was dies auslöst und welche legitimen Umgehungsmöglichkeiten es gibt.
Abschnitt 461(h) Wirtschaftliche Leistung und die Ausnahme für wiederkehrende Posten: Wann Verbindlichkeiten auf Periodenabgrenzungsbasis tatsächlich abzugsfähig sind
Abschnitt 461(h) legt einen Test der wirtschaftlichen Leistung über den All-Events-Test, sodass Steuerpflichtige auf Periodenabgrenzungsbasis eine Verbindlichkeit erst abziehen können, wenn die zugrunde liegende Tätigkeit tatsächlich stattfindet. Die Ausnahme für wiederkehrende Posten beschleunigt Abzüge für vorhersehbare Ausgaben, wenn die wirtschaftliche Leistung innerhalb von 8,5 Monaten nach Jahresende erfolgt und vier spezifische Bedingungen erfüllt sind.
Section 4958 Intermediate Sanctions: Wie Vorstände von Non-Profit-Organisationen 25 % und 200 % Verbrauchssteuern auf unangemessene Bereicherung vermeiden
Abschnitt 4958 sieht Verbrauchssteuern in Höhe von 25 % und 200 % auf Geschäfte mit unangemessener Bereicherung zwischen gemeinnützigen Organisationen und disqualifizierten Personen vor, ergänzt durch eine 10-prozentige Managersteuer für wissende Genehmigende. Die Einhaltung von drei Verfahrensschritten begründet eine widerlegbare Vermutung der Angemessenheit, wodurch die Beweislast auf den IRS übergeht.
Abschnitt 509(a) Public Support Test: Wie Non-Profit-Organisationen ihren Status als öffentliche Wohltätigkeitsorganisation behalten
Der Public Support Test nach Abschnitt 509(a) verlangt von 501(c)(3)-Organisationen, dass sie über einen rollierenden Fünfjahreszeitraum mehr als ein Drittel ihrer Unterstützung aus der Öffentlichkeit beziehen. Werden die Kriterien zweimal verfehlt, droht die Einstufung als private Stiftung – verbunden mit einer Verbrauchssteuer von 1,39 % auf Kapitalerträge, einer obligatorischen jährlichen Ausschüttung von 5 % und einer Senkung der Abzugsfähigkeit für Spender von 60 % auf 30 % des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI).
Section 6603 Einlagen: IRS-Zinsen auf strittige Steuern stoppen, ohne Einspruchsrechte aufzugeben
Eine Section 6603 Einlage friert IRS-Unterzahlungszinsen auf angefochtene Steuern ein, während Ihre Einspruchs-, Finanzgerichts- und Rücknahmerechte gewahrt bleiben. Dieser Leitfaden behandelt die schriftliche Kennzeichnung gemäß Rev. Proc. 2005-18, wann eine Einlage einer Zahlung vorzuziehen ist, LIFO-Auszahlungsmechanismen und die Verfahrensfallen, die geplante Einlagen in versehentliche Zahlungen verwandeln.
Einlagen nach Section 6603: IRS-Zinsen stoppen, ohne die Prüfung anzuerkennen
Eine Einlage nach Section 6603 stoppt die Zinsen auf eine strittige IRS-Steuerschuld, ohne die Steuer zu begleichen, die Position anzuerkennen oder den Zugang zum Finanzgericht zu verlieren. Revenue Procedure 2005-18 erläutert das Verfahren – eine schriftliche Bestimmung, die Steuerart, Jahr, Betrag und die Grundlage der Strittigkeit nennt.
Funktionstrennung bei nur drei Mitarbeitern: Ein praktischer Leitfaden für interne Kontrollen in kleinen Unternehmen
Ein bewährter Plan zur Aufteilung von Autorisierung, Verwahrung, Erfassung und Abstimmung in einem Drei-Personen-Unternehmen – einschließlich der kompensierenden Kontrollen, die den mittleren Betrugsverlust von 141.000 $ stoppen, der kleine Unternehmen am härtesten trifft.