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Mike Thrift

Marketingmanager

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13 Minuten Lesezeit

Section 174 F&E-Sofortabschreibung 2026: Wie Software-Startups die TCJA-Kapitalisierungsfalle überwinden

Die neue Section 174A des OBBBA stellt die sofortige Abzugsfähigkeit für inländische F&E in Steuerjahren nach dem 31. Dezember 2024 wieder her. Qualifizierte Kleinunternehmen können Steuererklärungen für 2022–2024 bis zum 6. Juli 2026 korrigieren, um zu viel gezahlte Steuern zurückzufordern. Ein Leitfaden zu den drei koexistierenden Section 174-Regelungen, dem Section 41-Credit-Add-back, der 15-jährigen Abschreibung im Ausland und der Erklärung anstelle von Formular 3115.

Mike Thrift

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Abschnitt 195 und Abschnitt 248: Die ersten 5.000 $, die jeder Gründer absetzen kann

Abschnitt 195 und Abschnitt 248 ermöglichen es Gründern, die ersten 5.000 $ an Gründungskosten und die ersten 5.000 $ an Organisationskosten im ersten Jahr abzusetzen, wobei der Rest über 180 Monate abgeschrieben wird. Ein Leitfaden zur 50.000-$-Abschmelzgrenze, der fiktiven Wahl und den Fehlern, die zum Verlust des Abzugs für LLCs, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften führen.

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14 Minuten Lesezeit

Section 2032A Sonderbewertung für besondere Nutzung: Reduzieren Sie den Nachlasswert eines Familienbetriebs oder eines inhabergeführten Unternehmens im Jahr 2026 um bis zu 1,46 Millionen $

Section 2032A ermöglicht es Testamentsvollstreckern, qualifizierte landwirtschaftliche Immobilien oder Immobilien von inhabergeführten Unternehmen nach ihrem Nutzwert statt nach dem Marktwert zu bewerten, mit einer Reduzierungsgrenze von 1.460.000 $ im Jahr 2026 – was bei einem Steuersatz von 40 % einer Ersparnis bei der Bundeserbschaftssteuer von bis zu 584.000 $ entspricht. Die Wahl ist unwiderruflich, erfordert eine wesentliche Beteiligung und löst eine 10-jährige Nachversteuerungsfrist aus.

Mike Thrift

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14 Minuten Lesezeit

Section 245A Schachtelprivileg: Wie US-C-Corporations Auslandsgewinne steuerfrei repatriieren

Section 245A gewährt US-C-Corporations einen 100-prozentigen Dividendenabzug auf qualifizierte Auslandsdividenden, sofern die 365-tägige Haltedauer sowie die Regeln zu Hybrid-Dividenden, Extraordinary Dispositions und der PTEP-Reihenfolge eingehalten werden. Dieser Leitfaden erläutert das Zusammenspiel des Schachtelprivilegs mit GILTI und Subpart F, die Fallstricke bei der Disqualifizierung des Abzugs und die Buchführungspraktiken zur Absicherung bei Betriebsprüfungen.

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15 Minuten Lesezeit

Abschnitt 274(n) Mahlzeiten und Bewirtung nach dem TCJA: Kategorien für 100, 50 und Null Prozent sowie die Klippe von Abschnitt 274(o) im Jahr 2026

Ein Leitfaden zu den vier Abzugssätzen für Mahlzeiten gemäß Abschnitt 274 – 100 %, 80 %, 50 % und Null – sowie zur Klippe von Abschnitt 274(o) im Jahr 2026, die den Abzug des Arbeitgebers für Snacks in Pausenräumen, gelieferte Mittagessen im Büro und Mahlzeiten im Interesse des Arbeitgebers beendete.

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Wahlrecht nach Section 338(h)(10): Wie Käufer und Verkäufer einen Share Deal steuerlich in einen Asset Deal umwandeln

Ein praktischer Leitfaden zur US-bundessteuerlichen Wahlmöglichkeit, die es Käufern und Verkäufern von S-Corporations und Tochtergesellschaften konsolidierter Gruppen ermöglicht, einen Aktienkauf steuerlich als Anlagenkauf zu behandeln – einschließlich Formular 8023, dem Verkäufer-Gross-up, der Kaufpreisallokation nach Section 1060 und den Fehlern, die die Wahlmöglichkeit häufig gefährden.

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17 Minuten Lesezeit

Regeln für Outbound-Transfers nach Section 367: Die verborgene Steuerfalle bei der Verlagerung von Aktien, IP oder Geschäftsbetrieben von US-Unternehmen ins Ausland

Section 367 setzt die gesellschaftsrechtlichen Nichtbesteuerungsregeln in dem Moment außer Kraft, in dem US-Vermögenswerte auf eine ausländische Gesellschaft übertragen werden, und erzwingt eine sofortige Gewinnrealisierung bei Outbound-Asset- und IP-Transfers. Dieser Leitfaden erläutert die Abschnitte 367(a), (b), (d) und (e), den Aufschubweg über GRA und Formular 8838, die 10-prozentige Strafe gemäß Formular 926, die TCJA-Erweiterung auf Firmenwerte (Goodwill) und Personalstamm (Workforce in Place) sowie die finalen Verordnungen von 2024 zur IP-Repatriierung.

Mike Thrift

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13 Minuten Lesezeit

Abschnitt 409A: Strukturierung von Boni, Abfindungen und Phantom Equity zur Vermeidung der 20%-Strafe

Abschnitt 409A besteuert nicht konforme aufgeschobene Vergütungen im Jahr der Unverfallbarkeit (Vesting) und erhebt eine pauschale Bundesstrafe von 20 % zuzüglich Zinsen. Dieser Leitfaden erläutert die Ausnahmen für kurzfristigen Aufschub und Abfindungszahlungen, die sechs anerkannten Auszahlungsauslöser, die sechsmonatige Verzögerung für bestimmte Mitarbeiter sowie die Strukturierung von Boni, Abfindungen, RSUs, Phantom-Aktien und diskontierten Aktienoptionen, damit Gründer die Strafe vermeiden.

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12 Minuten Lesezeit

Section 451(c) Anzahlungen: Die einjährige Aufschubregel, die SaaS-Gründer verstehen müssen

Section 451(c) ermöglicht es SaaS-Unternehmen mit Periodenrechnung, Anzahlungen – wie Jahresabonnements, Gutscheine oder im Voraus bezahlte Dienste – um ein Steuerjahr aufzuschieben. Hier erfahren Sie, wie die AFS-Abgrenzungsmethode mit ASC 606 interagiert, wie man sie über das Formular 3115 wählt und wo zeitliche Fallstricke lauern.

Mike Thrift

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12 Minuten Lesezeit

Section 469 Regelungen zu passiven Tätigkeitsverlusten: Wie Immobilieninvestoren blockierte Verluste freisetzen

Ein praktischer Leitfaden zu Section 469 für Immobilieninvestoren und Nebenerwerbsunternehmer — die sieben Tests zur wesentlichen Beteiligung, der 25.000 $ Freibetrag für aktive Vermietung, die Ausnahme für Immobilienprofis, der Aspekt der Kurzzeitvermietung und die Veräußerungsregeln zur Freisetzung blockierter Verluste.

Mike Thrift

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12 Minuten Lesezeit

Section 471(c) Inventarausnahme: Die 32-Mio.-Dollar-Regel, mit der kleine Unternehmen UNICAP umgehen

Für das Steuerjahr 2026 können Unternehmen mit einem dreijährigen Durchschnitt der Bruttoeinnahmen von höchstens 32 Millionen US-Dollar die Option nach Section 471(c) wählen, um UNICAP zu umgehen, Vorräte als nicht-nebensächliche Materialien und Vorräte zu behandeln und das Formular 3115 einzureichen — was oft zu einem einmaligen Abzug nach Section 481(a) im Jahr der Änderung führt.

Mike Thrift

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11 Minuten Lesezeit

Abschnitt 4975 Verbotene Transaktionen: Wie Inhaber von Self-Directed IRAs und Solo 401(k)s die Falle der „Disqualified Person“ vermeiden

Abschnitt 4975 des Internal Revenue Code definiert ausgeschlossene Personen (disqualified persons) und die sechs Kategorien verbotener Transaktionen mit Self-Directed IRAs und Solo 401(k)s. Verstöße lösen eine jährliche Verbrauchssteuer von 15 Prozent aus – und bei IRAs eine fiktive Ausschüttung des gesamten Kontoguthabens rückwirkend zum 1. Januar.

Mike Thrift

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