Mike Thrift
Marketing Manager
Steuer auf persönliche Holdinggesellschaften nach Section 541: Die 20 % Zusatzsteuer, die eng verbundene C-Corporations heimlich überfällt
Section 541 erhebt eine zusätzliche Bundessursteuer von 20 % auf eng verbundene C-Corporations, die sowohl den Anteilsbesitz- als auch den 60-prozentigen Passiv-Einkommenstest nicht bestehen. Dieser Leitfaden erläutert die Mechanismen von Schedule PH, den Abzug für gezahlte Dividenden sowie vier Wege — Bar-, Rückwirkungs-, Consent- und Nachzahlungsdividenden —, um die Steuer auf null zu senken, bevor sie fällig wird.
Pooled Employer Plans (PEPs): Wie kleine Unternehmen einen 401(k) teilen und Kosten unter dem SECURE Act 2.0 senken
Pooled Employer Plans ermöglichen es nicht miteinander verbundenen kleinen Unternehmen, einen gemeinsamen 401(k) unter dem SECURE Act 2.0 zu nutzen. Dabei werden die Gesamtkosten von etwa 0,80 % auf 0,35 % gesenkt und Pflichten bezüglich Plandokumenten, Investitionen und Formular 5500 auf einen Pooled Plan Provider übertragen, während für Arbeitgeber lediglich die eng gefasste Pflicht zur sorgfältigen Auswahl und Überwachung des PPP verbleibt.
Regulation D Rule 506(b) vs. Rule 506(c): Wie Gründer 2026 zwischen der Quiet Round und dem Public Pitch wählen
Rule 506(b) und Rule 506(c) der Regulation D ermöglichen beide unbegrenzte Privatplatzierungen, unterscheiden sich jedoch deutlich in Bezug auf Marketing und Verifizierung. 506(b) verbietet die allgemeine Anwerbung (General Solicitation) und erlaubt bis zu 35 sachkundige, nicht akkreditierte Anleger auf Basis eines Standards der vertretbaren Annahme; 506(c) erlaubt die öffentliche Anwerbung, erfordert jedoch angemessene Schritte zur Verifizierung, dass jeder Käufer akkreditiert ist. Ein No-Action Letter der SEC vom März 2025 erlaubt es Emittenten, sich auf Mindestbeträge von über 200.000 $ für Einzelpersonen oder über 1 Million $ für Unternehmen als primären Verifizierungsschritt zu verlassen.
Umsatzsteuer auf SaaS, Streaming und digitale Güter im Jahr 2026: Ein Compliance-Überlebensleitfaden für Softwareanbieter nach Bundesstaaten
Bis 2026 unterteilt sich die Umsatzsteuer auf SaaS und digitale Güter in drei rechtliche Wege – materielles Eigentum, steuerpflichtige Dienstleistung oder nicht steuerbares immaterielles Gut – plus einen True-Object-Test, der auf die Kundenabsicht abstellt. Dieser Leitfaden behandelt die Änderungen für 2026 in Illinois, Maine und D.C., Schwellenwerte für den wirtschaftlichen Nexus und wann eine freiwillige Selbstanzeige (VDA) vorteilhafter ist als eine direkte Registrierung.
Schedule F Überlebensleitfaden: Aufschub von Ernteversicherungen, Viehverkäufe nach Section 1033(e) und Schedule J Einkommensglättung
Steuerwahlrechte für Schedule F in der Landwirtschaft erklärt — Aufschub der Ernteversicherung nach Section 451(f), wetterbedingter Viehersatz nach Section 1033(e), Naturschutzabzüge nach Section 175, die Obergrenze für im Voraus bezahlte Vorräte nach Section 464, die Vorauszahlungsregel zum 1. März und die dreijährige Einkommensglättung nach Schedule J — mit Regeln, Fristen und Praxisbeispielen.
Anlage F: Landwirtschaftliche Steuererklärung, Katastrophen-Stundungen und Einkommensglättung erklärt
Ein praktischer Leitfaden zur Anlage F für Landwirte und Viehzüchter, der den Aufschub von Ernteversicherungszahlungen nach Abschnitt 451, Entlastungen bei wetterbedingten Viehverlusten (Abschnitt 451(g) und 1033(e)), Abzüge für Boden- und Wasserschutz nach Abschnitt 175 (begrenzt auf 25 % des Bruttoeinkommens aus der Landwirtschaft), Abschnitt 179 und Sonderabschreibungen sowie die Einkommensglättung nach Anlage J unter Verwendung des gewählten landwirtschaftlichen Einkommens über drei Basisjahre hinweg behandelt.
Schedules K-2 und K-3 im Jahr 2026: Die Domestic Filing Exception, die 1-Monats-Frist und die Falle bei der Anrechnung ausländischer Steuern
Die Anhänge K-2 und K-3 haben ab 2021 selbst rein inländische Personengesellschaften und S-Corps in die internationale Steuerberichterstattung einbezogen. Dieser Leitfaden erläutert die Einreichungsregeln für 2026, die vier Bedingungen der Domestic Filing Exception, die Fristen für Partnerbenachrichtigungen am 15. Januar und K-3-Anforderungen zum 15. Februar für Kalenderjahr-Steuerpflichtige, die 2024 eingeführte 250.000-Dollar-Ausnahme für kleine Unternehmen sowie die Berechnung der monatlichen Strafen pro Gesellschafter bei Nichteinhaltung.
SEC-Offenlegung von Cybersicherheitsvorfällen: Die Vier-Werktage-Frist für Punkt 1.05 im Jahr 2026 einhalten
Ein Leitfaden für 2026 zur SEC-Offenlegung von Cybersicherheitsvorfällen gemäß Punkt 1.05 des Formblatts 8-K — wann die Vier-Werktage-Frist beginnt, wie die Wesentlichkeitsentscheidung ohne unangemessene Verzögerung getroffen wird, wann der Attorney General einen Aufschub gewähren kann, die Falle zwischen Punkt 1.05 und Punkt 8.01 und was Regulation S-K Punkt 106 in Ihrem jährlichen 10-K-Bericht erfordert.
Der 2-Millionen-Dollar-Fehler: Warum das Verschenken von wertgesteigerten Aktien an Ihre Kinder schlechter sein kann, als gar nichts zu tun
Ein praktischer Leitfaden zu Section 1015 Übertragungsbasis gegenüber Section 1014 Step-up der Basis, der Dual-Basis-Falle für im Wert gesunkene Vermögenswerte und dem Entscheidungsrahmen für 2026, ob wertgesteigerte Vermögenswerte jetzt verschenkt oder bis zum Tod unter dem dauerhaften Freibetrag von 15 Millionen Dollar gehalten werden sollten.
Section 1256 Kontrakte und die 60/40-Steuerregel: Ein Leitfaden für Trader zum Formular 6781
Section 1256 teilt Gewinne aus Futures, breit angelegten Indexoptionen und qualifizierten Devisengeschäften in 60 % langfristig und 40 % kurzfristig auf, wodurch der Höchststeuersatz auf Bundesebene bei etwa 26,8 % liegt – im Vergleich zu 37 % bei Aktienoptionen. Ein Leitfaden für 2026 zum Formular 6781, der Mark-to-Market-Regel und dem dreijährigen Verlustrücktrag.
Wahlrecht nach Section 165(i) bei Katastrophenverlusten: Wie Hauseigentümer und Kleinunternehmen Erstattungen für Unfallschäden um ein Jahr vorziehen
Section 165(i) ermöglicht es von Katastrophen betroffenen Steuerzahlern, Verluste aus dem laufenden Jahr in der Steuererklärung des Vorjahres geltend zu machen, wodurch eine 8- bis 16-wöchige Rückerstattung in sofortiges Kapital für den Wiederaufbau umgewandelt wird. Ein praktischer Leitfaden zum Formular 4684, der sechsmonatigen Wahlfrist, den OBBBA-Änderungen 2026 und der Buchführung, die einer IRS-Prüfung standhält.
Section 165(i) Disaster Loss Wahlrecht: Schadensverluste in das Vorjahr vorziehen für eine schnellere Steuererstattung
Wie Section 165(i) es Steuerzahlern in staatlich anerkannten Katastrophengebieten ermöglicht, Schadensverluste in der Steuererklärung des Vorjahres über Formular 4684 und Formular 1040-X abzusetzen – Wahlmechanismen, die Sechsmonatsfrist, Safe-Harbor-Bewertungen und wann die Wahl des Vorjahres vorteilhafter ist als zu warten.