Wenn Ihr Unternehmen nach den britischen Geldwäschevorschriften beaufsichtigt wird und Ihr UK-Umsatz die 10,2 Millionen £ überschritten hat, schulden Sie der Regierung bis zum 30. September Geld — und die dazugehörige Erklärung. Verpassen Sie die Frist, beginnt HMRC mit einer Strafe von 250 £ und fügt Zinsen hinzu, wobei drei Monate später eine 5-%-Gebühr wartet. Dieser Leitfaden zeigt, wen die Economic Crime Levy erfasst, wie die Umsatzstufen sowohl nach den aktuellen als auch nach den neuen Sätzen funktionieren und wie Sie die September-Zahlung sauber in Ihren Büchern abstimmen.
Was die Economic Crime Levy ist
Die Economic Crime Levy ist eine jährliche Abgabe für Organisationen, die nach den Money Laundering Regulations beaufsichtigt werden. Sie wurde eingeführt, um die Arbeit der Regierung zur Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität zu finanzieren, und gilt für jedes Geschäftsjahr vom 1. April bis zum 31. März.
Zwei Bedingungen entscheiden, ob Ihr Unternehmen betroffen ist:
- Sie üben eine Tätigkeit aus, die nach den Money Laundering Regulations beaufsichtigt wird — als Kredit- oder Finanzinstitut, Wirtschaftsprüfer, Buchhalter, Steuerberater, Rechtsanwalt, Immobilienmakler, Händler mit hochwertigen Gütern, Geldtransferdienstleister, Trust- oder Unternehmensdienstleister oder eine der anderen regulierten Branchen.
- Ihr UK-Umsatz übersteigt 10,2 Millionen £ für den Rechnungszeitraum, der im Abgabejahr endet.
Beide Bedingungen müssen erfüllt sein. Ein großes Unternehmen außerhalb der regulierten Branchen zahlt nichts, und ein reguliertes Unternehmen auf oder unter der Grenze von 10,2 Millionen £ zahlt ebenfalls nichts — obwohl kleinere Unternehmen, wie unten erläutert, dennoch Einreichungspflichten haben können.
Wer Sie beaufsichtigt, entscheidet, wo Sie einreichen
Es gibt drei Erhebungswege, und hier stolpern viele Unternehmen:
- Von HMRC oder einem Berufsverband beaufsichtigt (zum Beispiel eine von ihrem Institut beaufsichtigte Wirtschaftsprüfungsgesellschaft oder ein von HMRC beaufsichtigtes Immobilienmaklerbüro): Sie registrieren sich bei HMRC, reichen Ihre Abgabeerklärung bei HMRC ein und zahlen an HMRC.
- Von der Financial Conduct Authority beaufsichtigt: Sie folgen stattdessen dem Melde- und Zahlungsprozess der FCA. Registrieren Sie sich nicht über HMRC und zahlen Sie nicht über HMRC.
- Von der Gambling Commission beaufsichtigt: Sie folgen stattdessen dem Prozess der Gambling Commission.
Wenn Sie sowohl von HMRC als auch von der FCA oder sowohl von HMRC als auch von der Gambling Commission beaufsichtigt werden, hat der Weg über die FCA oder die Gambling Commission Vorrang. Die Registrierung beim falschen Erheber ist einer der häufigsten Compliance-Fehler — bestätigen Sie Ihren Aufsichtsträger, bevor Sie irgendetwas anderes tun.
HMRC beaufsichtigt direkt Geldtransferdienstleister, Händler mit hochwertigen Gütern, die Barzahlungen von 10.000 Euro oder mehr abwickeln, Trust- oder Unternehmensdienstleister, Buchhaltungsdienstleister, Immobilienmaklerunternehmen sowie Rechnungszahlungs- und Telekommunikations-Zahlungsdienstleister, jeweils sofern kein anderer Aufsichtsträger sie abdeckt.
Müssen Sie einreichen? Stellen Sie diese drei Fragen
Gehen Sie diese jedes Jahr der Reihe nach durch, denn die Antwort kann sich ändern, wenn sich Ihr Umsatz verschiebt.
1. Haben Sie im Geschäftsjahr eine regulierte Tätigkeit ausgeübt?
Das Abgabejahr läuft vom 1. April bis zum 31. März. Wenn Sie Ihre regulierte Tätigkeit im Laufe des Jahres aufgenommen haben, teilen Sie HMRC das Startdatum bei der Registrierung mit, und der Betrag kann reduziert werden, um ein Teiljahr regulierter Tätigkeit abzubilden. Wenn Sie die regulierte Tätigkeit vollständig eingestellt haben, prüfen Sie die Hinweise Ihres Aufsichtsträgers, ob eine abschließende Erklärung fällig ist.
2. Welcher Aufsichtsträger deckt Sie ab?
Wie oben: HMRC oder Berufsverband bedeutet den HMRC-Weg; FCA oder Gambling Commission bedeutet deren Weg. Kleine Einheiten, die von der FCA oder der Gambling Commission beaufsichtigt werden, können dennoch aufgefordert werden, Umsatzinformationen oder eine Nullmeldung einzureichen, obwohl keine Gebühr fällig ist — gehen Sie also nicht davon aus, dass ein Unterschreiten der Schwelle Ihre Pflichten beendet.
3. Hat Ihr UK-Umsatz 10,2 Millionen £ überstiegen?
Der Stufentest verwendet den UK-Umsatz für Rechnungszeiträume, die innerhalb des Geschäftsjahres enden — nicht den weltweiten Konzernumsatz und nicht den Gewinn. Wenn Ihr Rechnungszeitraum nicht 12 Monate umfasst, werden die Schwelle von 10,2 Millionen £ und die Stufengrenzen anteilig nach Tagen angepasst, sodass ein verkürzter Zeitraum die Hürde für den Eintritt in eine zahlungspflichtige Stufe senkt. Entnehmen Sie die Zahl Ihren Arbeitspapieren zum Jahresabschluss und bewahren Sie die Berechnung auf: HMRC kann fragen, wie Sie Ihre Stufe hergeleitet haben.
Beachten Sie den genauen Wortlaut der Grenze: Klein bedeutet 10,2 Millionen £ oder weniger, und die zahlungspflichtigen Stufen beginnen oberhalb von 10,2 Millionen £. Ein Unternehmen mit genau 10,2 Millionen £ UK-Umsatz ist klein und befreit.
Die Umsatzstufen: Was Sie tatsächlich zahlen
Da sich die Sätze geändert haben, hängt der Betrag davon ab, für welches Geschäftsjahr Sie zahlen. Halten Sie die beiden Tabellen auseinander — sie sind leicht zu verwechseln.
Gebühren für 2025–26, zahlbar bis zum 30. September 2026
| UK-Umsatz | Größe | Gebühr |
|---|---|---|
| 10,2 Millionen £ oder weniger | Klein | Keine Gebühr |
| Mehr als 10,2 Millionen £, bis 36 Millionen £ | Mittel | 10.000 £ |
| Mehr als 36 Millionen £, bis 1 Milliarde £ | Groß | 36.000 £ |
| Mehr als 1 Milliarde £ | Sehr groß | 500.000 £ |
Die Gebühr für sehr große Unternehmen hat sich ab dem am 1. April 2024 beginnenden Jahr von 250.000 £ auf 500.000 £ verdoppelt. Wenn Ihre einzige Erinnerung an die Abgabe die ursprünglichen Einführungswerte sind, aktualisieren Sie Ihre Rückstellung.
Neue Stufen ab dem 1. April 2026, erstmals zahlbar im September 2027
Der Finance Act 2026 hat die alte große Stufe aufgeteilt und die Gebühren neu bemessen. Diese gelten für das am 1. April 2026 beginnende Geschäftsjahr, wobei die ersten Zahlungen nach den neuen Sätzen bis zum 30. September 2027 fällig sind:
| UK-Umsatz | Stufe | Gebühr |
|---|---|---|
| 10,2 Millionen £ oder weniger | Klein | Keine Gebühr |
| Mehr als 10,2 Millionen £, bis 36 Millionen £ | Stufe A | 10.200 £ |
| Mehr als 36 Millionen £, bis 500 Millionen £ | Stufe B | 36.000 £ |
| Mehr als 500 Millionen £, bis 1 Milliarde £ | Stufe C | 500.000 £ |
| Mehr als 1 Milliarde £ | Stufe D | 1 Million £ |
Jede Gebühr beträgt 0,1 % des Umsatzes an der Untergrenze ihrer Stufe. Der praktische Effekt: Unternehmen zwischen 500 Millionen £ und 1 Milliarde £ springen von 36.000 £ auf 500.000 £, und Unternehmen über 1 Milliarde £ verdoppeln sich von 500.000 £ auf 1 Million £. Wenn Ihr Unternehmen irgendwo in der Nähe dieser Grenzen liegt, modellieren Sie die Verbindlichkeit für das nächste Jahr jetzt, anstatt sie beim Abschluss zu entdecken.
Anpassungen, die die Rechnung verändern
- Rechnungszeiträume, die nicht 12 Monate umfassen: Schwellen und Stufengrenzen skalieren nach Tagen im Zeitraum.
- Teiljährige regulierte Tätigkeit: Die Abgabe kann reduziert werden, wenn Sie nur für einen Teil des Geschäftsjahres eine regulierte Tätigkeit ausgeübt haben.
- Konzernstrukturen: Der Test gilt pro Einheit unter Bezug auf ihren eigenen UK-Umsatz und ihre eigene Aufsicht. Erfassen Sie also jede regulierte Einheit im Konzern separat, anstatt anzunehmen, dass eine Erklärung alle abdeckt.
Die September-Abstimmung: Erst die Erklärung, dann die Zahlung
Der Prozess läuft in einer festen Reihenfolge ab: registrieren, die Erklärung einreichen, dann zahlen. Sie können nicht korrekt zahlen, bevor die Erklärung eingereicht ist, denn die Erklärung erzeugt die Zahlungsreferenz.
Schritt 1: Registrieren Sie sich, bevor Sie einreichen
Registrieren Sie sich, sobald Sie wissen, dass Sie betroffen sind — Zahlungen sind jedes Jahr am 30. September fällig, und die Registrierung braucht Zeit. Sie benötigen Ihren UK-Umsatz für das letzte Geschäftsjahr, das Datum, an dem Sie die regulierte Tätigkeit aufgenommen haben, falls dies im vergangenen Jahr war, Ihre Branche und Informationen über die Länge Ihres Rechnungszeitraums.
Schritt 2: Reichen Sie die Jahreserklärung ein
Sie müssen jedes Jahr eine Erklärung einreichen, wenn Sie registriert sind und die Zahlungsschwelle erfüllen. HMRC fordert registrierte Unternehmen auch auf, in Jahren, in denen sie wieder unter die Schwelle fallen, weiterhin Erklärungen einzureichen. Betrachten Sie ein ruhiges Jahr also nicht als Ausstieg aus dem System, ohne dies zu prüfen. Nach der Einreichung sendet HMRC eine Bestätigung per E-Mail mit Ihrer 14-stelligen Erklärungsreferenz, die mit X beginnt — bewahren Sie sie dort auf, wo Ihr Finanzteam sie finden kann, denn der Zahlungsschritt hängt von ihr ab.
Schritt 3: Zahlen Sie bis zum 30. September
Zu den Zahlungsoptionen gehören die Online-Zahlung über Ihr Bankkonto, Lastschrift, Debit- oder Firmenkreditkarte und Banküberweisung. Drei Details sind für eine saubere Abstimmung wichtig:
- Verwenden Sie die 14-stellige Erklärungsreferenz exakt. Eine falsche Referenz verzögert die Zuordnung Ihrer Zahlung, und eine nicht zugeordnete Zahlung erscheint gegenüber der Strafuhr als unbezahlt.
- Beachten Sie die Wochenendregel. Fällt der 30. September auf ein Wochenende oder einen Bankfeiertag, muss Ihre Zahlung bis zum Ende des vorherigen Arbeitstags bei HMRC eingehen. Bei Banküberweisungen zählt der Eingang, nicht der Tag, an dem Sie auf Senden geklickt haben.
- Stimmen Sie die Erklärung mit der Zahlung ab. Der Betrag auf der Bankbuchung muss der Verbindlichkeit auf der eingereichten Erklärung entsprechen. Wenn Sie die Erklärung später nach oben korrigieren, zahlen Sie die Differenz zügig — Verspätungsstrafen gelten für den zusätzlichen Betrag ab dem ursprünglichen Fälligkeitsdatum.
Häufige Fehler, die Sie vermeiden sollten
- Bei HMRC einreichen, obwohl Ihr Aufsichtsträger die FCA oder die Gambling Commission ist, oder umgekehrt. Wählen Sie den Weg nach dem Aufsichtsträger, nicht nach Gewohnheit.
- Den weltweiten Umsatz statt des UK-Umsatzes testen. Auslandsumsatz zählt nicht für die Stufe.
- Die Pro-rata-Anpassung bei einem kurzen oder langen Rechnungszeitraum vergessen.
- Die Bestätigungs-E-Mail als Ende der Aufgabe betrachten. Die Erklärung ohne die Zahlung lässt die volle Verbindlichkeit — und die Strafen — weiter offen.
- Annehmen, dass die Stufe des letzten Jahres sich wiederholt. Umsatz nahe einer Grenze kann Sie in eine andere Stufe kippen, und ab dem Jahr 2026–27 sind die Stufen selbst anders.
Was passiert, wenn Sie es verpassen
Die Strafstruktur ist mechanisch, daher ist Kalenderdisziplin das ganze Spiel:
- Verspätete Zahlung: eine Strafe von 250 £, wenn die Abgabe 30 Tage nach dem Fälligkeitsdatum noch unbezahlt ist, die auf 5 % der geschuldeten Abgabe steigt, sobald die Zahlung drei Monate verspätet ist. Zinsen fallen ebenfalls an.
- Unrichtige oder unvollständige Erklärung: eine Strafe von 250 £ oder 5 % der Differenz zwischen gezahlter und tatsächlich geschuldeter Abgabe, wenn der Fehler die Verbindlichkeit zu niedrig ausweist.
Bei einer Verbindlichkeit von 10.000 £ für ein mittleres Unternehmen werden aus drei Monaten Verzug eine Strafe von 500 £ plus Zinsen — ein Aufschlag von 5 % für das, was meist nur ein vergessener Kalendereintrag ist. Setzen Sie die Erklärung und die Zahlung als zwei getrennte Posten mit, falls nötig, unterschiedlichen Verantwortlichen in den Compliance-Kalender, denn es sind zwei getrennte Pflichten.
Wie Sie die Abgabe in Ihren Büchern erfassen
Die Abgabe verdient ein eigenes Sachkonto, anstatt in allgemeinen Gebühren und Abgaben zu verschwinden, denn sie hat eine ungewöhnliche steuerliche Eigenschaft: Die Economic Crime Levy ist für Zwecke der Körperschaftsteuer nicht abzugsfähig. Das bedeutet, Ihre Buchhaltung muss drei Dinge tun:
- Sie im richtigen Zeitraum zurückstellen. Erfassen Sie die Verbindlichkeit in dem Geschäftsjahr, auf das sie sich bezieht, auch wenn das Geld erst im folgenden September abfließt. Eine September-Zahlung ohne vorherige Rückstellung verfälscht beide Jahre.
- Sie in der Steuerberechnung wieder hinzurechnen. Da die Abgabe kein zulässiger Abzug ist, rechnen Sie den vollen Betrag bei der Ermittlung des zu versteuernden Gewinns zum handelsrechtlichen Gewinn hinzu. Führen Sie die Hinzurechnung auf einer gekennzeichneten Zeile, damit der Ersteller des nächsten Jahres die Regel nicht neu entdecken muss.
- Die Arbeitspapiere mit der Erklärung ablegen. Bewahren Sie die UK-Umsatzberechnung, die Stufenbestimmung (einschließlich etwaiger Pro-rata-Rechnung für einen ungewöhnlichen Zeitraum), die eingereichte Erklärung, die Bestätigung mit der X-Referenz und den Banknachweis der Zahlung zusammen auf. Wenn HMRC zwei Jahre später die Stufe hinterfragt, ist dieses Paket Ihre Antwort.
Wenn Ihr Unternehmen nahe an der Grenze von 10,2 Millionen £ liegt, verfolgen Sie den UK-Umsatz vierteljährlich gegen die anteilige Schwelle während des Jahres. Das Überschreiten der Grenze zum Jahresende sollte ein geplantes Ereignis mit bereiter Rückstellung sein, keine Überraschung beim Abschluss.
Vereinfachen Sie Ihr Finanzmanagement
Pflichten wie die Economic Crime Levy im Griff zu behalten — zu wissen, in welche Stufe Sie fallen, die Abgabe im richtigen Zeitraum zurückzustellen und die September-Zahlung mit der Erklärung abzustimmen — ist genau die Art disziplinierter Finanznachverfolgung, die ein reguliertes Unternehmen aus Schwierigkeiten heraushält. Beancount.io bietet Plain-Text-Buchhaltung, die Ihnen vollständige Transparenz und Kontrolle über Ihre Finanzdaten gibt, mit versionierten Aufzeichnungen, die Ihre Prüfer lieben werden. Starten Sie kostenlos und erfahren Sie, warum Entwickler und Finanzfachleute zur Plain-Text-Buchhaltung wechseln.
