GitHub Sponsors, Patreon und Open Collective: Ein Steuerleitfaden für Open-Source-Maintainer

Jeden Monat öffnen Tausende von Entwicklern ihr GitHub Sponsors-Dashboard, sehen ein paar hundert Dollar von Fremden, die sich auf ihre Bibliothek verlassen, und fragen sich still: Muss ich damit überhaupt etwas tun?

Die ehrliche Antwort ist ja – und die Regeln sind seltsamer, als die meisten Maintainer erwarten. Sponsoring-Einnahmen verhalten sich nicht wie ein Gehaltsscheck oder gar wie typisches freiberufliches Einkommen. Sie fließen über ungewöhnliche Vermittler (Stripe, Fiskal-Hosts, Plattform-Abwickler), können rechtlich ein "Hobby" oder ein "Geschäft" sein, abhängig von Fakten, über die Sie vielleicht nicht nachgedacht haben, und die beteiligten Steuerformulare haben sich in den letzten zwei Jahren so stark geändert, dass viele der online kursierenden Ratschläge bereits veraltet sind.

Wenn Sie ein Projekt betreuen, das Sponsoring-Gelder einbringt – sei es 20 Dollar pro Monat von fünf Personen oder ein fünfstelliger Jahreshaushalt, der ein Team finanziert – erfahren Sie hier, was für GitHub Sponsors, Open Collective und Patreon im Jahr 2026 tatsächlich gilt und wie Sie Ihre Buchhaltung in Ordnung halten, damit die Steuersaison keine Hektik wird.

Die drei Plattformen funktionieren völlig unterschiedlich​

Es ist verlockend, "Sponsoring-Einnahmen" als eine Kategorie zu behandeln. Das ist es nicht. Jede Plattform leitet Geld über eine andere rechtliche und finanzielle Struktur, und diese Struktur bestimmt, welche Unterlagen im Januar in Ihrem Briefkasten landen.

GitHub Sponsors: Stripe und ein 1099-NEC, wenn Sie 600 $ überschreiten​

GitHub Sponsors zahlt Maintainern direkt über Stripe. Wenn Sie ein US-Steuerpflichtiger sind und Ihre Sponsoring-Einnahmen für das Jahr 600 $ übersteigen, stellt GitHub vor dem 31. Januar des Folgejahres ein Formular 1099-NEC aus – kein 1099-K, wie die meisten Leute annehmen. Bevor Sie überhaupt ein Sponsorenprofil veröffentlichen können, verlangt GitHub von Ihnen die Einreichung eines W-9 (US-Personen) oder eines W-8 BEN / W-8 BEN-E (internationale Personen und Unternehmen), die Stripe sammelt und archiviert.

GitHub zieht keine Steuern von Ihren Auszahlungen ab und stellt explizit keine Steuerformulare für internationale Maintainer aus – die Verantwortung für die Ermittlung und Meldung der Einnahmen liegt vollständig bei Ihnen, wo auch immer Sie ansässig sind. Wenn Ihr Land eine Steueridentifikationsnummer verlangt, geben Sie diese an; wenn nicht, können Sie auf dem Formular "gesetzlich nicht vorgeschrieben" vermerken.

Open Collective: Der Fiskal-Host übernimmt den Papierkram​

Open Collective funktioniert wiederum anders. Anstatt Sie direkt zu bezahlen, bleiben die Gelder bei einem Fiskal-Host – einer juristischen Person (oft eine gemeinnützige Organisation), die Gelder im Namen Ihres Projekts verwaltet, Ausgaben genehmigt und diese auszahlt. Aus diesem Grund benötigen viele Open-Source-Projekte auf Open Collective überhaupt kein eigenes Bankkonto oder eine eigene juristische Person: Der Host übernimmt diesen Overhead, typischerweise gegen eine Gebühr von 5–15 % der eingehenden Gelder.

Die steuerliche Besonderheit: Wenn Sie einem in den USA ansässigen Fiskal-Host innerhalb eines Jahres Rechnungsbeträge von 600 $oder mehr einreichen, verlangt das US-Gesetz vom Host, Ihre Steuerinformationen zu erfassen – selbst wenn Sie außerhalb der USA leben. Dieser Schwellenwert von 600$ gilt speziell für Rechnungsausgaben (d. h. Sie stellen der Collective Ihre Arbeit in Rechnung), nicht für Erstattungen, Zuschüsse oder Gehaltsabrechnungen, die anders behandelt werden.

Patreon: ein 1099-K, gekoppelt an Bruttozusagen​

Patreon meldet wiederum anders, indem es ein 1099-K ausstellt, das Ihre Brutto-Einnahmen aus Zusagen für das Jahr widerspiegelt – bevor Patreons eigene Plattformgebühren abgezogen werden. Dieser Unterschied ist wichtig: Die Zahl auf dem Formular ist nicht Ihr Netto-Betrag, und Sie benötigen Ihre eigenen Aufzeichnungen, um Gebühren als abzugsfähige Betriebsausgaben abzuziehen.

Die Verwirrung um den 1099-K-Schwellenwert – und was für 2026 tatsächlich gilt​

Wenn Sie vor dem Lesen dieses Artikels recherchiert haben, haben Sie vielleicht widersprüchliche Zahlen gesehen: 600 $, 2.500$, 5.000 $, 20.000$. Hier ist, was tatsächlich gilt.

Der American Rescue Plan Act (2021) legte ursprünglich einen Meldeschwellenwert von 600 $für Drittanbieter-Zahlungsplattformen fest, der schrittweise eingeführt werden sollte – 5.000$ für 2024, 2.500 $für 2025, wobei 600$ voraussichtlich 2026 vollständig in Kraft treten sollten. Dieser Plan wurde rückgängig gemacht. Das im Juli 2025 unterzeichnete "One Big Beautiful Bill Act" hob die niedrigeren Schwellenwerte auf und setzte die ursprüngliche Bundesregel wieder in Kraft: Plattformen müssen ein 1099-K nur ausstellen, wenn Sie in einem Kalenderjahr 20.000 $ an Zahlungen und mehr als 200 Transaktionen überschreiten.

Zwei Dinge, die trotz dieser Umkehrung zu beachten sind:

1. Unabhängig davon, ob Sie ein 1099-K erhalten, sind die Einnahmen weiterhin steuerpflichtig. Das Formular ist ein Meldeinstrument, nicht die Quelle Ihrer gesetzlichen Verpflichtung, Einnahmen zu melden. Wenn Patreon Ihnen kein Formular sendet, weil Sie unter 20.000 $ geblieben sind, schulden Sie dennoch Steuern auf jeden Dollar der Sponsoring-Einnahmen.
2. Die Schwellenwerte der Bundesstaaten können niedriger sein als der bundesweite. Einige Bundesstaaten haben ihre eigenen Meldevorschriften, unabhängig vom kombinierten Bundes-/Staatsmeldeverfahren des IRS, daher könnte eine Plattform Ihnen immer noch ein Formular aufgrund des Staatsgesetzes senden, selbst wenn das Bundesgesetz dies nicht vorschreiben würde.

Sind Ihre Sponsoring-Einnahmen ein Hobby oder ein Unternehmen?​

Diese Frage bestimmt tatsächlich, wie Sie besteuert werden, und die meisten Maintainer denken nie daran, sie zu stellen.

Der IRS zieht eine klare Grenze zwischen einem Hobby (etwas, das man zum Vergnügen tut, ohne eine echte Gewinnabsicht) und einem Unternehmen (eine Aktivität, die man betreibt, um Geld zu verdienen). Die Unterscheidung liegt nicht darin, wie viel Sie verdienen – es geht um Absicht und Verhalten, bewertet anhand von neun IRS-Faktoren, die Dinge umfassen wie die Führung genauer Aufzeichnungen, ob Sie Änderungen zur Verbesserung der Rentabilität vorgenommen haben und ob die Aktivität in mindestens drei der letzten fünf Jahre einen Nettogewinn erzielt hat.

Die steuerlichen Konsequenzen sind in jedem Fall erheblich:

• Wenn es ein Unternehmen ist (auf Schedule C gemeldet): Ihre Netto-Sponsoring-Einnahmen unterliegen sowohl der gewöhnlichen Einkommensteuer als auch der 15,3%igen Selbstständigkeitssteuer, sobald die Nettoeinnahmen 400 $ erreichen – aber Sie können legitime Betriebsausgaben (der Laptop, auf dem Sie entwickeln, ein Teil Ihres Heimbüros, bezahlte CI-Minuten, Konferenzreisen, um über Ihr Projekt zu sprechen) von diesen Einnahmen absetzen.
• Wenn es ein Hobby ist (als „sonstige Einnahmen“ auf Schedule 1 gemeldet): Sie zahlen keine Selbstständigkeitssteuer, können aber auch keine hobbybezogenen Ausgaben dagegen absetzen. Sie werden auf den Bruttobetrag ohne abzugsfähige Posten besteuert.

Die meisten Maintainer, die ihr Projekt ernst nehmen – eine Roadmap veröffentlichen, aktiv Sponsoren anwerben, Ausgaben verfolgen, in das Projekt reinvestieren – werden auf der Unternehmensseite dieser Grenze landen, besonders sobald die Einnahmen regelmäßig und beträchtlich werden. Wenn Sie sich in dieser Position befinden, lohnt es sich, vierteljährliche geschätzte Steuerzahlungen zu planen, da niemand von einer Stripe-Auszahlung etwas einbehält, so wie es ein Arbeitgeber von einem Gehaltsscheck tun würde.

Ein Rechenbeispiel: drei Plattformen, ein Maintainer​

Angenommen, Sie pflegen ein mäßig beliebtes CLI-Tool. Im Laufe eines Jahres: GitHub Sponsors bringt 2.400 $von 40 einzelnen Sponsoren ein, eine Open Collective-Kampagne, die von einem Unternehmensnutzer finanziert wird, erzielt 8.000$, die über einen Fiskalpartner geleitet werden (nach dessen 10%iger Gebühr), und eine Patreon-Stufe bringt 1.800 $ an Bruttozusagen vor Patreons Bearbeitungsgebühren ein.

Hier ist, was tatsächlich bei Ihnen ankommt – und was nicht:

• GitHub Sponsors: Da 2.400 $die 600$-Schwelle überschreiten, erhalten Sie im Januar ein 1099-NEC-Formular, das diesen vollen Betrag ausweist.
• Open Collective: Sie sehen nie ein 1099-Formular von Open Collective selbst, da der Fiskalpartner die rechtliche und steuerliche Beziehung zum Unternehmenssponsor abgewickelt hat. Was Sie selbst verfolgen müssen, sind die 8.000 $Bruttoausgaben, die Sie in Rechnung gestellt haben, und die 10$), die der Host als seine Gebühr einbehalten hat – diese Gebühr ist eine echte Betriebskosten, keine Annahme des IRS, dass Sie sich von selbst daran erinnern werden.
• Patreon: Da 1.800 $deutlich unter 20.000$ liegen, erhalten Sie unter den Post-OBBBA-Regeln wahrscheinlich überhaupt kein 1099-K-Formular. Das bedeutet nicht, dass die 1.800 $ (abzüglich Patreons Anteil) nicht steuerpflichtig sind – das sind sie, vollständig, unabhängig davon, ob jemals ein Formular ankommt.

Zusammengerechnet haben Sie grob 11.600 $ an Brutto-Sponsoring-Aktivitäten über drei Plattformen, von denen nur eine Ihnen ein Formular sendet und keine einen Cent für Steuern einbehält. Wenn dies für Sie ein Unternehmen ist (und bei diesem Volumen, mit aktiver Anwerbung und Reinvestition, ist es das wahrscheinlich), dann ist dies Einkommen, das zusätzlich zur gewöhnlichen Einkommensteuer der Selbstständigkeitssteuer unterliegt – und genau deshalb sind vierteljährliche Schätzungen wichtiger als die Formulare selbst.

Internationale Maintainer sehen sich mit anderen Lücken konfrontiert​

Wenn Sie ein weit verbreitetes Projekt außerhalb der USA pflegen, wird das Berichtsbild noch dünner. GitHub stellt Nicht-US-Steuerpflichtigen explizit keine Steuerformulare aus, was bedeutet, dass von Plattformseite keine Papiernachweise eintreffen – die gesamte Last der Erkennung und Meldung der Einnahmen fällt auf Sie und Ihre lokale Steuerbehörde. Sie müssen trotzdem ein W-8 BEN (als Einzelperson) oder W-8 BEN-E (als Unternehmen) bereitstellen, bevor GitHub Sponsors Ihr Profil überhaupt aktiviert, und Sie benötigen entweder die Steueridentifikationsnummer Ihres Landes oder eine schriftliche Erklärung, dass Ihr Land keine vorschreibt.

Grenzüberschreitendes Sponsoring wirft auch die gesonderte Frage der Umsatz- oder Mehrwertsteuer auf alle Vorteile auf, die Sie Sponsoren anbieten (früherer Zugang, private Repos, Werbegeschenke) – diese Haftung folgt im Allgemeinen dem Standort des Sponsors, nicht Ihrem, was ein anderes Regelwerk als die Einkommensteuer ist und es sich lohnt, einen lokalen Berater zu konsultieren, wenn vorteilsbasierte Stufen einen bedeutsamen Anteil Ihrer Finanzierung ausmachen.

Eine praktische Checkliste für Maintainer​

• Verfolgen Sie das Bruttoeinkommen nach Plattform, nicht nur die Gesamtsumme. GitHub, Open Collective und Patreon berichten (oder berichten nicht) jeweils unterschiedlich, und Sie werden Ihre eigene Abstimmung wünschen, wenn das Formular einer Plattform nicht mit dem übereinstimmt, was tatsächlich auf Ihrem Bankkonto eingegangen ist.
• Halten Sie die Gebührenübersicht getrennt von der Einzahlung. Patreons 1099-K weist Bruttozusagen aus; die Host-Gebühr von Open Collective wird zuerst abgezogen. Die Erfassung der Gebühr als eigene Position, anstatt sie einfach nur zu verrechnen, macht Ihre Aufzeichnungen verteidigungsfähig, wenn Sie jemals gebeten werden, einen Abzug zu belegen.
• Entscheiden und dokumentieren Sie frühzeitig Ihre Gewinnabsicht. Wenn Sie dies als Unternehmen betreiben wollen, handeln Sie vom ersten Tag an wie ein solches: trennen Sie das Geld, bewahren Sie Quittungen auf und seien Sie in der Lage, die Schritte aufzuzeigen, die Sie unternommen haben, um Sponsoring zu steigern (genau das überprüfen die neun Faktoren des IRS).
• Legen Sie Geld für vierteljährliche Schätzungen zurück, wenn Sie eine erhebliche Selbstständigkeitssteuerschuld erwarten. Eine grobe Faustregel, die viele Freiberufler verwenden, sind 25–30 % des Netto-Sponsoring-Einkommens, angepasst, sobald Sie ein volles Jahr an Zahlen gesehen haben.
• Gehen Sie nicht davon aus, dass kein Formular keine Verpflichtung bedeutet. Die Umkehrung der 1099-K-Schwelle bedeutet, dass 2026 weniger Maintainer überhaupt ein Formular erhalten werden – das reduziert nicht die tatsächliche Steuerschuld einer Person.

Sponsoring-Einnahmen so sauber halten wie Ihre Codebasis​

Wenn Sie bereits mit Klartext und Versionskontrolle vertraut sind, ist es ein natürlicher nächster Schritt, Ihre Sponsoring-Einnahmen auf dieselbe Weise zu behandeln. Beancount.io bietet Ihnen Klartext-Buchhaltung – jede Auszahlung von GitHub Sponsors, jede Ausgabe von Open Collective und jede Einzahlung von Patreon als diff-fähigen, prüfbaren Journaleintrag, anstatt einer Tabelle, die Sie jedes Jahr im April neu erstellen müssen. Schauen Sie sich die Dokumentation an, um zu sehen, wie schnell Sie Kategorien für Sponsoring-Einnahmen, Plattformgebühren und abzugsfähige Ausgaben einrichten und eine echte Antwort auf die Frage „Hobby oder Geschäft?“ erhalten können, bevor das Finanzamt Sie danach fragt.