Wie man das Bruttoeinkommen berechnet: Formel, Beispiele und Bedeutung für Ihr Unternehmen
Die meisten Kleinunternehmer wissen, dass sie ihren Umsatz im Blick behalten müssen – aber der Umsatz allein sagt noch nichts darüber aus, ob Ihr Kerngeschäft tatsächlich profitabel ist. Hier kommt das Bruttoeinkommen ins Spiel. Es ist eine der grundlegendsten Kennzahlen in der Unternehmensfinanzierung, wird jedoch häufig mit dem Nettoeinkommen, dem Gewinn oder sogar dem Umsatz verwechselt.
Dieser Leitfaden erklärt genau, wie Sie das Bruttoeinkommen berechnen, was es über Ihr Unternehmen aussagt und wie Sie es nutzen können, um klügere Entscheidungen zu treffen.
Was ist das Bruttoeinkommen?
Das Bruttoeinkommen (manchmal auch als Bruttogewinn oder Rohertrag bezeichnet) ist das Geld, das Ihr Unternehmen verdient, nachdem die direkten Kosten für die Herstellung Ihrer Waren oder Dienstleistungen abgezogen wurden – aber vor Abzug der Betriebsausgaben wie Miete, Gehälter, Nebenkosten oder Steuern.
Bei Privatpersonen bezieht sich das Bruttoeinkommen auf den Gesamtverdienst vor jeglichen Abzügen (Steuern, Rentenbeiträge usw.). Bei Unternehmen bedeutet Bruttoeinkommen jedoch spezifisch den Umsatz abzüglich der Herstellungskosten (Cost of Goods Sold, COGS).
Betrachten Sie es als Maß für die Produktionseffizienz: Wie viel Geld bleibt übrig, nachdem Sie die Kosten für die Herstellung Ihres Produkts oder die Erbringung Ihrer Dienstleistung bezahlt haben?
Die Formel für das Bruttoeinkommen
Die Formel ist einfach:
Bruttoeinkommen = Nettoumsatz − Herstellungskosten (COGS)
Wobei:
- Nettoumsatz = Gesamtumsatz − Rücksendungen, Rabatte und Preisnachlässe
- Herstellungskosten (COGS) = Direkte Kosten der Produktion von Waren oder Erbringung von Dienstleistungen (Rohstoffe, Fertigungslöhne, Fertigungsgemeinkosten)
Die Einzelteile erklärt
Der Nettoumsatz ist nicht immer identisch mit dem Gesamtumsatz. Wenn Kunden Produkte zurückgeben oder wenn Sie Skonti für vorzeitige Zahlungen gewähren, liegt Ihr Nettoumsatz unter dem Bruttoumsatz. Verwenden Sie für eine genaue Berechnung des Bruttoeinkommens immer den Nettoumsatz.
Die Herstellungskosten (COGS) umfassen nur die Kosten, die direkt mit der Produktion verbunden sind – nicht Ihre Büromiete, Marketingausgaben oder Verwaltungsgehälter. Wenn Sie ein Softwareunternehmen führen, könnten die COGS Hosting-Gebühren und Kosten für Drittanbieter-APIs enthalten. Wenn Sie ein Hersteller sind, umfassen sie Rohstoffe und die direkten Löhne in der Fertigung.
Schritt-für-Schritt-Beispiel
Gehen wir ein praktisches Beispiel durch.
Szenario: Sie betreiben eine kleine Kerzenmanufaktur.
| Posten | Betrag |
|---|---|
| Gesamtumsatz (20 Kerzen × 45 $) | 900 $ |
| Rücksendungen (2 Kerzen zurückgegeben) | −90 $ |
| Nettoumsatz | 810 $ |
| Wachs, Dochte und Duftöle | 180 $ |
| Verpackungsmaterialien | 60 $ |
| Gesamte Herstellungskosten (COGS) | 240 $ |
| Bruttoeinkommen | 570 $ |
Ihr Bruttoeinkommen beträgt **570 behalten, nachdem die direkten Produktionskosten gedeckt sind – eine Bruttomarge von 70 % (mehr dazu weiter unten).
Bruttoeinkommen vs. Nettoeinkommen
Oft werden Bruttoeinkommen und Nettoeinkommen verwechselt. Sie hängen zusammen, messen aber sehr unterschiedliche Dinge:
| Bruttoeinkommen | Nettoeinkommen | |
|---|---|---|
| Was abgezogen wird | Nur COGS | COGS + alle Betriebsausgaben + Steuern |
| Was es zeigt | Produktionseffizienz | Gesamtrentabilität |
| Wo man es findet | Mitte der Gewinn- und Verlustrechnung | Ende der Gewinn- und Verlustrechnung ("Bottom Line") |
Ein Unternehmen kann ein starkes Bruttoeinkommen, aber ein negatives Nettoeinkommen haben, wenn die Betriebsausgaben zu hoch sind. Umgekehrt kann ein Unternehmen mit geringen Bruttomargen durch extreme Kostendisziplin im operativen Bereich dennoch einen Nettogewinn erzielen.
Bruttoeinkommen für Dienstleistungsunternehmen
Dienstleistungsbasierte Unternehmen – Berater, Freiberufler, Agenturen – haben manchmal Schwierigkeiten, ihre COGS zu identifizieren. Das Konzept gilt dennoch; es sieht nur anders aus.
Für ein Beratungsunternehmen könnten die COGS Folgendes umfassen:
- Honorare für Subunternehmer zur Durchführung von Kundenprojekten
- Softwarelizenzen, die ausschließlich für die Kundenarbeit genutzt werden
- Direkte Reisekosten, die den Aufträgen in Rechnung gestellt werden
Gemeinkosten wie Ihre Büromiete, Marketingkosten oder Ihr eigenes Gehalt als Inhaber fallen in der Regel unter die Betriebsausgaben – nicht unter die COGS.
Für Einzelunternehmer erscheint Ihr Bruttoeinkommen auf Zeile 7 der IRS Schedule C (bzw. in der entsprechenden Zeile Ihrer Einnahmenüberschussrechnung). Es berechnet sich aus den Bruttoeinnahmen abzüglich Rücksendungen, Preisnachlässen und Herstellungskosten.
So berechnen Sie die Bruttogewinnmarge
Das Bruttoeinkommen gibt den verbleibenden Dollarbetrag an. Die Bruttogewinnmarge gibt an, welchen Prozentsatz jedes Umsatzdollars Sie behalten – was den Vergleich über Zeiträume, Wettbewerber oder Produktlinien hinweg erheblich erleichtert.
Bruttogewinnmarge = (Bruttoeinkommen ÷ Nettoumsatz) × 100
Unter Verwendung des obigen Kerzenbeispiels:
(570 ) × 100 = 70,4 % Bruttomarge
Was ist eine gute Bruttomarge?
Es gibt keine universelle Antwort – sie hängt stark von der Branche ab:
- Einzelhandel: typischerweise 20–40 %
- Software/SaaS: oft 60–80 %
- Gastronomie: üblicherweise 30–55 %
- Fertigung: variiert stark, oft 25–50 %
- Professionelle Dienstleistungen: häufig 50–70 %
Wichtiger als das Erreichen einer bestimmten Zahl ist die Verfolgung Ihrer Bruttomarge im Zeitverlauf. Eine sinkende Marge signalisiert, dass die Produktionskosten schneller steigen als die Preise – ein Warnsignal, auf das man reagieren sollte, bevor es das Nettoeinkommen belastet.
Warum das Bruttoeinkommen wichtig ist
1. Preisentscheidungen
Wenn Ihre Bruttomarge schrumpft, haben Sie eine binäre Wahl: die Preise erhöhen oder die COGS senken. Die Daten zum Bruttoeinkommen sagen Ihnen, an welchen Hebeln Sie ansetzen müssen – und in welchem Umfang.
2. Unprofitable Produkte identifizieren
Wenn Sie mehrere Produkte verkaufen, kann die Berechnung des Bruttoeinkommens pro Produktlinie aufzeigen, welche Artikel Ihre Gesamtmarge nach unten ziehen. Manche Unternehmen stellen fest, dass ihr meistverkauftes Produkt gleichzeitig das am wenigsten profitable ist.
3. Qualifizierung für Finanzierungen
Während der COVID-19-Pandemie nutzte das Paycheck Protection Program das Bruttoeinkommen (nicht das Nettoeinkommen), um die Kreditwürdigkeit von Selbstständigen zu bestimmen. Ähnliche Dynamiken gelten für viele Kreditgeber, die das Bruttoeinkommen als einen aussagekräftigeren Indikator für die wirtschaftliche Gesundheit eines Unternehmens ansehen als das Nettoeinkommen, welches stark von buchhalterischen Entscheidungen beeinflusst werden kann.
4. Investorengespräche
Investoren und Kreditgeber betrachten die Bruttomarge oft als Indikator für die Skalierbarkeit. Ein Unternehmen mit einer hohen Bruttomarge kann seinen Umsatz steigern, ohne die Kosten proportional zu erhöhen – was bedeutet, dass ein größerer Teil jedes zusätzlichen Euros direkt in den Gewinn fließt.
Häufige Fehler bei der Berechnung des Bruttoeinkommens
Vermischung von Herstellungskosten (COGS) und Betriebsausgaben. Büromiete, Marketing und die Gebühren für Ihren Buchhalter sind keine Herstellungskosten. Deren Einbeziehung bläht Ihre scheinbaren Produktionskosten auf und unterbewertet das Bruttoeinkommen.
Verwendung des Bruttoumsatzes anstelle von Nettoumsatzerlösen. Wenn Sie erhebliche Rücksendungen oder Preisnachlässe haben, verzerrt dies Ihre Berechnung des Bruttoeinkommens nach oben.
Ignorieren der Abschreibung auf Produktionsanlagen. Wenn Sie Produktionsanlagen besitzen, gehört ein Teil der Abschreibungen in die Herstellungskosten (COGS) und nicht nur in die allgemeinen Betriebsausgaben.
Vergessen der direkten Arbeitskosten. Die Löhne von Mitarbeitern, die Ihr Produkt direkt herstellen oder Ihre Dienstleistung erbringen, sind Teil der Herstellungskosten. Gehälter von Büropersonal sind es nicht.
Wo Sie das Bruttoeinkommen finden
Ihr Bruttoeinkommen erscheint am Anfang Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) (auch Income Statement genannt), nach den Nettoumsatzerlösen und den Herstellungskosten (COGS). Wenn Sie Ihre Steuern als Einzelunternehmer (in den USA) vorbereiten, finden Sie es auf Schedule C.
Falls Sie noch keine regelmäßigen Gewinn- und Verlustrechnungen erstellen, ist dies der erste Schritt. Eine GuV bietet Ihnen eine strukturierte Übersicht über Umsätze, Herstellungskosten, Bruttoeinkommen, Betriebsausgaben und letztendlich das Nettoeinkommen – alles an einem Ort.
Wie Sie Ihr Bruttoeinkommen verbessern können
Es gibt im Wesentlichen nur zwei Hebel:
Nettoumsatzerlöse steigern. Erhöhen Sie die Preise, wenn der Markt es zulässt, oder steigern Sie das Absatzvolumen. Selbst kleine Preiserhöhungen haben eine überproportionale Auswirkung auf das Bruttoeinkommen, da die Herstellungskosten (COGS) nicht automatisch mit den Preisen steigen.
Herstellungskosten (COGS) senken. Verhandeln Sie Lieferantenverträge neu, reduzieren Sie Materialabfälle, verbessern Sie Produktionsprozesse oder finden Sie effizientere Bezugsquellen. Selbst eine Senkung der Herstellungskosten um 5 % kann das Bruttoeinkommen in entsprechendem Maße deutlich verbessern.
Eine nützliche Übung: Modellieren Sie, was mit dem Bruttoeinkommen passiert, wenn Sie die Preise um 5 % erhöhen, während die Herstellungskosten gleich bleiben. Für die meisten Unternehmen ist der Effekt größer als erwartet, da die gesamte Preiserhöhung direkt in das Bruttoeinkommen fließt.
Halten Sie Ihre Finanzberichte vom ersten Tag an sauber
Die genaue Berechnung des Bruttoeinkommens hängt von sauberen, gut organisierten Finanzunterlagen ab – insbesondere von einer konsistenten Kategorisierung von Herstellungskosten gegenüber Betriebsausgaben. Wenn Ausgaben falsch kategorisiert werden, werden Ihre Zahlen zum Bruttoeinkommen unzuverlässig, ebenso wie die Entscheidungen, die Sie darauf basierend treffen.
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