#tax-credits
Tax Credits
Federal and state tax credits to reduce your tax bill dollar for dollar
Crèdit de la Secció 45W per a Vehicles Comercials Nets: Com les flotes empresarials encara poden reclamar fins a 40.000 $ el 2026 després de la retallada de l'OBBBA
La Secció 45W va finalitzar per als vehicles adquirits després del 30 de setembre de 2025, però les empreses amb un contracte vinculant i un pagament realitzat abans d'aquesta data encara poden reclamar fins a 7.500 $ per a vehicles elèctrics lleugers o 40.000 $ per a camions pesants el 2026. Aquí s'explica com es calcula el crèdit, com es presenta al formulari 8936 i com es reemborsa en efectiu a les flotes exemptes d'impostos mitjançant el pagament electiu.
La Secció 1341 i la Doctrina del Dret de Reclamació: Recuperació d'Impostos sobre Bonificacions Reclamades
La Secció 1341 permet a un contribuent que reemborsa més de 3.000 $ d'ingressos prèviament gravats recuperar el cost fiscal —mitjançant una deducció o un crèdit, el que sigui inferior— en la declaració de l'any del reemborsament en lloc de modificar l'antiga.
El crèdit fiscal de la Secció 45E: Com les petites empreses poden gestionar un nou 401(k) a un cost gairebé zero
Un nou pla 401(k) pot ser gairebé gratuït per a les petites empreses: la Secció 45E reemborsa fins al 100% dels costos de posada en marxa durant tres anys més 1.000 $ per empleat en crèdits per aportacions durant cinc anys. Aquí expliquem qui compleix els requisits i com sol·licitar-ho mitjançant el Formulari 8881.
Secció 45E després de SECURE 2.0: Com els petits empresaris recuperen el 100% dels costos d'inici del pla de pensions al formulari 8881
La llei SECURE 2.0 ha convertit la Secció 45E en un reemborsament del 100% dels costos d'inici del pla de pensions —fins a 5.000 $ anuals durant tres anys— per a empresaris amb 50 empleats o menys, acumulat amb un crèdit per aportació per empleat de fins a 1.000 $ i un crèdit per inscripció automàtica de 500 $, tot reclamat mitjançant el formulari 8881.
L'alternativa del límit SALT del PTET: Com els propietaris d'entitats pass-through converteixen l'impost estatal en una deducció federal
Com les societats i les societats S en més de 36 estats utilitzen l'elecció de l'Impost sobre Entitats Pass-Through sota l'Avís 2020-75 de l'IRS per deduir l'impost sobre la renda estatal a nivell d'entitat i evitar el límit federal SALT — amb un exemple pràctic, la mecànica del crèdit per a residents i els terminis d'elecció per al 2026.
Despeses d'R+D de la Secció 174 el 2026: Com les startups de programari es recuperen de la trampa de capitalització de la TCJA
La nova Secció 174A de l'OBBBA restableix la deducció immediata de despeses per a l'R+D domèstica en els anys fiscals posteriors al 31 de desembre de 2024, i les petites empreses que compleixin els requisits poden esmenar les declaracions del 2022–2024 abans del 6 de juliol de 2026 per recuperar els impostos pagats de més. Una guia dels tres règims coexistents de la Secció 174, l'ajustament del crèdit de la Secció 41, l'amortització estrangera de 15 anys i la declaració en lloc del Formulari 3115.
Formulari 8850 i el termini de 28 dies de preselecció: Com els ocupadors asseguren fins a 9.600 $ per contractació apta
El Formulari 8850 s'ha de signar el dia de l'oferta de feina o abans, i s'ha de presentar a l'agència estatal d'ocupació en un termini de 28 dies naturals des de la data d'inici de l'empleat; si s'incompleix qualsevol dels terminis, el Crèdit Fiscal per Oportunitats de Treball (WOTC), amb un valor de fins a 9.600 $ per contractació apta en deu grups específics, es perd permanentment.
El crèdit fiscal per adopció de 2026: formulari 8839, els 5.120 $ reemborsables i el traspàs de cinc anys
Per al 2026, el crèdit fiscal federal per adopció té un valor de fins a 17.670 $ per fill, amb 5.120 $ que ara són reemborsables. Una guia de camp sobre el formulari 8839, les despeses qualificades, la norma de necessitats especials, les adopcions fallides, l'eliminació progressiva del MAGI i el traspàs de cinc anys.
Crèdit fiscal per adopció segons la Secció 23 el 2026: Com reclamar fins a 17.670 $ al formulari 8839 per a adopcions nacionals, estrangeres, de necessitats especials i fallides
Per a l'any fiscal 2026, el crèdit fiscal federal per adopció té un límit de 17.670 $ per infant elegible, amb fins a 5.120 $ reemborsables i un trasllat de saldos de cinc anys per a la part restant no reemborsable. Aquesta guia explica el formulari 8839, les regles de temporalitat per a adopcions nacionals, estrangeres, de necessitats especials i fallides, la reducció gradual del MAGI entre 265.080 $ i 305.080 $, i com coordinar-ho amb l'assistència per a l'adopció proporcionada per l'ocupador sota la Secció 137.
Compliment del crèdit per retenció d'empleats el 2026: defensa de l'auditoria sota l'estatut de sis anys de l'OBBBA
Una guia pràctica per al 2026 per a empreses amb exposició a l'ERC: la finestra de divulgació voluntària tancada, l'estatut de sis anys de l'OBBBA per a les reclamacions del T3/T4 de 2021, la denegació categòrica de les presentacions fora de termini després del 31 de gener de 2024, les sancions per a promotors que es remunten al 12 de març de 2020 i l'arxiu d'auditoria que els examinadors realment sol·liciten.
Després del Programa de Divulgació Voluntària de l'ERC 2.0: Com les petites empreses encara poden corregir reclamacions indegudes el 2026
Amb el segon Programa de Divulgació Voluntària de l'ERC tancat des del novembre de 2024, les petites empreses amb reclamacions excessives del Crèdit per la Retenció d'Empleats encara tenen tres solucions el 2026: la retirada de la reclamació, l'autoesmena mitjançant el Formulari 941-X o la resposta a una carta de recuperació de l'IRS. L'IRS té una finestra d'auditoria de sis anys oberta fins al 15 d'abril de 2027 per a les reclamacions del T3 i T4 de 2021, a més d'una penalització del 20% relacionada amb l'exactitud per reemborsaments erronis.
Formulari 3800 General Business Credit: apilament de crèdits d'R+D, WOTC, propina FICA i guarderia sota el límit TMT 25/75
Com el Formulari 3800 agrega més de 40 crèdits fiscals empresarials en una sola limitació, per què importa el llindar de l'impost mínim temptatiu 25/75 i com les petites empreses elegibles (ingressos bruts ≤50 milions de dòlars) poden compensar l'AMT amb R+D, WOTC, propines FICA i altres crèdits especificats.