#real-estate
Immobles
Comptabilitat immobiliària, seguiment de la propietat i gestió de la inversió
Normes At-Risk de la Secció 465: Per què la base imposable no salvarà les pèrdues de la vostra societat
Les normes at-risk de la Secció 465 desestimen les pèrdues de societats col·lectives i societats S que superin la vostra exposició econòmica real, fins i tot quan la base imposable és suficient. Aquesta guia explica el formulari 6198, l'excepció de finançament sense recurs qualificat, els activadors de recuperació i per què la base i els imports en risc difereixen.
Formulari 8886: La divulgació de transaccions declarables que activa sancions del 75% i inspeccions retrospectives de l'IRS de sis anys
El formulari 8886 comporta una sanció del 75% per a transaccions llistades no divulgades, limitada a 200.000 dòlars per a entitats, sense defensa per causa raonable i un termini que roman obert fins a un any després de la presentació. Aquí trobareu qui l'ha de presentar, què es considera declarable i com gestionar la divulgació fora de termini.
Secció 1245 vs. Secció 1250: Com la recuperació de l'amortització erosiona els seus beneficis d'amortització accelerada
Quan es ven una propietat empresarial amortitzada, la Secció 1245 recupera l'amortització prèvia com a ingressos ordinaris (fins al 37%), mentre que la Secció 1250 limita la recuperació d'immobles al 25%, convertint una deducció d'amortització accelerada del 100% en una factura fiscal elevada al final, a menys que es planifiqui amb segregació de costos, intercanvis 1031 i un registre d'actius fixos net.
Deduccions per servituds de conservació de la Secció 170(h): Per què els donants d'ingressos alts s'enfronten a sancions del 40%, auditories automàtiques i una taxa d'acceptació judicial del 6%
La Secció 170(h) permet als propietaris deduir el valor perdut quan estableixen una restricció de conservació permanent sobre béns immobles, però l'IRS ha catalogat les estructures sindicades d'alta ràtio com a transaccions llistades i ara desestima més del 90% de la deducció reclamada als tribunals. Aquesta guia explica la prova de qualificació de quatre parts, el límit de 2,5 vegades la base sota la Secció 170(h)(7), la sanció de responsabilitat estricta del 40%, els requisits del formulari 8283, el termini de prescripció de sis anys i la finestra de resolució de l'IRS de 2026.
Servituds de conservació de la secció 170(h): sancions del 40%, el límit de societat de 2,5x i la taxa de concessió judicial del 6%
La secció 170(h) permet als propietaris de terres deduir la disminució del valor just de mercat causada per una servitud de conservació perpètua, però les versions sindicades s'enfronten ara a un límit de 2,5 vegades la base de la societat segons la llei SECURE 2.0, una sanció per declaració errònia de valoració bruta del 40% i una taxa mitjana de concessió del Tribunal Fiscal del 6% en judici.
Agrupació d'activitats passives de la Secció 469: Com els inversors immobiliaris desbloquegen les pèrdues suspeses
Com els inversors immobiliaris i els propietaris de múltiples entitats utilitzen l'elecció d'agrupació de la Secció 469 sota la Reg 1.469-4 per agregar hores entre propietats i alliberar pèrdues suspeses — cobrint la prova de la unitat econòmica adequada, l'agregació professional immobiliària Reg 1.469-9(g), les regles de divulgació de Rev. Proc. 2010-13 i per què l'elecció és més fàcil de presentar que de desfer.
Elecció de la Secció 754 i ajustos de base 743(b): Com les societats incrementen la base interna quan un soci entra o mor
Una elecció de la Secció 754 activa un increment de la base interna (step-up) 743(b) quan un soci mor, ven o s'incorpora, evitant que els hereters i els nous socis paguin impostos dues vegades per la mateixa revalorització. Aquesta guia cobreix la mecànica de les seccions 743(b) i 734(b), l'assignació de la Secció 755 entre classes d'actius, la regla de pèrdua inherent substancial, la revocació del formulari 15254 i quan el cost administratiu supera el benefici.
Retenció FIRPTA: La guia del comprador de 2026 sobre la Secció 1445 i el Formulari 8288
La FIRPTA exigeix als compradors de béns immobles dels EUA que retinguin el 15 per cent del preu de venda brut als venedors estrangers i el remetin mitjançant el Formulari 8288 en un termini de 20 dies després del tancament. Aquesta guia explica la Secció 1445, l'exempció de residència personal de 300.000 $, la taxa reduïda del 10 per cent, els certificats de retenció al Formulari 8288-B i com els compradors eviten la responsabilitat personal amb una Declaració Jurada d'Estatus No Estranger.
Crèdit Fiscal per a l'Habitatge de Baix Cost (LIHTC) Secció 42: Com els promotors utilitzen els crèdits del 9% i del 4% per finançar projectes d'habitatge assequible
Una guia de camp LIHTC 2026 per a promotors — com es diferencien els crèdits del 9% i del 4%, com es calculen la base qualificada i les subvencions del valor actual del 70%/30%, els tres rellotges de compliment superposats, els formularis de l'IRS (8609, 8609-A, 8586, 8611), la mecànica de sindicació i els canvis de la llei One Big Beautiful Bill Act que redueixen la prova de finançament de bons del 50% al 25%.
Crèdit Fiscal per a Nous Mercats (NMTC): Com les CDE, els inversors i les empreses locals acumulen un crèdit federal del 39% durant set anys
Una guia pràctica sobre el Crèdit Fiscal per a Nous Mercats — com el crèdit federal del 39% flueix d'una CDE cap a inversors i projectes durant set anys, qui exerceix cada rol, què requereix el compliment continu i on solen fallar més sovint els acords.
Crèdit fiscal per rehabilitació històrica de la Secció 47: Una guia de camp 2026 per a promotors i els seus CPA
La Secció 47 del Codi de Rendes Internes permet als promotors sol·licitar un crèdit fiscal federal del 20 per cent sobre les despeses de rehabilitació qualificades per a estructures històriques certificades, sol·licitat de manera prorratejada durant cinc anys des de la TCJA. Aquesta guia repassa la certificació de tres parts de l'NPS, la prova de rehabilitació substancial, què es considera una QRE, les regles de recuperació de cinc anys i com s'estructura la sindicació sota el port segur de la Rev. Proc. 2014-12.
Estatus de Professional del Sector Immobiliari: Com les Rendes Altes Utilitzen la Secció 469(c)(7) per Convertir les Pèrdues de Lloguer en Estalvi Fiscal
Una guia pràctica sobre l'Estatus de Professional del Sector Immobiliari segons la Secció 469(c)(7): les proves de les 750 hores i de més de la meitat del temps, la regla del cònjuge, la participació material i l'elecció d'agrupament, els errors comuns en auditories i com la depreciació addicional del 100% el 2026 fa que el REPS valgui la pena el cost de la documentació.