Salta al contingut principal

#real-estate

Béns Arrels

Comptabilitat immobiliària, gestió de propietats i seguiment d'inversions

177 entradesVeure totes les etiquetesRetorna a Totes les Publicacions

¿Reparar o capitalitzar? Una guia clara sobre les normes de propietat tangible de la Secció 263(a)-3 per a petites empreses

Com les regulacions de propietat tangible de la Secció 263(a)-3 de l'IRS decideixen què poden deduir ara les petites empreses enfront del que han de capitalitzar durant dècades — amb els tres ports segurs (de minimis de 2.500 $/5.000 $, la norma d'edificis per a petits contribuents i el manteniment rutinari), la prova BRA i el parany de la unitat de propietat que provoca la majoria d'errors.

mike

taxtax-deductionstax-planning

Conciliació de CAM: com auditar la factura de regularització de final d'any del propietari abans de pagar-la

Les auditories de recuperació del sector revelen que entre el 5% i el 15% de les despeses de CAM facturades estan mal calculades o no són degudes. Aquesta guia explica com llegir l'estat de regularització de final d'any d'un propietari, on s'amaguen els errors de quota prorrata i de gross-up, i com impugnar els càrrecs abans que tanqui el termini d'auditoria.

mike

real-estateauditreconciliation

El formulari 1099-S explicat: com la certificació de tancament adequada us pot estalviar una factura fiscal inesperada en la venda del vostre habitatge

El formulari 1099-S informa sobre el preu de venda brut d'un habitatge, no el net, fet que habitualment desencadena notificacions CP2000 de l'IRS per als venedors el guany dels quals està totalment exclòs sota la Secció 121. Aquesta guia explica la certificació Rev. Proc. 2007-12 que permet a les vendes de residència habitual que compleixin els requisits ometre el formulari, els llindars de 250.000 $/500.000 $, la trampa per ús no qualificat afegida el 2008 i com declarar de manera defensiva quan no es pot ometre el 1099-S.

mike

real-estatetaxtax-compliance

Reconeixement de 'Boot' de la Secció 1031: 'Cash Boot', 'Mortgage Boot' i Ajornament Parcial al Formulari 8824

Una guia pràctica sobre com l'IRS calcula el 'boot' en una permuta de la Secció 1031 — cash boot, mortgage boot, les quatre regles de compensació neta, la recuperació de l'amortització al 25%, la base de continuïtat i l'informe del Formulari 8824 — amb un exemple pràctic que mostra com 200.000 $ de capital nou poden eliminar 200.000 $ de mortgage boot.

mike

real-estatetaxtax-planning

Normes de la secció 707 sobre vendes encobertes: quan una aportació a una societat esdevé una venda tributable

Una venda encoberta segons la Secció 707(a)(2)(B) fusiona una aportació a una societat i una distribució d'efectiu relacionada en una venda tributable. Les transferències en un termini de dos anys es presumeixen una venda; la fracció de la venda presumpta és igual a la contraprestació rebuda dividida pel valor de mercat (FMV) de la propietat.

mike

taxpartnershipsreal-estate

Normes de venda encoberta de la Secció 707(a)(2)(B): Com els membres d'una LLC aporten béns i reben efectiu sense activar una venda imposable

La Secció 707(a)(2)(B) recaracteritza les aportacions de béns i les distribucions d'efectiu vinculades als membres d'una LLC com a vendes imposables quan es produeixen en un termini de dos anys. Una anàlisi de la prova de dos vessants, la presumpció refutable de dos anys, les quatre excepcions reguladores, la mecànica de la distribució finançada amb deute i la divulgació del Formulari 8275 que evita problemes d'auditoria als socis.

mike

partnershipsllcreal-estate

Formulari 706-NA: La trampa dels 60.000 $ que pot convertir el sector immobiliari dels EUA d'un inversor estranger en una factura de l'impost sobre successions del 40 %

Els estrangers no residents que posseeixen béns immobles als EUA, accions corporatives dels EUA o altres béns situats al país només reben una exempció de l'impost sobre successions de 60.000 $, en lloc dels 13,99 milions de dòlars de què gaudeixen els ciutadans el 2026, i paguen fins al 40 % sobre l'excés. Una guia pràctica sobre el Formulari 706-NA, la retenció FIRPTA, les bonificacions per tractat mitjançant el Formulari 8833, els certificats de transferència i les estructures de societats de bloqueig que realment funcionen.

mike

taxestate-planninginternational-tax

Formulari 8300: Informar sobre transaccions en efectiu superiors a 10.000 $ per a concessionaris de cotxes, joiers, immobiliàries i advocats

El formulari 8300 obliga les empreses a informar dels pagaments en efectiu superiors a 10.000 $ en un termini de 15 dies. Aquesta guia detalla qui l'ha de presentar, què es considera efectiu (inclosos els xecs de caixa de menys de 10.000 $), les regles d'agregació de 24 hores i 12 mesos, les sancions per estructuració de fins a 31.000 $ per formulari i els paranys del sector que afecten concessionaris, joiers, operadors immobiliaris i advocats.

mike

tax-compliancecompliancerecordkeeping

Béns de millora qualificats sota la secció 168(e)(6): Com les reformes de restaurants, comerços i oficines permeten una recuperació de 15 anys i una amortització accelerada del 100%

Els béns de millora qualificats (QIP) sota la secció 168(e)(6) permeten que les reformes interiors no residencials utilitzin un període de recuperació de 15 anys i optin a una amortització accelerada del 100% després de l'OBBBA. Inclou la prova estatutària, tres exclusions, la cronologia de la TCJA a l'OBBBA, un exemple pràctic de restaurant de 540.000 $ i deduccions de regularització del formulari 3115.

mike

depreciationbonus-depreciationcost-segregation

Deducció d'interessos hipotecaris de la Secció 163(h) el 2026: límit de 750.000 $, préstecs heretats i regles de l'HELOC

La Secció 163(h) determina si la vostra línia més gran de l'Annex A és una deducció de 14.000 $ o de 8.500 $. A continuació s'explica com funcionen realment el límit permanent de 750.000 $ de la TCJA, els préstecs heretats d'1 milió de dòlars anteriors al 2018, la regla de "millora substancial" de l'HELOC i el retorn el 2026 de la deducció de les primes d'assegurança hipotecària, amb exemples pràctics i els registres que necessitareu en cas d'auditoria.

mike

tax-deductionsreal-estatehome-ownership

Limitació de la despesa d'interessos de la Secció 163(j): 30% de l'ATI, l'exempció per a petites empreses i l'elecció de negoci immobiliari

La Secció 163(j) limita la deducció per interessos comercials al 30% dels ingressos imposables ajustats, i l'OBBBA va restaurar la reincorporació d'estil EBITDA per als exercicis fiscals que comencen després del 31 de desembre de 2024. Aquesta guia recorre el càlcul, l'exempció per a petites empreses segons la Secció 448(c), l'elecció irrevocable d'activitat comercial o negoci de béns immobles, la trampa de la base EBIE de les societats i la coreografia d'informes del Formulari 8990.

mike

taxtax-planningtax-deductions
Comença gratis→Documentació