#international-tax
International Tax
Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations
GST 2.0 de l'Índia: Trams més simples, concordança d'ITC més estricta i què han de fer les petites empreses el 2026
El GST 2.0 de l'Índia, vigent des del 22 de setembre de 2025, ha reduït els quatre trams anteriors a un 5% i un 18% (més un 0% i un tram del 40% per a béns nocius), però l'ITC només es pot reclamar quan apareix al GSTR-2B, les factures dels proveïdors s'han de pagar en 180 dies, i les discrepàncies superiors al 5% entre GSTR-1/3B disparen automàticament notificacions DRC-01B. Aquí teniu la rutina de compliment per al 2026 per a petites empreses.
La Kleinunternehmerregelung d'Alemanya el 2026: Com funcionen els llindars d'exempció d'IVA de 25.000 €/100.000 €
La Kleinunternehmerregelung d'Alemanya (§19 UStG) eximeix les petites empreses de cobrar IVA si els ingressos nets de l'any anterior van ser inferiors a 25.000 € i els ingressos de l'any en curs es mantenen per sota de 100.000 € — un límit dur i en temps real des de la reforma del 2024. Aquí s'explica com funcionen els llindars, les normes de redacció de les factures, els terminis de facturació electrònica i el bloqueig de cinc anys per a l'opció de renúncia el 2026.
L'KRA de Kenya Ara Valida Automàticament Declaracions d'Impostos contra Factures eTIMS: Què Canvia el 2026
A partir de les declaracions de l'any fiscal 2025 presentades el 2026, l'KRA de Kenya creua automàticament els ingressos i despeses declarats contra factures eTIMS, registres de retenció a l'origen i dades duaneres — les despeses sense factura electrònica coincident es reclasifiquen com a benefici imposable. Aquí hi ha els afectats, les categories exemptes i una llista de verificació de compliment.
L'IVA de Nova Zelanda fa 40 anys — I Inland Revenue acaba de proposar la neteja més gran en anys
El document "Current GST Issues" de maig de 2026 d'Inland Revenue planteja 56 preguntes en vuit àrees de reforma per a la llei de l'IVA de Nova Zelanda, que fa 40 anys — excloent les exportacions zero-rated del llindar de registre de 60.000 dòlars, reclassificant els allotjaments estudiantils com a allotjaments comercials, aplicant un tipus zero a les exportacions solars residencials i un test de materialitat del 5% per a la correcció d'errors. Aquí teniu què haurien de seguir les petites empreses, autònoms i propietaris abans que s'aprovi el projecte de llei.
Treballar com a freelance a Suïssa: Com funcionen realment els impostos cantonals, l'AHV i el llindar de l'IVA de 100.000 CHF
La factura fiscal d'un freelance suís combina capes federals (fins a l'11,5%), cantonals i comunals — aproximadament 15.000–18.000 CHF sobre 100.000 CHF de benefici a Zug enfront d'uns 28.000 CHF a Ginebra. Aquesta guia cobreix l'estatus d'autònom a l'AHV (tres criteris, ~10% del benefici net, llindar de registre de 2.300 CHF), el llindar de 100.000 CHF per a l'IVA i el Registre Mercantil, l'IVA estàndard del 8,1%, les deduccions del Pilar 3a de fins a 36.288 CHF, i quan una GmbH supera una empresa individual.
Colorado HB26-1289: la informació combinada mundial esdevé el sistema per defecte per a les C corp el 2027
A partir dels exercicis fiscals iniciats l'1 de gener de 2027, la llei HB26-1289 de Colorado converteix la informació combinada mundial en el sistema per defecte per als grups unitaris de C corporations, incloses les filials estrangeres. L'elecció water's-edge que ho evita queda vinculant durant deu anys consecutius, i una llista negra de paradisos fiscals (Hong Kong, Irlanda, els Països Baixos, Singapur) hi torna a incloure les entitats afectades igualment. Aquí tens qui se'n veu afectat i quins registres necessites.
La nova regla de preus amb IVA inclòs a Malta: Què necessiten saber autònoms i petites empreses
La Llei d'implementació dels Pressupostos 2026 de Malta fa que els preus mostrats es presumeixin legalment amb IVA inclòs, amb només dues excepcions. L'exempció nacional per a petites empreses es manté amb un volum de negoci de 35.000 €, els nous articles 11A/11B obren un règim transfronterer per a PIME de 100.000 € a tota la UE amb declaracions trimestrals, i l'obligatorietat de la facturació electrònica arriba mentre Malta apunta al seu 24,2% de bretxa de l'IVA.
Els Països Baixos tornen a retallar la Zelfstandigenaftrek: què haurien de pressupostar els autònoms ZZP per al 2026 i el 2027
La zelfstandigenaftrek neerlandesa baixa de 2.470 € el 2025 a 1.200 € el 2026 i 900 € el 2027, una reducció del 88 % des dels 7.280 € del 2020. Per a un autònom ZZP amb 50.000 € de benefici, la retallada del 2026 suposa uns 400–480 € addicionals d'impostos, agreujada per la caiguda de la MKB-winstvrijstelling al 12,70 %. Aquí teniu el calendari complet de la reducció progressiva i cinc passos concrets per fer pressupost.
Impostos dels autònoms a Espanya: quotes segons els ingressos reals, retenció de l'IRPF i la tarifa plana de 80 € explicades per al 2026
La quota d'autònom a Espanya es basa en els ingressos i s'organitza en 15 trams (aproximadament de €205 a €1,606/mes amb un tipus del 31.5%), que es concilien després de la declaració de la renda anual mitjançant la regularització. Els nous autònoms poden pagar una tarifa plana de €80/mes durant 12 mesos i aplicar una retenció de l'IRPF reduïda del 7% en lloc del 15% — però triar el 15% una sola vegada fa perdre el dret al tipus reduït. Així és com encaixen les normes del 2026.
El nou GST del 5% de Bhutan: què han de saber les petites empreses i els venedors estrangers
L'1 de gener de 2026, Bhutan va substituir el seu impost sobre vendes de nou trams (0%–100%) per un GST pla del 5%. El registre és obligatori per sobre d'una facturació anual de 5 milions de Nu (~$58,000) — i les normes cobreixen explícitament els venedors de SaaS i digitals no residents, amb un termini de registre de 30 dies i una excepció d'inversió del subjecte passiu per a vendes B2B verificades.
Pressupost 2026 d'Irlanda: Què Signifiquen Realment la Retallada de l'IVA i les Noves Desgravacions per als Propietaris de Petites Empreses
Irlanda va reduir l'IVA sobre aliments, càtering i perruqueria del 13,5% al 9% l'1 de juliol de 2026, va augmentar el límit de la desgravació per a emprenedors a 1,5 milions d'euros i va elevar el crèdit per R+D al 35% — però la pujada del salari mínim a 14,15 euros i l'afiliació automàtica a les pensions van entrar en vigor sis mesos abans. Aquí us expliquem què significa cada canvi per als llibres de comptabilitat de la petita empresa.
El Canadà ha eliminat l'impost sobre l'habitatge infrautilitzat. Si hi teniu una propietat, la paperassa encara no està feta.
El Canadà va derogar l'impost federal sobre l'habitatge infrautilitzat per a l'any 2025 en endavant el 26 de març de 2026, però la derogació no és retroactiva. Els propietaris nord-americans de propietats al Canadà encara han de presentar les declaracions de l'UHT, les multes i els interessos dels anys 2022 a 2024. A més, l'impost sobre l'especulació i la vacant de la Colúmbia Britànica, l'impost sobre els habitatges buits de Vancouver i l'impost sobre l'habitatge vacant de Toronto continuen en vigor.